Hitta källor: ”Självstyrd IRA” – nyheter · tidningar · böcker · forskare · JSTOR (juni 2018) (Lär dig hur och när du tar bort detta mallmeddelande)
Internal Revenue Code beskriver inte vad en självstyrd IRA kan investera i, bara vad den inte kan investera i. Internal Revenue Code Avsnitt 408 och 4975 förbjuder diskvalificerade personer att delta i vissa typer av transaktioner. Några av de investeringsalternativ som är tillåtna enligt föreskrifterna inkluderar fastigheter, aktier, inteckningar, franchiseavtal, partnerskap, ädla metaller, private equity, kryptovalutor och skattelättnader. Medan den typ av investering som tillåts i en IRA definieras i stor utsträckning, har SEC utfärdat en investerarvarning som förklarar varför användning av denna typ av IRA kan innebära ökad risk för bedrägeri. och privat lager. Detta kan vara en plattform för att finansiera ett nystartat företag eller ett annat vinstdrivande företag som hanteras av någon annan än IRAs kontoägare. Att använda en självstyrd IRA för att investera i en aktiv handel eller verksamhet via en pass-through-enhet, såsom ett LLC eller partnerskap, kan dock utlösa en skatt eftersom intäkterna som genereras skulle behandlas som orelaterade affärsinkomster, med förbehåll för den icke-relaterade affärsinkomsten. Skatt (UBIT).
En självstyrd IRA kan innehålla ädla metaller som vanligtvis innehas av en tredje parts förvaringsinstitut. Reglerna för investering i ädelmetaller finns i avsnitt 408 (m) (3) i Internal Revenue Code. Det finns undantag för vissa guld-, silver- eller platinamynt, liksom vissa mynt utfärdade av en statskassa. Några populära stater som är tillåtna mynt inkluderar American Eagle-mynt, kanadensiska lönnlövmynt och australiska Koala-guldmynt. För att mynt ska kunna hållas inne i en IRA måste mynt tillfredsställa en viss renhetsgrad i mineralinnehållet så att de inte ses som en typ av samlarmynt. Som ett resultat, Double Eagle guldmynt (präglade i Förenta staterna under 1800-talet och början av 1900-talet) och sydafrikanska Krugerrands tillåts inte eftersom de inte uppfyller denna standard. Bullion är också tillåtet om det uppfyller en standardnivå av finhet och produceras av en COMEX- eller NYMEX-godkänd raffinör.
En IRA kan köpa vilken typ av fastigheter som helst så länge leverantören (aka depå) av den IRA hanterar fastigheter. IRA-leverantörer som hanterar fastigheter kallas ofta självstyrda IRA-leverantörer. Om IRA inte ha tillräckligt med kontanter för att betala hela köpeskillingen, då kan IRA samarbeta med en person, ett företag / en enhet eller en annan IRA, eller så kan det säkra ett icke-rekurslån för att köpa fastigheter. Oavsett om IRA är helt eller delägare, IRA medel används för köp, underhåll och utgifter ses. De medel som kan användas inkluderar skatter, räkningar och avgifter för husägare (HOA). När fastigheten genererar kontanter antingen med hyresintäkter eller från försäljning, går dessa medel direkt tillbaka till IRA. IRS förbjuder vissa åtgärder. Till exempel får varken IRA-innehavaren eller några diskvalificerade personer (inklusive familjemedlemmar) till den planen bo i eller semestra i fastigheten. IRA-innehavaren fattar beslut om hur tillgången underhålls men kan inte göra själva arbetet.
IRA-medel får investeras i privata företag. IRA-ägandet av private equity uttrycks vanligtvis som en procentandel av ägandet i företaget eller som ett antal aktier. IRS sätter begränsningar på private equity-investeringar som kan göras av en IRA. Det kan inte köpa aktier som IRA-innehavaren redan äger. Vinster från företaget kan vara föremål för UBIT om företaget har intäkter från skulder eller har intäkter från försäljning av produkter eller tjänster. I de flesta fall kan varken IRA-innehavaren eller några diskvalificerade personer till planen vara anställda av företaget medan IRA har en kapitalposition i det företaget. IRA kan inte vara en allmän partner i en LP eller LLP, och den kan inte investera i ett S-företag. Till skillnad från förbjudna transaktioner som är regler som reglerar IRA är begränsningen av IRA-investeringar i ett S-företag en S-corp-regel. En enhet är inte berättigad till beskattning av delkapitel S om den har IRA-aktieägare och dess S-corp-val avslutas om en IRA blir aktieägare.
IRS tillåter IRA och andra pensionskonton att göra lån. Innehavaren av IRA tar ansvaret för att välja låntagare, huvudbelopp och ränta, löptid, betalningsfrekvens och lånebelopp. Innehavaren förhandlar också om huruvida sedeln kommer att säkerställas.
Andra självstyrda IRA-investeringar väljs ofta av IRA-innehavarens expertis inom ett visst investeringsområde.Den självstyrda IRA är mycket populär bland pensioneringsinvesterare som vill investera i fastighets- och kryptovalutainvesteringar på grund av behovet av att vara mer involverade i processen och ändå hålla depåavgifterna låga.