O que é o lucro líquido?
O lucro líquido é o valor do lucro contábil que uma empresa sobrou após o pagamento de todas as suas despesas. O lucro líquido é obtido com base na receita de vendasReceita de vendasReceita de vendas é a receita recebida por uma empresa com as vendas de mercadorias ou a prestação de serviços. Na contabilidade, os termos “vendas” e subtraindo COGS, SG & ASG & ASG & A inclui todas as despesas não relacionadas à produção incorridas por uma empresa em qualquer período. Inclui despesas como aluguel, publicidade, marketing, depreciação e amortização, despesas de juros Despesas de juros As despesas de juros surgem de uma empresa que financia por meio de dívidas ou arrendamento mercantil. Os juros são encontrados na demonstração de resultados, mas também podem ser impostos e quaisquer outras despesas.
O lucro líquido é o último item da linha na demonstração de resultadosDemonstração de resultadosA demonstração de resultados é uma das principais demonstrações financeiras de uma empresa que mostra seus lucros e perdas ao longo de um período de tempo. O lucro ou apropriado. Algumas declarações de renda, no entanto, terão uma seção separada na parte inferior reconciliando os lucros retidos iniciais com os lucros retidos finais, por meio do lucro líquido e dos dividendos.
Outros nomes para o lucro líquido
O resultado final da demonstração de resultados de uma empresa tem três nomes comumente usados, que incluem:
- Lucro líquido
- Lucro líquido
- Lucro líquido
Todos os três termos significam a mesma coisa, o que às vezes pode ser confuso para pessoas que são novas em finanças e contabilidade.
Neste artigo e, usamos todos os três termos de forma intercambiável.
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Ligações a outras demonstrações financeiras
O lucro líquido é muito importante porque é um item de linha central para todos os três demonstrações financeirasTrês demonstrações financeirasAs três demonstrações financeiras são a demonstração de resultados, o balanço e a demonstração dos fluxos de caixa. Essas três declarações principais são. Embora seja obtido por meio da demonstração do resultado, o lucro líquido também é usado no balanço patrimonial e na demonstração do fluxo de caixa.
O lucro líquido flui para o balanço patrimonial por meio dos lucros retidos, uma conta do patrimônio líquido. Esta é a fórmula para encontrar os lucros retidos finais:
RE final = RE inicial + Lucro líquido – Dividendos
Assumindo que não há dividendos, a variação nos lucros retidos entre os períodos deve ser igual a lucro líquido nesses períodos. Se não houver menção a dividendos nas demonstrações financeiras, mas a variação nos lucros retidos não for igual ao lucro líquido, é seguro presumir que a diferença foi paga em dividendos.
Na demonstração do fluxo de caixa , o lucro líquido é usado para calcular os fluxos de caixa operacionais usando o método indireto. Aqui, a demonstração do fluxo de caixa começa com o lucro líquido e adiciona todas as despesas não monetárias que foram deduzidas na demonstração do resultado. A partir daí, a variação no capital de giro líquido Capital de giro líquido (NWC) é a diferença entre o ativo circulante de uma empresa (líquido de caixa) e o passivo circulante (líquido de dívida) em seu balanço patrimonial. É uma medida de um a liquidez da empresa e sua capacidade de cumprir as obrigações de curto prazo, bem como financiar as operações do negócio. A posição ideal é adicionar para encontrar o fluxo de caixa das operações.
Lucratividade e retorno sobre o patrimônio líquido
O lucro líquido também é usado para determinar a margem de lucro líquido. Esta é uma medida útil de quão lucrativa a empresa é em uma base percentual, quando comparado ao seu passado ou a outras empresas.
A margem de lucro líquido também é usada no método DuPont para decompor o retorno sobre o patrimônio – ROEReturn on Equity (ROE) Retorno sobre o patrimônio (ROE) é uma medida de a lucratividade de uma empresa que leva o retorno anual da empresa (lucro líquido) dividido pelo valor do patrimônio líquido total (ou seja, 12%) . O ROE combina a demonstração de resultados e o balanço patrimonial quando o lucro líquido ou lucro é comparado ao patrimônio líquido. A fórmula básica da DuPont divide o ROE em três componentes:
ROE = Margem de Lucro Líquido x Ativo Total Rotatividade x Alavancagem Financeira
Analisar o ROE de uma empresa por meio desse método permite ao analista determinar a estratégia operacional da empresa. Pode-se dizer que uma empresa com alto ROE devido a altas margens de lucro líquido, por exemplo, opera uma estratégia de diferenciação de produto.
Lucro líquido vs.Fluxo de caixa
O lucro líquido é uma métrica contábil e não representa o lucro econômico ou os guias de avaliação do fluxo de caixaValuationFree para aprender os conceitos mais importantes em seu próprio ritmo. Estes artigos ensinarão as práticas recomendadas de avaliação de negócios e como avaliar uma empresa usando análise de empresa comparável, modelagem de fluxo de caixa descontado (DCF) e transações precedentes, conforme usado em banco de investimento, pesquisa de capital de uma empresa.
Uma vez que o lucro líquido inclui uma variedade de despesas não monetárias, como depreciação, amortização, compensação baseada em ações, etc., não é igual ao montante do fluxo de caixa que uma empresa produziu durante o período.
Por esse motivo, os analistas financeiros não medem esforços para desfazer todos os princípios contábeis e chegar ao fluxo de caixa para avaliar uma empresa.
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