Como calcular a depreciação em linha reta (fórmula)

“As coisas desmoronam”, para citar o poeta WB Yeats. Algumas coisas se separam mais rápido do que outras.

Como edifícios, ferramentas e os equipamentos se desgastam com o tempo, eles se desvalorizam. Ser capaz de calcular a depreciação é crucial para amortizar o custo de compras caras e para fazer seus impostos corretamente.

Aqui, examinaremos o máximo método popular de cálculo de depreciação para uma pequena empresa: o método da linha reta. Mostraremos como calculá-lo, como ele é diferente de outros métodos e por que é tão popular.

O que é depreciação linear?

A depreciação linear é um método simples para calcular quanto um determinado ativo fixo deprecia (perde valor) ao longo do tempo.

O método direto O método linear de depreciação assume uma taxa constante de depreciação. Ele calcula quanto um ativo específico é depreciado em um ano e, em seguida, deprecia o ativo naquela quantia véspera um ano depois disso.

Se você visualizar a depreciação em linha reta, ficaria assim:

Depreciação em linha reta

É daqui que vem a” linha reta “em” depreciação em linha reta “.

Como calcular linear- depreciação em linha

Você precisa de três números para calcular a depreciação em linha reta para um ativo fixo:

1. O preço total de compra do ativo (o custo do ativo incluindo frete, impostos, taxas de instalação, etc.)

2. A sucata ou valor residual do ativo – o preço pelo qual você acha que pode vendê-lo no final de sua vida útil .

3. A vida útil do ativo — quantos anos você acha que vai durar.

Para calcular o valor direto -linha a taxa de depreciação do seu ativo, simplesmente subtraia o valor residual do custo do ativo para obter a depreciação total e, em seguida, divida pela vida útil para obter a depreciação anual:

depreciação anual = (p preço de compra – valor residual) / vida útil

De acordo com a depreciação linear, é quanto da depreciação você tem que subtrair do valor de um ativo a cada ano para saber seu valor contábil. O valor contábil se refere ao valor total de um ativo, levando em consideração o quanto ele está depreciado até o momento atual.

Uma observação sobre a vida útil: se você estiver calculando o valor da depreciação para impostos Para fins de aplicação, o valor da vida útil deve vir do IRS, que classificou a maioria dos ativos depreciáveis em uma das sete “classes de propriedade”. (Propriedade que se deprecia ao longo de três, cinco, sete, 10, 15, 20 e 25 anos, respectivamente.)

Depreciação linear em ação

Digamos que sua empresa compre um MacBook de US $ 2.000 que não será útil depois de cinco anos e que seu valor residual estimado – quanto você acha que pode vendê-lo em cinco anos – é de US $ 500. (Cinco anos é o período durante o qual o IRS diz que você deve depreciar os computadores.)

Para determinar a depreciação em linha reta para o MacBook, você deve calcular o seguinte:

anual depreciação = ($ 2.000 – $ 500) / 5 anos

= $ 1.500 / 5 anos

= $ 300

De acordo com a depreciação linear, seu MacBook depreciará $ 300 a cada ano.

Como a depreciação linear difere de outros métodos?

As coisas se desgastam em taxas diferentes, o que exige métodos diferentes de depreciação, como o método do saldo decrescente duplo, o método da soma dos anos ou o método da unidade de produção.

Em comparação com os outros três métodos, a depreciação em linha reta é de longe o mais simples.

Veja quanto o MacBook no exemplo acima deprecia a cada ano, de acordo com a depreciação linear:

Depreciação do ano 1: $ 300

Depreciação do ano 2: $ 300

Depreciação do ano 3: $ 300

Depreciação do ano 4: $ 3 00

Depreciação do ano 5: $ 300

Agora, vamos ver quanto esse mesmo MacBook depreciaria com o saldo decrescente duplo e os métodos da soma dos anos:

Método de declínio duplo	Método de soma dos anos
Depreciação do ano 1: $ 800	Depreciação do ano 1: $ 500
Depreciação do ano 2: $ 480	Depreciação do ano 2: $ 400
Depreciação do ano 3: $ 220	Depreciação do ano 3: $ 300
Depreciação do ano 4: $ 0	Depreciação do ano 4: $ 200
Depreciação do ano 5: $ 0	Depreciação do ano 5: $ 100

Observe como esses dois métodos aplicam mais depreciação no início da vida de um ativo do que no final dele. Isso pode ser útil e mais preciso.(A maioria dos ativos tangíveis, como computadores, veículos e máquinas, tende a perder a maior parte de seu valor nos primeiros anos de uso.)

O método da unidade de produção é semelhante à depreciação linear, exceto por um lado: em vez de medir a depreciação usando dólares, ele a mede em unidades de produção.

As unidades de produção podem ser qualquer coisa: o número de etiquetas impressas por uma máquina de impressão de etiquetas, o número de milhas percorridas por um veículo, ou o número de quilowatts-hora produzidos por uma usina de energia.

Para calcular a depreciação usando o método da unidade de produção, você precisa de mais duas informações:

1. O número de unidades que um ativo produziu naquele ano

2. O número total de unidades que você espera que ele produza durante sua vida útil

Insira esses números na seguinte equação para obter a depreciação total do seu ativo, medida em número de unidades:

depreciação anual em número de unidades =

( preço de compra – sal valor médio) x (número de unidades produzidas naquele ano) / número total de unidades esperadas ao longo da vida

Este método funciona melhor para equipamentos e ferramentas que se desgastam com o uso, pois produzem um certo número de unidades, viajar um certo número de milhas, produzir uma certa quantidade de eletricidade, etc. – em vez de com o tempo.

Quando devo usar o método da linha reta?

Para deduzir certas despesas em suas demonstrações financeiras

A depreciação é uma despesa, como qualquer outra liquidação de negócios. Portanto, você vai querer ter certeza de calcular a depreciação corretamente.

A maioria das empresas usa a depreciação em linha reta para seus livros, embora alguns usem o método de declínio duplo ou soma de anos, porque resulta em mais escrita- offs perto do início da vida de um ativo.

Para fins fiscais, o IRS tem um método de depreciação muito específico chamado Sistema de recuperação de custo acelerado modificado, ou MACRS. Em alguns casos, o IRS pode até permitir que você deduza o custo total de certos ativos (como computadores, software e móveis de escritório) durante o primeiro ano de uso, o que elimina totalmente a necessidade de métodos de depreciação. (Os contadores chamam isso de dedução da Seção 179.)

Mas o IRS usa o acelerado / MACRS ou a Seção 179 para certos ativos, incluindo ativos intangíveis como direitos autorais, patentes e marcas registradas. Em vez disso, você usa a amortização para eles.

Confira nosso guia do Formulário 4562 para obter mais informações sobre o cálculo da depreciação e amortização para fins fiscais.

Para descobrir o valor do seu negócio

Você não pode ter uma boa noção do valor total de seus ativos a menos que descubra quanto eles depreciaram. Isso é especialmente importante para empresas que possuem muitos ativos caros e de longo prazo com longa vida útil.

Quer você esteja criando um balanço para ver como está sua empresa ou uma demonstração de resultados para ver quer esteja gerando lucro, você precisa calcular a depreciação. O método da linha reta é uma ótima maneira de fazer isso rapidamente.

Como a depreciação da linha reta influencia na minha contabilidade?

Digamos que você re usando a depreciação linear para calcular a despesa de depreciação para todos os ativos da sua empresa naquele mês específico. Você descobre que a depreciação total de todos os seus ativos naquele mês é de $ 250. O que você faz então?

Nesse caso, você faria a seguinte entrada em seus livros:

	Débito	Crédito
Despesa de depreciação	$ 250
Depreciação acumulada		$ 250

Você debitaria uma despesa de depreciação de $ 250 para aquele mês, que apareceria em sua demonstração de resultados. (As despesas de depreciação são classificadas em “despesas operacionais” nas demonstrações financeiras.)

Você também creditaria um tipo especial de conta de ativo chamada conta de depreciação acumulada. Essas contas têm saldo credor (quando um ativo tem crédito saldo, é como se tivesse um saldo negativo), o que significa que eles diminuem o valor de seus ativos à medida que aumentam.

Leitura adicional: Débitos e créditos: um guia visual simples