I amerikansk skatteförvaltning är reservkvarhållning en specificerad procentsats (24% för skatteår 2018-2025 men tidigare 28%) som betalarna håller tillbaka för att betalas till IRS den de flesta typer av transaktioner som rapporteras på varianter av Form 1099. Säkerhetskopiering av reserv kan krävas av flera skäl, inklusive men inte begränsat till:
- en felaktig TIN / ITIN / ATIN på W-9
- en återbetalningsorder för IRS-säkerhetskopiering
- vissa typer av betalningar är alltid föremål
Banker eller andra företag som betalar vissa typer av inkomster måste lämna en informationsavkastning (Form 1099) med IRS. Formulär 1099 visar hur mycket en individ betalades under året. Det inkluderar också individens namn och personnummer (SSN) eller annat identifikationsnummer för skattebetalare (TIN).
Betalningar som rapporteras på en 1099 är i allmänhet inte föremål för källskatt. krävs i vissa situationer.
Kvarhållningsregler: När en individ eller enhet öppnar ett nytt konto, gör en investering eller börjar ta emot betalningar som kan rapporteras på blankett 1099, måste personen eller enheten tillhandahålla (skriftligen) sina SSN eller annat TIN till banken eller andra affärer, och intyga under påföljder för mened att det är korrekt. Banken eller verksamheten kommer att tillhandahålla ett formulär W-9, begäran om skattebetalares identifikationsnummer och certifiering, eller en liknande blankett. Personen eller enheten måste ange sitt TIN på formuläret och, om kontot eller investeringen kommer att tjäna ränta eller utdelning, måste det också intyga att de inte är föremål för reservkvarhållning på grund av tidigare underrapportering av ränta och utdelning.
Betalaren måste hålla kvar med 24% r åt i följande situationer:
- Du ger inte betalaren ditt TIN på önskat sätt.
- IRS meddelar betalaren att det TIN du gav är felaktigt.
- IRS meddelar betalaren att han ska börja hålla inne ränta eller utdelning eftersom du har underrapporterat ränta eller utdelning på din inkomstdeklaration. IRS kommer att göra detta först efter att den har skickat fyra meddelanden till dig under minst en 120-dagarsperiod.
- Du intygar inte att du inte är föremål för reservkvartering för underrapportering av ränta och utdelning.
Hur man förhindrar eller stoppar reservkopiering
Om du får ett ”B” -meddelande från en betalare som meddelar att TIN du angett är felaktigt kan du vanligtvis förhindra säkerhetskopiering undantag från att starta eller stoppa reservbackning när det har börjat med att ge betalaren ditt rätt namn och TIN. Du måste intyga att det TIN du anger är korrekt. Om du får ett andra ”B” -meddelande från betalaren måste du ange betalaren med verifiering av ditt TIN från Social Security Administration eller IRS.
Om du har fått ett meddelande om att du underrapporterat ränta eller utdelning, måste du begära och få ett beslut från IRS för att förhindra reservkvarhållning från starta eller stoppa reservkopiering när den har börjat.
Behandlingsavgift f eller Säkerhetskopiering av säkerhetskopiering
Om inkomstskatt har hållits kvar enligt reservregeln för säkerhetskopiering bör du ta kredit för den på din skattedeklaration för det år då du fick inkomst.
Mer detaljerad information om reservkvarhållning finns i publikation 1281 (PDF), reservkupong för saknade och felaktiga namn / TIN (er), inklusive förfaranden för betalare, och i publikation 505, kupongskatt och beräknad skatt.