“Ting falder fra hinanden”, for at citere digteren WB Yeats. Nogle ting adskiller sig hurtigere end andre.
Som bygninger, værktøjer og udstyr slides over tid, svækkes de i værdi. At være i stand til at beregne afskrivninger er afgørende for at afskrive omkostningerne ved dyre køb og for at gøre dine skatter ordentligt.
Her går vi over det mest populær metode til beregning af afskrivninger for en lille virksomhed: den lineære metode. Vi viser dig, hvordan du beregner det, hvordan det adskiller sig fra andre metoder, og hvorfor det er så populært.
Hvad er lineær afskrivning?
Lineær afskrivning er en enkel metode til beregning af, hvor meget et bestemt anlægsaktiver afskriver (mister værdi) over tid.
Den lige -line afskrivningsmetode antager en konstant afskrivningshastighed. Den beregner, hvor meget et specifikt aktiv afskrives på et år, og afskriver derefter aktivet med det beløb før år efter det.
Hvis du visualiserer lineær afskrivning, vil det se sådan ud:
Linjeafskrivning
Her kommer den” lige linje “i” lineær afskrivning “fra.
Sådan beregnes lige- Linjeafskrivning
Du har brug for tre tal for at beregne lineær afskrivning for et fast aktiv:
-
Aktivets samlede købspris (aktivets omkostning inklusive forsendelse, afgifter, installationsgebyrer osv.)
-
Aktivets skrot eller bjærgningsværdi – den pris, du tror, du kan sælge det til ved afslutningen af dets levetid .
-
Aktivets levetid – hvor mange år du tror, det vil vare.
At beregne den lige -line afskrivningshastighed for dit aktiv, skal du blot trække bjærgningsværdien fra aktivomkostningen for at få samlet afskrivning, divider derefter den med brugstid for at få årlig afskrivning:
årlig afskrivning = (p Købspris – bjærgningsværdi) / brugstid
Ifølge lineær afskrivning er dette, hvor meget afskrivning du skal trække fra værdien af et aktiv hvert år for at kende dets bogførte værdi. Bogført værdi henviser til den samlede værdi af et aktiv under hensyntagen til, hvor meget det afskrives frem til det aktuelle tidspunkt.
En note om brugstid: hvis du beregner afskrivningsbeløbet for skat formål skal tallet for brugstid komme fra IRS, som har sorteret mest afskrivningsberettigede aktiver i en af syv “ejendomsklasser”. (Ejendom, der afskrives over henholdsvis tre, fem, syv, 10, 15, 20 og 25 år.)
Linjeafskrivning i aktion
Lad os sige, at din virksomhed køber en $ 2.000 MacBook, der ikke vil være nyttig efter fem år, og at dens anslåede bjærgningsværdi – hvor meget du tror, du kan sælge den til på fem år – er $ 500. (Fem år er den periode, hvor IRS siger, at du skal afskrive computere.)
For at bestemme lineær afskrivning for MacBook skal du beregne følgende:
årlig afskrivning = ($ 2000 – $ 500) / 5 år
= $ 1.500 / 5 år
= $ 300
Ifølge lineære afskrivninger afskriver din MacBook $ 300 hvert år.
Hvordan adskiller lineær afskrivning sig fra andre metoder?
Tingene slides med forskellige hastigheder, hvilket kræver forskellige afskrivningsmetoder, ligesom metoden med dobbelt faldende balance, summen af årsmetoden eller produktionsenhedsmetoden.
Sammenlignet med de andre tre metoder er lineær afskrivning langt den enkleste.
Se på hvor meget MacBook i eksemplet ovenfor afskrives hvert år i henhold til lineær afskrivning:
År 1 afskrivning: $ 300
År 2 afskrivning: $ 300
År 3 afskrivning: $ 300
År 4 afskrivning: $ 3 00
Årsafskrivning: $ 300
Lad os nu se på, hvor meget den samme MacBook ville blive afskrevet under den dobbelte faldende saldo og summen af årsmetoder:
| Dobbelt faldende metode | Sum af årsmetoden |
|---|---|
| År 1 afskrivning: $ 800 | År 1 afskrivning: $ 500 |
| Afskrivning af år 2: $ 480 | Afskrivning af år 2: $ 400 |
| Afskrivning af år 3: $ 220 | Afskrivning af år 3: $ 300 |
| Afskrivning af år 4: $ 0 | Afskrivning af år 4: $ 200 |
| Afskrivning på år 5: $ 0 | Afskrivning på år 5: $ 100 |
Læg mærke til, hvordan begge disse metoder anvender mere afskrivning i starten af et aktivs levetid end ved slutningen af det. Dette kan være nyttigt og mere præcist.(De fleste materielle aktiver som computere, køretøjer og maskiner har en tendens til at miste et flertal af deres værdi i de første par års brug.)
Metoden til produktionsenhed svarer til lineær afskrivning undtagen for det første: i stedet for at måle afskrivninger ved hjælp af dollars, måler det det i produktionsenheder i stedet.
Produktionsenheder kan være hvad som helst: antallet af etiketter, der udskrives af en etiketudskrivningsmaskine, antal kilometer, der er rejst med et køretøj eller antallet af kilowattimer produceret af et kraftværk.
For at beregne afskrivninger ved hjælp af produktionsenhedsmetoden har du brug for yderligere to oplysninger:
-
Antallet af enheder, et aktiv produceret det år
-
Det samlede antal enheder, du forventer, at det producerer i løbet af dets levetid
Sæt disse tal i følgende ligning for at få den samlede afskrivning af dit aktiv målt i antal enheder:
årlig afskrivning i antal enheder =
( købspris – sal vage værdi) x (antal enheder produceret det år) / total antal enheder forventet over levetid
Denne metode fungerer bedst for udstyr og værktøjer, der slides ud ved brug – da de producerer et bestemt antal enheder, rejse et bestemt antal miles, producere en vis mængde elektricitet osv. – snarere end over tid.
Hvornår skal jeg bruge den lineære metode?
At fratrække visse udgifter på dine årsregnskaber
Afskrivninger er en udgift, ligesom enhver anden forretningsafskrivning. Så du vil være sikker på, at du beregner afskrivninger korrekt.
De fleste virksomheder bruger lineære afskrivninger til deres bøger, selvom nogle bruger metoden med dobbelt faldende eller summen af år, fordi det resulterer i mere skrive- offs nær begyndelsen af et aktivs levetid.
I skattemæssige øjemed har IRS en meget specifik afskrivningsmetode kaldet Modified Accelerated Cost Recovery System eller MACRS. I nogle tilfælde kan IRS endda lade dig fratrække de fulde omkostninger for visse aktiver (som computere. Software og kontormøbler) i løbet af det første års brug, hvilket helt slipper for behovet for afskrivningsmetoder. (Revisorer kalder dette et fradrag i afsnit 179.)
Men IRS bruger det fremskyndede / MACRS eller afsnit 179 til visse aktiver, herunder immaterielle aktiver som ophavsret, patenter og varemærker. I stedet bruger du afskrivninger på dem.
Se vores guide til formular 4562 for at få flere oplysninger om beregning af afskrivninger og skattemæssige afskrivninger.
For at finde ud af værdien af din virksomhed
Du kan ikke få en god forståelse af den samlede værdi af dine aktiver, medmindre du finder ud af, hvor meget de har afskrevet. Dette er især vigtigt for virksomheder, der ejer mange dyre, langsigtede aktiver, der har lang levetid.
Uanset om du opretter en balance for at se, hvordan din virksomhed står, eller en resultatopgørelse for at se om det drejer sig om en fortjeneste, skal du beregne afskrivninger. Den lineære metode er en fantastisk måde at gøre det hurtigt på.
Hvordan påvirker lineær afskrivning min regnskab?
Lad os sige dig genbruge lineær afskrivning til at beregne afskrivningsomkostningerne for alle virksomhedens aktiver i den pågældende måned. Du finder ud af, at den samlede afskrivning for alle dine aktiver den måned er $ 250. Hvad laver du så?
I dette tilfælde skriver du følgende i dine bøger:
| Debet | Kredit | |
|---|---|---|
| Afskrivningsomkostninger | $ 250 | |
| Akkumuleret afskrivning | $ 250 |
Dig ville debitere en afskrivningsomkostning på $ 250 for den måned, som ville vises på din resultatopgørelse. (Afskrivningsomkostninger klassificeres under “driftsomkostninger” på årsregnskabet.)
Du vil også kreditere en særlig form for aktivkonto kaldet en akkumuleret afskrivningskonto. Disse konti har kreditbalance (når et aktiv har en kredit balance, det er som om det har en negativ saldo), hvilket betyder, at de reducerer værdien af dine aktiver, når de stiger.
Yderligere læsning: Debiteringer og kreditter: En enkel, visuel vejledning