Flyttkostnaderna var avdragsgilla om du flyttade för att starta ett nytt jobb eller söka arbete tills skattesänknings- och jobblagen (TCJA) eliminerades denna bestämmelse från skattekoden för de flesta skattebetalare under 2018. Den är dock fortfarande tillgänglig för medlemmar av de väpnade styrkorna som en schema 1 ”över linjen” justering till inkomst, dock.
Avdrag över linjen bestämmer din justerade bruttoinkomst (AGI), och detta kan vara särskilt fördelaktigt.
Kvalificeringsregler för militära medlemmar
Du kan göra anspråk på avdraget för rörliga utgifter för skatteåret 2018 och framöver om du är på aktiv tjänst och du är föremål för en permanent byte av station. Detta kan inkludera en flytt från ditt hem till ditt första inlägg, från ett posta till en annan eller från ditt sista inlägg till ditt hem eller till en närmare punkt i USA
Du kan inte kräva utgifter som ersätts av regeringen, en d har du bara ett år att ansöka om du flyttar på grund av att du avslutar din tjänst. Utgifter som är förknippade med medlemmar i ditt hushåll täcks, och din make och anhöriga kan kräva avdrag för rörliga utgifter om de måste flytta utan dig för att du har dött, är fängslad eller om du lämnat din tjänst.
Avdragsgilla flyttkostnader inkluderar kostnader för att flytta innehållet i ditt hem, såväl som logi i rutten – men inte måltider. Dina kostnader måste vara ”rimliga.”
De flesta reglerna för att kvalificera sig för detta avdrag som militärmedlem är desamma som de som gällde andra skattebetalare före 2018.
Militärmedlemmar måste flytta inom ett år efter avslutad aktiv tjänst eller inom den tidsperiod som anges i de gemensamma resereglerna om de inte flyttar till sin första tjänst eller från en permanent tjänst till en annan .
Kostnader som inte kvalificerar sig
De extra milen och kostnaderna är inte avdragsgilla om du kan komma till din nya destination via en direkt rutt men y Du väljer istället att köra en längre, naturskön väg. Sidresor för sightseeing eller andra personliga frågor blir inte avdragsgilla bara för att du också råkar flytta för tillfället.
Några andra kostnader misslyckas också :
- Kostnader för att köpa eller sälja ett hus, inklusive inköpspriset för ett nytt hem
- Säkerhetsdepositioner och hyreskostnader
- Registrera en bil i ett nytt tillstånd och kostnaden för ett nytt körkort
- Kostnader för att återvända till den tidigare bostadsorten av någon anledning efter flytten
- Lagringsavgifter efter ankomst till den nya bostadsorten, utom för utländska flyttningar
Reglerna för andra skattebetalare
De som inte tjänar i militären kanske fortfarande kan göra anspråk på avdraget om de flyttade 2017 och de kvalificerar sig. Du har tre år från det datum då du lämnade in din 2017-retur för att ändra det, eller två år från det datum du senast betalade skatt på avkastningen, beroende på vilket som är senare.
Kvalificerade flyttkostnader före 2018 inkluderar kostnader för förpackning, frakt eller lagring av hushållsartiklar och personlig egendom samt kostnader för resor och logi. Som med de militära bestämmelserna är måltiderna inte avdragsgilla som en rörlig kostnad och sidoresor kan inte inkluderas.
Tre tester avgör vem som kan göra anspråk på avdraget för flyttkostnader, och du måste träffa dem alla.
Testet ”Nära relaterat till att börja arbetet”
Du måste ha flyttat inom ett år från den tidpunkt då du först rapporterade att du arbetade på ditt nya jobb plats. Låt oss säga att du flyttade från Seattle till Austin den 1 juli. Du började arbeta på ditt nya jobb i Austin den 1 november. Du började arbeta inom ett år efter det att du flyttade, så du träffade ”nära besläktad med att börja work ”test.
Detta exempel fungerar också om händelseförloppet är omvänd. Antag att du började arbeta i Austin den 1 april. Du flyttade senare alla dina möbler och tillhörigheter från Seattle till Austin den 1 juli. Du uppfyllde fortfarande testet ”nära besläktat med att börja arbeta” eftersom du flyttade inom ett år från det datum då du började arbeta på din nya plats.
Det finns ett undantag från denna regel. Människor som arbetade utanför USA och som sedan gick i pension och flyttade tillbaka till USA kunde dra av sina flyttkostnader trots att de inte började arbeta på en ny plats.
Avståndstestet
Din nya jobbplats måste ha varit minst 50 mil längre från ditt tidigare hem än din gamla huvudplats.
Mät först avståndet från din tidigare bostad till din nya arbetsplats. Vi kommer att kalla den här mätningen A. Mät nu avståndet från din tidigare bostad till din gamla arbetsplats.Vi kommer att kalla denna mätning B. Flyttet skulle tillfredsställa avståndstestet om mätning A är minst 50 mil mer än mätning B.
Du kanske bodde och arbetade i Seattle och din pendling från ditt hem till ditt Seattle-jobb var 10 mil innan du flyttade till Austin. Avståndet från ditt tidigare hem i Seattle till ditt nya jobb i Austin var cirka 2100 miles. Eftersom 2100 miles är minst 50 miles längre än din gamla 10-mils pendling, uppfyllde ditt drag avståndstestet.
Ett annat tidstest
Du måste ha arbetat på din nya plats tillräckligt länge för att uppfylla ett tredje test:
- Du arbetade heltid som anställd i minst 39 veckor under de 12 månader som följer efter ditt flytt, eller
- Du arbetade heltid som egenföretagare i minst 39 veckor under de första 12 månaderna efter ditt flytt och minst 78 veckor under 24-månadersperioden efter flytten.
Det finns några undantag från denna regel:
- Människor som arbetade utomlands gick sedan i pension och flyttade tillbaka till USA är undantagna.
- Överlevande makar till personer som arbetade utomlands och flyttade tillbaka till USA efter makens död är också undantagna.
- Människor vars jobb på en ny plats upphörde eftersom de blev funktionshindrade är undantagna.
- Människor som överförts till en annan plats till förmån för deras arbetsgivare, och personer som avskedats av någon annan anledning än avsiktlig uppförande, behöver inte uppfylla detta test.
Hur man gör anspråk på avdraget
Rörelsekostnader har dragits av ”över linjen” fram till och med skatteåret 2017. De infördes i justeringarna för inkomst avsnittet på första sidan i formulär 1040, så du behöver inte specificera för att göra anspråk på avdraget om du går tillbaka och ändrar din 2017-avkastning. Du kan ta detta avdrag förutom att göra anspråk på standardavdraget eller specificera dina avdrag.
Flyttkostnader beräknas och registreras på formulär 3903 och anges sedan på rad 26 i 2017 års blankett 1040 om du går tillbaka för att ändra årets avkastning.
Hävda avdraget 2020
Formulär 1040-skattedeklarationen har reviderats flera gånger sedan beskattningsåret 2017, så militära medlemmar kommer att göra anspråk på avdraget annorlunda från och med 2018 och framöver. De måste dock fortfarande fylla i formulär 3903 och skicka in det med sina skattedeklarationer.
Avdraget flyttas till rad 26 i schema 1 för 2018, ett formulär som först introducerades i 2018. Rad 36 i schema 1 subtraheras från rad 6 i 2018-formuläret 1040 för att komma fram till din AGI.
Processen för att göra anspråk på avdraget är mycket densamma skatteformerna för 2019 och 2020, men linjerna är olika på grund av förändringarna. Du hittar avdraget på rad 13 i schema 1-formuläret för 2019 och 2020. Rad 22 i schema 1 sammanfattar alla dina justeringar till inkomst, och denna siffra överförs sedan till och anges på rad 8a i 2019-blankett 1040, eller linje 22 av 2020-versionen av skattedeklarationen.
OBS: Informationen i denna artikel är inte skatterådgivning eller juridisk rådgivning och ersätter inte sådan rådgivning. lagar ändras ofta och informationen i den här artikeln återspeglar kanske inte din egen stats lagar eller de senaste lagändringarna. Rådgör med en revisor eller en advokat för aktuell skatt eller juridisk rådgivning.