Os impostos especiais de consumo são impostos internos que incidem sobre a venda de bens e serviços específicos, como álcool, combustível e tabaco. Um imposto especial de consumo é um imposto indireto que não é pago diretamente pelos clientes – em vez disso, o imposto especial de consumo é cobrado do fornecedor ou do produtor, que o inclui no preço do produto.
São cobrados impostos especiais de consumo pelos governos federal, estadual e local. Os impostos podem ser aplicados como uma porcentagem do custo total de um produto ou serviço ou como um valor fixo. Por exemplo, o imposto especial sobre o consumo de um veículo é uma porcentagem do custo total, enquanto o imposto sobre o consumo de tabaco e gasolina é um valor fixo.
O que este artigo cobre:
- O que se entende por imposto de consumo?
- Qual é um exemplo de imposto de consumo?
- Quem paga o imposto especial de consumo?
- Qual é a diferença entre um imposto especial de consumo e um imposto sobre vendas?
NOTA: Os membros da equipe de suporte do FreshBooks não são certificados de imposto de renda ou profissionais de contabilidade e não podem fornecer conselhos nessas áreas, a não ser para apoiar questões sobre o FreshBooks. Se precisar de aconselhamento sobre imposto de renda, entre em contato com um contador em sua área.
O que se entende por imposto de consumo?
Os impostos de consumo são impostos cobrados sobre certos bens, serviços e atividades.
Se você vende produtos sujeitos a impostos especiais de consumo, é sua responsabilidade, como proprietário da empresa, cobrar e pagar os impostos às autoridades competentes, federais e estaduais.
Os impostos especiais de consumo são cobrados de uma das duas maneiras:
- Porcentagem do preço: segundo esse método, os impostos especiais de consumo são cobrados como uma porcentagem do produto ou serviço. Por exemplo, viagens aéreas domésticas estão sujeitas a um imposto especial de consumo de 7,5% do preço da passagem mais US $ 4,10 (em 2018).
- Imposto por unidade: Com este método, os impostos são cobrados em cada unidade vendida. Por exemplo, um imposto especial de consumo é cobrado sobre cada galão de gás vendido.
Isso pode não ter impacto nas margens de lucro do vendedor, mas aumenta o preço do produto, o que pode afetar a demanda.
Qual é um exemplo de imposto de consumo?
Alguns exemplos de impostos de consumo cobrados pelo governo federal incluem:
- Álcool: imposto especial de consumo por unidade
- Produtos de tabaco: imposto especial de consumo por unidade
- Armas de fogo e munições: imposto especial de consumo por unidade
- Gasolina e diesel: imposto especial de consumo por unidade
- Pesca esportiva equipamento: porcentagem do imposto de consumo sobre o preço
- Passagens aéreas: porcentagem do imposto de consumo sobre o preço
- Serviços de bronzeamento interno : porcentagem do imposto especial sobre o preço
Alguns dos impostos especiais sobre o consumo são usados para financiamento futuro de grandes projetos de capital. Por exemplo, os impostos especiais sobre o consumo de aeroportos são usados para financiar melhorias nos aeroportos.
Lembre-se de que existem impostos especiais de consumo federais e estaduais, por isso é importante verificar os requisitos com seu estado.
Quem paga o imposto de consumo?
A maioria dos clientes não percebem que estão pagando impostos especiais de consumo. Isso ocorre porque os impostos são geralmente incluídos no custo do produto, em vez de listá-lo separadamente, como o imposto sobre vendas.
Se você dirige uma empresa que precisa coletar impostos especiais de consumo, é sua responsabilidade cobrar o imposto do cliente e pagá-lo ao governo a cada trimestre. Para fazer isso, os proprietários de empresas devem apresentar o Formulário 720, Declaração Trimestral de Imposto sobre Produtos Industrializados, que lista os vários tipos de impostos sobre produtos federais. No formulário, os proprietários de negócios devem listar os tipos de impostos que coletaram e relataram ao governo. Além disso, os estados podem ter seus próprios requisitos de arquivamento.
Existem certas isenções ao pagamento de impostos especiais de consumo. Organizações sem fins lucrativos, organizações governamentais e prestadores de serviços de emergência estão isentos de certos impostos especiais de consumo em algumas situações.
Ao manter um registro dessas despesas para as quais os impostos especiais foram recolhidos, essas organizações podem solicitar o reembolso do impostos sobre o Formulário 8849 do IRS no final do ano.
Qual é a diferença entre um imposto especial de consumo e um imposto sobre vendas?
O imposto sobre vendas é o imposto que as empresas geralmente cobram do consumidor no ponto de compra e pagam ao governo por a venda de certos bens e serviços. Existem duas diferenças básicas entre o imposto sobre vendas e o imposto especial de consumo.
Embora o imposto especial de consumo seja cobrado apenas sobre determinados bens e serviços considerados prejudiciais ou relacionados a problemas de saúde específicos, o imposto sobre vendas é aplicado a uma ampla variedade de coisas.
Além disso, vendas o imposto é calculado como uma porcentagem do preço de venda. Por exemplo, se você comprar um veículo de luxo mais caro em vez de um utilitário mais barato, precisará pagar mais impostos sobre vendas.A porcentagem do imposto sobre vendas aplicado é definida pelos governos locais e estaduais dos Estados Unidos.
Por outro lado, um imposto especial de consumo é muitas vezes um imposto por unidade cobrado antes do preço de compra de itens específicos pelos governos estadual, local e federal. Por exemplo, em 2019, um imposto de US $ 4,35 é cobrado de cada maço de 20 cigarros pelo Estado de Nova York, independentemente do preço base do maço.
Para pagar impostos especiais de consumo, as empresas devem preencher o Formulário 720 um mês depois no final de cada trimestre.
O formulário pode ser preenchido através do sistema IRS EFTPS ou enviado por correio.