Berechnung der linearen Abschreibung (Formel)

„Dinge fallen auseinander“, um den Dichter WB Yeats zu zitieren. Einige Dinge zerfallen schneller als andere.

Als Gebäude, Werkzeuge und die Ausrüstung nutzt sich mit der Zeit ab, sie verlieren an Wert. Die Berechnung der Abschreibungen ist entscheidend, um die Kosten für teure Einkäufe abzuschreiben und Ihre Steuern ordnungsgemäß zu erledigen.

Hier werden wir am meisten darauf eingehen beliebte Methode zur Berechnung der Abschreibung für ein kleines Unternehmen: die lineare Methode. Wir zeigen Ihnen, wie Sie sie berechnen, wie sie sich von anderen Methoden unterscheidet und warum sie so beliebt ist.

Was ist eine lineare Abschreibung?

Die lineare Abschreibung ist eine einfache Methode zur Berechnung, wie viel ein bestimmtes Anlagevermögen im Laufe der Zeit abwertet (an Wert verliert).

Die lineare Abschreibung Die Abschreibungsmethode -line geht von einer konstanten Abschreibungsrate aus. Sie berechnet, wie viel ein bestimmter Vermögenswert in einem Jahr abwertet, und schreibt den Vermögenswert dann am Vorabend um diesen Betrag ab ein Jahr danach.

Wenn Sie eine lineare Abschreibung visualisieren, sieht dies folgendermaßen aus:

Geradlinige Abschreibung

Hier kommt die“ gerade Linie „in der“ linearen Abschreibung „her.

Wie berechnet man geradlinig? Linienabschreibung

Sie benötigen drei Zahlen, um die lineare Abschreibung für ein Anlagevermögen zu berechnen:

1. Der Gesamtkaufpreis des Vermögenswerts (die Kosten des Vermögenswerts) einschließlich Versand, Steuern, Installationsgebühren usw.)

2. Der Schrott- oder Restwert des Vermögenswerts – der Preis, zu dem Sie ihn am Ende seiner Nutzungsdauer verkaufen können .

3. Die Nutzungsdauer des Vermögenswerts – wie viele Jahre wird er Ihrer Meinung nach dauern.

Zur Berechnung der Geraden -Zeilen Sie den Abschreibungssatz für Ihren Vermögenswert, subtrahieren Sie einfach den Restwert von den Kosten des Vermögenswerts, um die Gesamtabschreibung zu erhalten, und dividieren Sie diesen durch die Nutzungsdauer, um die jährliche Abschreibung zu erhalten:

jährliche Abschreibung = (p Kaufpreis – Restwert) / Nutzungsdauer

Laut linearer Abschreibung ist dies die Menge an Abschreibungen, die Sie jedes Jahr vom Wert eines Vermögenswerts abziehen müssen, um seinen Buchwert zu ermitteln. Der Buchwert bezieht sich auf den Gesamtwert eines Vermögenswerts unter Berücksichtigung dessen, wie viel er bis zum aktuellen Zeitpunkt abgeschrieben hat.

Hinweis zur Nutzungsdauer: Wenn Sie den Betrag der Steuerabschreibung berechnen Zu diesem Zweck sollte die Nutzungsdauer vom IRS stammen, der die meisten abschreibungsfähigen Vermögenswerte in eine von sieben „Immobilienklassen“ eingeteilt hat. (Eigentum, das über drei, fünf, sieben, 10, 15, 20 bzw. 25 Jahre abgeschrieben wird.)

Geradlinige Abschreibung in Aktion

Nehmen wir an, Ihr Unternehmen kauft ein MacBook im Wert von 2.000 US-Dollar, das nach fünf Jahren nicht mehr brauchbar ist, und der geschätzte Restwert – wie viel Sie glauben, dass Sie es in fünf Jahren verkaufen können – beträgt 500 US-Dollar. (Fünf Jahre ist der Zeitraum, in dem laut IRS Computer abgeschrieben werden müssen.)

Um die lineare Abschreibung für das MacBook zu ermitteln, müssen Sie Folgendes berechnen:

jährlich Abschreibung = ($ 2000 – $ 500) / 5 Jahre

= $ 1.500 / 5 Jahre

= $ 300

Laut linearer Abschreibung wird Ihr MacBook 300 $ abschreiben jedes Jahr.

Wie unterscheidet sich die lineare Abschreibung von anderen Methoden?

Die Dinge nutzen sich unterschiedlich schnell ab, was unterschiedliche Abschreibungsmethoden erfordert. Wie die Methode des doppelten Saldos, die Methode der Summe der Jahre oder die Methode der Produktionseinheit.

Im Vergleich zu den anderen drei Methoden ist die lineare Abschreibung bei weitem die einfachste.

Sehen Sie sich an, wie viel das MacBook im obigen Beispiel jedes Jahr entsprechend der linearen Abschreibung abwertet:

Abschreibung für das erste Jahr: 300 USD

Abschreibung für das zweite Jahr: 300 USD

Abschreibung für das 3. Jahr: 300 USD

Abschreibung für das 4. Jahr: 3 USD 00

Abschreibung für das 5. Jahr: 300 USD

Schauen wir uns nun an, wie viel dasselbe MacBook unter dem doppelt sinkenden Saldo und den Methoden für die Summe der Jahre abwerten würde:

Methode mit doppelter Abnahme	Methode der Summe der Jahre
Abschreibung für das erste Jahr: 800 USD	Abschreibung für das erste Jahr: 500 USD
Abschreibung für das zweite Jahr: 480 USD	Abschreibung für das zweite Jahr: 400 USD
Abschreibung für das dritte Jahr: 220 USD	Abschreibung für das 3. Jahr: 300 USD
Abschreibung für das 4. Jahr: 0 USD	Abschreibung für das 4. Jahr: 200 USD
Abschreibung für das 5. Jahr: 0 USD	Abschreibung für das 5. Jahr: 100 USD

Beachten Sie, dass beide Methoden zu Beginn der Lebensdauer eines Vermögenswerts mehr Abschreibungen vornehmen als am Ende. Dies kann nützlich und genauer sein.(Die meisten Sachanlagen wie Computer, Fahrzeuge und Maschinen verlieren in den ersten Nutzungsjahren einen Großteil ihres Wertes.)

Die Methode der Produktionseinheit ähnelt mit Ausnahme der linearen Abschreibung Zum einen: Anstatt die Abschreibung in US-Dollar zu messen, wird sie stattdessen in Produktionseinheiten gemessen.

Produktionseinheiten können alles sein: die Anzahl der von einer Etikettendruckmaschine gedruckten Etiketten, die Anzahl der zurückgelegten Kilometer ein Fahrzeug oder die Anzahl der von einem Kraftwerk produzierten Kilowattstunden.

Um die Abschreibung nach der Methode der Produktionseinheit zu berechnen, benötigen Sie zwei weitere Informationen:

1. Die Anzahl der Einheiten, die ein Vermögenswert in diesem Jahr produziert hat

2. Die Gesamtzahl der Einheiten, die er voraussichtlich über seine Lebensdauer produzieren wird

Fügen Sie diese Zahlen in die folgende Gleichung ein, um die Gesamtabschreibung Ihres Vermögenswerts zu erhalten, gemessen in Anzahl der Einheiten:

jährliche Abschreibung in Anzahl der Einheiten =

( Kaufpreis – sal vage value) x (Anzahl der in diesem Jahr produzierten Einheiten) / Gesamtzahl der über die Lebensdauer erwarteten Einheiten

Diese Methode eignet sich am besten für Geräte und Werkzeuge, die sich bei Gebrauch abnutzen, da sie eine bestimmte Anzahl von Einheiten produzieren. Reisen Sie eine bestimmte Anzahl von Kilometern, produzieren Sie eine bestimmte Menge Strom usw. – und nicht im Laufe der Zeit.

Wann sollte ich die lineare Methode anwenden?

Um bestimmte Ausgaben von Ihrem Jahresabschluss abzuziehen

Abschreibungen sind wie jede andere geschäftliche Abschreibung eine Ausgabe. Sie sollten also sicherstellen, dass Sie die Abschreibung richtig berechnen.

Die meisten Unternehmen verwenden für ihre Bücher eine lineare Abschreibung, obwohl einige die Methode der doppelten Abnahme oder Summe der Jahre verwenden, da dies zu mehr Schreib- und Schreibverlusten führt. Offs in der Nähe des Beginns der Lebensdauer eines Vermögenswerts.

Aus steuerlichen Gründen verfügt der IRS über eine sehr spezifische Abschreibungsmethode, die als Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) bezeichnet wird. In einigen Fällen können Sie mit dem IRS sogar die vollen Kosten bestimmter Vermögenswerte (wie Computer, Software und Büromöbel) während des ersten Nutzungsjahres abziehen, wodurch die Notwendigkeit von Abschreibungsmethoden insgesamt entfällt. (Buchhalter nennen dies einen Abzug gemäß Abschnitt 179.)

Der IRS verwendet jedoch den beschleunigten / MACRS oder Abschnitt 179 für bestimmte Vermögenswerte, einschließlich immaterieller Vermögenswerte wie Urheberrechte, Patente und Marken. Stattdessen verwenden Sie für diese Zwecke Abschreibungen.

Weitere Informationen zur Berechnung von Abschreibungen für Steuerzwecke finden Sie in unserem Leitfaden zu Formular 4562.

Um den Wert Ihres Unternehmens zu ermitteln

Sie können den Gesamtwert Ihres Vermögens nur dann gut erfassen, wenn Sie herausfinden, wie viel es abgeschrieben hat. Dies ist besonders wichtig für Unternehmen, die viele teure, langfristige Vermögenswerte mit langer Nutzungsdauer besitzen.

Ob Sie eine Bilanz erstellen, um zu sehen, wie Ihr Unternehmen steht, oder eine Gewinn- und Verlustrechnung Ob es sich um einen Gewinn handelt, müssen Sie die Abschreibung berechnen. Die lineare Methode ist eine großartige Möglichkeit, dies schnell zu erledigen.

Wie wirkt sich die lineare Abschreibung auf meine Buchhaltung aus?

Nehmen wir an, Sie Verwenden Sie die lineare Abschreibung, um den Abschreibungsaufwand für alle Vermögenswerte Ihres Unternehmens für diesen bestimmten Monat zu berechnen. Sie stellen fest, dass die Gesamtabschreibung für alle Ihre Vermögenswerte in diesem Monat 250 USD beträgt. Was machen Sie dann?

In diesem Fall würden Sie den folgenden Eintrag in Ihre Bücher vornehmen:

	Lastschrift	Gutschrift
Abschreibungsaufwand	250 USD
Kumulierte Abschreibung		$ 250

Sie würde einen Abschreibungsaufwand von 250 USD für diesen Monat belasten, der in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen würde. (Die Abschreibungskosten werden im Jahresabschluss unter „Betriebskosten“ klassifiziert.)

Sie würden auch ein spezielles Vermögenskonto gutschreiben, das als kumuliertes Abschreibungskonto bezeichnet wird. Diese Konten verfügen über ein Guthaben (wenn ein Vermögenswert eine Gutschrift hat Balance, es ist, als hätte es einen negativen Saldo), was bedeutet, dass sie den Wert Ihres Vermögens verringern, wenn sie steigen.

Weiterführende Literatur: Belastungen und Gutschriften: Ein einfacher, visueller Leitfaden