Jak vypočítat odpis přímky (vzorec)

„Věci se rozpadají“, abych citoval básníka WB Yeatse. Některé věci se od sebe oddělí rychleji než jiné.

Jako budovy, nástroje a vybavení se časem opotřebovávají, odepisují se na hodnotě. Schopnost vypočítat amortizaci je zásadní pro odpis nákladů na drahé nákupy a pro správné provedení daní.

Zde si projdeme většinu oblíbená metoda výpočtu odpisů pro malou firmu: přímá metoda. Ukážeme vám, jak ji vypočítat, jak se liší od ostatních metod a proč je tak populární.

Co je to rovnoměrné odpisování?

Rovnoměrné odpisování je jednoduchá metoda pro výpočet toho, kolik konkrétního dlouhodobého majetku v průběhu času odepisuje (ztrácí hodnotu).

Rovný odpis -line metoda odpisování předpokládá konstantní odpisovou sazbu. Vypočítá, o kolik se konkrétní aktivum odpisuje za jeden rok, a poté odepisuje aktivum o tuto částku rok poté.

Pokud si vizualizujete rovnoměrné odpisy, bude to vypadat takto:

Rovnoměrné odpisy

Odtud pochází„ přímka “v„ rovnoměrném odpisování “.

Jak vypočítat přímou lineární odpisy

K výpočtu lineárního odpisu dlouhodobého majetku potřebujete tři čísla:

1. Celková kupní cena aktiva (náklady na aktivum včetně dopravy, daní, instalačních poplatků atd.)

2. Jeho šrot nebo záchranná hodnota aktiva – cena, o které si myslíte, že jej můžete prodat na konci jeho životnosti .

3. Doba použitelnosti aktiva – kolik let si myslíte, že vydrží.

Výpočet přímky – sazba odpisu u vašeho aktiva, jednoduše odečtěte záchrannou hodnotu od nákladů na aktivum, abyste získali celkové odpisy, a poté je vydělte podle doby životnosti, abyste získali roční odpisy:

roční odpisy = (p urchase price – salvage value) / doba použitelnosti

Podle lineárního odpisu se jedná o to, kolik odpisů musíte každý rok odečíst od hodnoty aktiva, abyste věděli jeho účetní hodnotu. Účetní hodnota se týká celkové hodnoty aktiva, přičemž se bere v úvahu, do jaké míry se odepisuje až do aktuálního okamžiku.

Poznámka k době životnosti: pokud vypočítáváte výši odpisu pro daň pro účely účelu by životnost měla pocházet z IRS, který roztřídil nejvíce odepisovatelná aktiva do jedné ze sedmi „tříd nemovitostí“. (Majetek, který se odepisuje na tři, pět, sedm, 10, 15, 20 a 25 let.)

Rovnoměrné odpisy v akci

Řekněme, že vaše firma koupí MacBook za 2 000 $, který nebude po pěti letech užitečný, a že jeho odhadovaná záchranná hodnota – kolik si myslíte, že jej můžete prodat za pět let – je 500 $. (Pět let je období, během kterého IRS říká, že musíte odepisovat počítače.)

Chcete-li určit lineární odpisy pro MacBook, musíte vypočítat následující:

roční odpisy = (2 000 – 500 USD) / 5 let

= 1 500 USD / 5 let

= 300 USD

Podle rovnoměrného odpisování bude váš MacBook odepisovat 300 USD každý rok.

Jak se lineární odpisy liší od ostatních metod?

Věci se opotřebovávají různými sazbami, což vyžaduje různé metody odpisování, jako metoda dvojitého klesajícího zůstatku, metoda součtu let nebo metoda výroby.

Ve srovnání s ostatními třemi metodami je lineární odpis zdaleka nejjednodušší.

Podívejte se, o kolik se MacBook ve výše uvedeném příkladu každý rok odepisuje, podle lineárního odpisu:

Odpisy z prvního roku: $ 300

Odpisy z druhého roku: $ 300

Odpisy 3. roku: 300 $

Odpisy 4. roku: 3 $ 00

Odpisy z 5. roku: 300 $

Nyní se podívejme, o kolik by se stejný MacBook odepsal při dvojitém klesajícím zůstatku a metodě součtu let:

Metoda dvojitého klesání	Metoda součtu let
Odpisy 1. roku: 800 $	Odpisy 1. roku: 500 $
Odpisy roku 2: 480 $	Odpisy roku 2: 400 $
Odpisy roku 3: 220 $	Odpisy 3. roku: 300 $
Odpisy 4. roku: 0 $	Odpisy 4. roku: 200 $
Odpisy z 5. roku: 0 $	Odpisy z 5. roku: 100 $

Všimněte si, jak obě tyto metody používají větší odpisy na začátku životnosti aktiva než na jeho konci. To může být užitečné a přesnější.(Většina hmotných aktiv, jako jsou počítače, vozidla a stroje, má tendenci ztrácet většinu své hodnoty během prvních několika let používání.)

Metoda produkční jednotky je podobná lineárnímu odpisování, kromě za prvé: namísto měření amortizace pomocí dolarů místo toho měří v produkčních jednotkách.

Výrobní jednotky mohou být cokoli: počet štítků vytištěných strojem pro tisk štítků, počet ujetých kilometrů vozidlo nebo počet kilowatthodin vyrobených v elektrárně.

Chcete-li vypočítat odpisy pomocí metody výroby, potřebujete další dvě informace:

1. Počet jednotek, které aktivum vyprodukovalo v daném roce

2. Celkový počet jednotek, které očekáváte, že během své životnosti vyprodukuje

Zapojte tyto údaje do následující rovnice, abyste získali celkový odpis vašeho aktiva, měřený v počtu jednotek:

roční odpis v počtu jednotek =

( kupní cena – sal hodnota vage) x (počet vyrobených jednotek v daném roce) / celkový počet očekávaných jednotek po celou dobu životnosti

Tato metoda funguje nejlépe pro zařízení a nástroje, které se při používání opotřebovávají – protože produkují určitý počet jednotek, urazit určitý počet kilometrů, vyrobit určité množství elektřiny atd. – spíše než časem.

Kdy bych měl použít přímou metodu?

Odečtení určitých výdajů z účetní závěrky

Odpisy jsou výdajem, stejně jako u jiných obchodních odpisů. Budete se tedy chtít ujistit, že správně počítáte odpisy.

Většina firem používá pro své knihy lineární odpisy, i když některé používají metodu dvojitého klesání nebo součtu let, protože to má za následek více zápisů offs at the start of the life on an asset.

Pro daňové účely má IRS velmi specifickou metodu odpisování nazvanou Modified Accelerated Cost Recovery System neboli MACRS. V některých případech vám IRS může během prvního roku používání dokonce umožnit odečíst veškeré náklady na některá aktiva (jako jsou počítače, software a kancelářský nábytek), čímž se úplně zbavíte nutnosti odpisových metod. (Účetní tomu říkají odpočet podle části 179.)

Ale IRS používá zrychlený / MACRS nebo oddíl 179 pro některá aktiva, včetně nehmotných aktiv, jako jsou autorská práva, patenty a ochranné známky. Místo toho pro ně používáte amortizaci.

Další informace o výpočtu odpisů a amortizace pro daňové účely najdete v naší příručce k formuláři 4562.

Chcete-li zjistit hodnotu svého podnikání

Nelze získat dobrý přehled o celkové hodnotě vašich aktiv, pokud nezjistíte, kolik odepsali. To je obzvláště důležité pro podniky, které vlastní mnoho drahých dlouhodobých aktiv s dlouhou dobou životnosti.

Ať už vytváříte rozvahu, abyste zjistili, jak vaše firma stojí, nebo výkaz zisku a ztráty ať už jde o zisk, musíte vypočítat amortizaci. Rovnoměrná metoda je skvělý způsob, jak toho dosáhnout rychle.

Jak se do mého účetnictví započítává lineární odpisování?

Řekněme vám znovu používáte lineární odpisy k výpočtu nákladů na odpisy veškerého majetku vaší společnosti za daný měsíc. Zjistíte, že celkový odpis všech vašich aktiv v daném měsíci je 250 $. Co potom uděláte?

V tomto případě byste do svých knih vložili následující položky:

	Debet	Kredit
výdaje na odpisy	250 $
kumulované odpisy		250 $

Vy odečtou odpisy ve výši 250 $ za daný měsíc, což se projeví ve vašem výkazu příjmů. (Náklady na odpisy jsou v účetní závěrce klasifikovány jako „provozní náklady“.)

Připsali byste také zvláštní druh účtu aktiv, který se nazývá účet akumulovaných odpisů. Tyto účty mají zůstatek kreditu (pokud má aktivum kredit zůstatek, je to, jako by měl „záporný“ zůstatek), což znamená, že snižují hodnotu vašich aktiv, jak se zvyšují.

Další čtení: Debety a kredity: Jednoduchý, vizuální průvodce