Punktskatter är interna skatter som tas ut vid försäljning av specifika varor och tjänster, såsom alkohol, bränsle och tobak. Punktskatt är en indirekt skatt som inte betalas direkt av kunderna – istället läggs punktskatten på leverantören eller producenten, som sedan inkluderar den i produktpriset.
Punktskatter införs av federala, statliga och lokala myndigheter. Skatterna kan antingen tillämpas i procent av den totala kostnaden för en produkt eller tjänst eller som ett fast belopp. Exempelvis är punktskatten på ett fordon en procentandel av den totala kostnaden medan punktskatten på tobak och bensin är ett fast belopp.
Vad denna artikel täcker:
- Vad menas med punktskatt?
- Vilket är ett exempel på punktskatt?
- Vem betalar punktskatt?
- Vad är skillnaden mellan en punktskatt och en moms?
OBS: FreshBooks supportteamsmedlemmar är inte certifierade inkomstskatt eller redovisningspersonal och kan inte ge råd inom dessa områden, förutom frågor om FreshBooks. Om du behöver råd om inkomstskatt, kontakta en revisor i ditt område.
Vad menas med punktskatt?
Punktskatter är skatter som tas ut på vissa varor, tjänster och aktiviteter.
Om du säljer några produkter som är föremål för punktskatt, är det ditt ansvar som företagsägare att samla in och betala skatterna till lämpliga myndigheter, federala och statliga.
Punktskatterna debiteras på ett av två sätt:
- Procentandel av pris: Enligt denna metod tas punktskatter ut i procent av produkten eller tjänsten. Till exempel är inrikesflygningar föremål för en punktskatt på 7,5% av biljettpriset plus 4,10 $ (2018).
- Per enhetsskatt: Med den här metoden tas skatter på varje såld enhet. Till exempel tas en punktskatt på varje liter såld gas.
Det här kanske inte påverkar säljarens vinstmarginaler, men det ökar dock priset på produkten, vilket kan påverka efterfrågan.
Vilket är ett exempel på punktskatt?
Några exempel på punktskatter som tas ut av den federala regeringen inkluderar:
- Alkohol: per enhet punktskatt
- Tobaksprodukter: per enhet punktskatt
- Skjutvapen och ammunition: per enhet punktskatt
- Bensin och diesel: per enhet punktskatt
- Sportfiske utrustning: procentandel av punktskatt
- Flygbiljetter: procent av prispunktskatt
- Garvningstjänster inomhus : procent av punktskatten
En del av punktskatterna används för framtida finansiering av stora kapitalprojekt. Exempelvis används punktskatter på flygplatser för att finansiera flygplatsförbättringar.
Kom ihåg att det finns både federala och statliga punktskatter, så det är viktigt att kontrollera kraven hos ditt land.
Vem betalar punktskatten?
De flesta kunder inser inte att de betalar punktskatter. Detta beror på att skatterna generellt tas med i produktkostnaden, snarare än att de listas separat som moms.
Om du driver ett företag som måste ta ut punktskatter är det ditt ansvar att ta ut skatten från kunden och betala den till staten varje kvartal. För att göra det måste företagsägare lämna in formulär 720, kvartalsvis federalt punktskatteuppgift som innehåller en lista över de olika typerna av federala punktskatter. I formuläret måste företagsägare lista de typer av skatter som de har samlat in och rapporterat till regeringen. Dessutom kan stater ha sina egna arkiveringskrav.
Det finns vissa undantag från att betala punktskatter. Icke-vinstdrivande organisationer, statliga organisationer och leverantörer av räddningstjänster är undantagna från vissa punktskatter i vissa situationer.
Genom att föra register över dessa utgifter för vilka punktskatter togs in kan dessa organisationer kräva återbetalning av skatter på IRS-formulär 8849 i slutet av året.
Vad är skillnaden mellan en punktskatt och en moms?
Moms är den skatt som företag vanligtvis tar ut från konsumenten vid inköpsstället och betalar till staten för försäljning av vissa varor och tjänster. Det finns två grundläggande skillnader mellan moms och punktskatt.
Även om punktskatt endast tas ut på vissa varor och tjänster som anses vara skadliga eller kopplade till specifika hälsoproblem, tillämpas moms på ett brett spektrum av saker.
Även försäljning moms beräknas i procent av försäljningspriset. Om du till exempel köper ett dyrare lyxfordon i motsats till ett billigare nyttofordon, måste du betala mer moms.Procentandelen av moms som tillämpas bestäms av de lokala och statliga myndigheterna i USA.
Å andra sidan är en punktskatt ofta en skatt per enhet som införs före inköpspriset för specifika artiklar av staten, lokala och federala myndigheter. Till exempel införs en skatt på 4,35 USD för varje 20 cigarettpaket av staten New York, oavsett paketets grundpris.
För att betala punktskatter måste företagen lämna in formulär 720 en månad efter i slutet av varje kvartal.
Formuläret kan arkiveras via IRS EFTPS-system eller skickas per post.