În administrația fiscală americană, reținerea de rezervă este un procent specificat (24% pentru anii fiscali 2018-2025, dar anterior 28%) reținut de plătitori pentru a fi plătit la IRS pe majoritatea tipurilor de tranzacții raportate în variantele formularului 1099. Reținerea de rezervă poate fi necesară din mai multe motive, inclusiv, dar fără a se limita la:
- un TIN / ITIN / ATIN necorespunzător pe W-9
- o comandă de reținere de rezervă IRS
- anumite tipuri de plăți sunt întotdeauna supuse
Băncile sau alte companii care plătesc anumite tipuri de venituri trebuie să depună o declarație informativă (Formularul 1099) cu IRS. Formularul 1099 arată cât a fost plătit un individ în cursul anului. Include, de asemenea, numele individual și numărul de securitate socială (SSN) sau alt număr de identificare al contribuabilului (TIN).
Plățile raportate la 1099 nu sunt în general supuse reținerii. Cu toate acestea, reținerea „de rezervă” este necesare în anumite situații.
Reguli de reținere: atunci când o persoană fizică sau entitate deschide un cont nou, face o investiție sau începe să primească plăți raportabile în Formularul 1099, persoana sau entitatea trebuie să furnizeze (în scris) SSN sau alt TIN către bancă sau altă companie și certifică, sub sancțiuni de mărturie mincinoasă, că este corect. Banca sau compania va furniza un formular W-9, o cerere pentru numărul de identificare și certificare a contribuabilului sau un formular similar. entitatea trebuie să introducă TIN-ul în formular și, în cazul în care contul sau investiția va câștiga dobânzi sau dividende, trebuie să certifice că nu sunt supuse reținerii de rezervă din cauza sub-raportării anterioare a dobânzilor și dividendelor.
Plătitorul trebuie să rețină o rată fixă de 24% mâncat în următoarele situații:
- Nu oferi plătitorului TIN-ul tău în maniera necesară.
- IRS notifică plătitorul că TIN-ul pe care l-ai dat este incorect.
- IRS notifică plătitorul să înceapă reținerea dobânzii sau dividendelor, deoarece ați raportat subestimarea dobânzii sau a dividendelor la declarația dvs. de impozit pe venit. IRS va face acest lucru numai după ce v-a trimis prin poștă patru notificări pe o perioadă de cel puțin 120 de zile.
- Nu reușiți să certificați că nu sunteți supus reținerii de rezervă pentru subreportarea dobânzilor și a dividendelor.
Cum să preveniți sau să opriți reținerea copiilor de rezervă
Dacă primiți o notificare „B” de la un plătitor, care vă anunță că codul TIN pe care l-ați dat este incorect, de obicei puteți preveni copierea de rezervă reținerea de la pornirea sau oprirea reținerii de rezervă odată ce a început, oferindu-i plătitorului numele și codul TIN corect. Trebuie să certificați că numărul de TIN pe care îl dați este corect. plătitorul cu verificarea TIN-ului dvs. de la Administrația de securitate socială sau IRS.
Dacă ați fost informat că ați raportat că nu ați raportat dobânzi sau dividende, trebuie să solicitați și să primiți o hotărâre de la IRS pentru a preveni reținerea de rezervă de la pornirea sau oprirea reținerii de rezervă odată ce a început.
Tratamentul de declarație fiscală f sau Reținere de rezervă
Dacă impozitul pe venit a fost reținut în temeiul regulii de reținere de rezervă, ar trebui să vă acordați credit pentru declarația dvs. fiscală pentru anul în care ați primit venitul.
Mai multe informații detaliate despre reținerea de rezervă pot fi găsite în Publicația 1281 (PDF), Reținerea de rezervă pentru numele lipsă și incorectă / TIN (s), inclusiv procedurile pentru plătitori, și în Publicația 505, Reținerea impozitului și impozitul estimat.