V americké daňové správě je zadržení zálohy stanoveným procentem (24% pro daňové roky 2018–2025, ale dříve 28%) zadrženým plátci, které mají být zaplaceny IRS dne většina druhů transakcí hlášených u variant formuláře 1099. Zadržení zálohy může být vyžadováno z několika důvodů, mimo jiné:
- nesprávný TIN / ITIN / ATIN na W-9
- příkaz k zadržení zálohy IRS
- určité typy plateb jsou vždy předmětem
banky nebo jiné podniky, které platí určité druhy příjmů, musí podat informační zprávu (Formulář 1099) s IRS. Formulář 1099 ukazuje, kolik bylo jednotlivci během roku zaplaceno. Zahrnuje také jméno jednotlivce a číslo sociálního zabezpečení (SSN) nebo jiné identifikační číslo daňového poplatníka (TIN).
Platby vykázané na čísle 1099 obecně nepodléhají srážkové dani. v určitých situacích požadováno.
Pravidla pro zadržení: Když si jednotlivec nebo entita otevře nový účet, uskuteční investici nebo začne přijímat platby vykazovatelné na formuláři 1099, musí jednotlivec nebo entita (písemně) poskytnout své SSN nebo jiné DIČ bance nebo jinému podniku a na základě sankcí za křivou přísahu potvrdí, že je to správné. Banka nebo podnik poskytne formulář W-9, žádost o identifikační číslo a osvědčení daňového poplatníka nebo podobný formulář. Jednotlivec nebo entita musí do formuláře zadat své DIČ, a pokud bude na účtu nebo investici vydělat úrok nebo dividendy, musí také potvrdit, že nepodléhají záložnímu zadržování kvůli předchozímu nedostatečnému vykazování úroků a dividend.
Plátce musí zadržet paušálně 24% r jedli v následujících situacích:
- Nezadáte plátci požadované DIČ.
- IRS upozorní plátce, že zadané DIČ je nesprávné.
- IRS upozorní plátce, aby začal srážet úroky nebo dividendy, protože jste ve svém přiznání k dani z příjmu nevykázali úroky nebo dividendy. IRS to provede až poté, co vám pošle poštou čtyři upozornění po dobu alespoň 120 dnů.
- Nepotvrzujete, že se na vás nevztahuje zadržení zálohy kvůli nedostatečnému vykazování úroků a dividend.
Jak zabránit nebo zastavit zadržení zálohy
Pokud od plátce obdržíte oznámení „B“, které vás upozorní na nesprávné číslo TIN, můžete obvykle zabránit zálohování zadržení před zahájením nebo zastavením zadržení zálohy, jakmile začne tím, že zadáte plátci správné jméno a DIČ. Musíte potvrdit, že zadané DIČ je správné. Pokud od tohoto plátce obdržíte druhé oznámení „B“, budete muset poskytnout plátce s ověřením vašeho DIČ od správy sociálního zabezpečení nebo IRS.
Pokud vám bylo oznámeno, že jste vykazovali nižší úroky nebo dividendy, musíte požádat a obdržet rozhodnutí od IRS, aby se zabránilo zadržení zálohy z zahájení nebo zastavení zadržování zálohy, jakmile začne.
Léčba daňového přiznání f nebo Záložní srážková daň
Pokud byla srážková daň z příjmu zadržena podle pravidla záložního srážkového daně, měli byste si ji připsat v daňovém přiznání za rok, ve kterém jste příjem obdrželi.
Více podrobné informace o srážkové srážce zálohy najdete v publikaci 1281 (PDF), záložní srážce za chybějící a nesprávné jméno / DIČ, včetně postupů pro plátce, a v publikaci 505, srážková daň a odhadovaná daň.