Encontre fontes: “Self-Directed IRA” – notícias · jornais · livros · acadêmico · JSTOR (junho de 2018) (saiba como e quando remover esta mensagem modelo)
O Código da Receita Federal não descreve em que um IRA autodirigido pode investir, apenas no que não pode investir. As Seções 408 e 4975 do Código da Receita Federal proíbem Pessoas Desqualificadas de se envolver em certos tipos de transações. Algumas das opções de investimento permitidas pelos regulamentos incluem imóveis, ações, hipotecas, franquias, parcerias, metais preciosos, capital privado, criptomoedas e gravames fiscais. Embora o tipo de investimento permitido em um IRA seja amplamente definido, a SEC emitiu um alerta ao investidor explicando por que usar este tipo de IRA pode apresentar maior risco de fraude.
Os investimentos empresariais podem incluir parcerias, joint ventures, e ações privadas. Pode ser uma plataforma para financiar uma empresa iniciante ou outro empreendimento com fins lucrativos gerenciado por alguém que não seja o proprietário da conta do IRA. No entanto, usar um IRA autodirigido para investir em um comércio ou negócio ativo por meio de uma entidade de repasse, como uma LLC ou parceria, pode gerar um imposto, pois a renda gerada seria tratada como Renda de negócios não relacionada, sujeita à receita de negócios não relacionada Imposto (UBIT).
Um IRA autodirigido pode conter metais preciosos, que normalmente são mantidos por um custodiante terceirizado. Os regulamentos relativos ao investimento em metais preciosos estão na Seção 408 (m) (3) do Código da Receita Federal. Existem exceções para certas moedas de ouro, prata ou platina, bem como para certas moedas emitidas por um tesouro estadual. Alguns estados populares que são moedas permitidas incluem moedas American Eagle, moedas canadenses Maple Leaf e moedas de ouro Koala australiano. Para que as moedas sejam mantidas dentro de um IRA, as moedas devem satisfazer um certo nível de pureza em seu conteúdo mineral para que não sejam vistas como um tipo de moeda de colecionador. Como resultado, as moedas de ouro Double Eagle (cunhadas no Estados Unidos no século XIX e início do século XX) e os Krugerrands da África do Sul não são permitidos porque não atendem a esse padrão. O lingote também é permitido se atender a um nível padrão de finura e for produzido por um refinador aprovado pela COMEX ou NYMEX.
Um IRA pode comprar qualquer tipo de imóvel, desde que o provedor (também conhecido como custodiante) desse IRA lide com os imóveis. Os provedores de IRA que lidam com imóveis são frequentemente chamados de provedores de IRA autodirecionados. Se o IRA não o fizer ter dinheiro suficiente para pagar o preço total da compra, então o IRA pode fazer parceria com uma pessoa, empresa / entidade ou outro IRA, ou pode garantir um empréstimo sem recurso para comprar um imóvel. Se o IRA é proprietário total ou parcial, IRA os fundos são usados para compra, manutenção e despesas ses. Os fundos que podem ser usados incluem impostos, contas e taxas de associação de proprietário (HOA). Quando a propriedade gera dinheiro com renda de aluguel ou com a venda, esses fundos voltam diretamente para o IRA. O IRS proíbe certas ações. Por exemplo, nem o titular do IRA nem quaisquer pessoas desqualificadas (incluindo membros da família) para esse plano podem morar ou passar férias na propriedade. O titular do IRA toma as decisões sobre como o ativo é mantido, mas não pode fazer o trabalho sozinho.
Os fundos do IRA podem ser investidos em empresas privadas. A propriedade IRA de capital privado é geralmente expressa como uma porcentagem da propriedade da empresa ou como um número de ações. O IRS impõe restrições aos investimentos de capital privado que podem ser feitos por um IRA. Não pode comprar ações que o titular IRA já possui. Os ganhos da entidade podem estar sujeitos ao UBIT se a empresa tiver ganhos com dívidas ou com a venda de produtos ou serviços. Na maioria dos casos, nem o titular do IRA, nem quaisquer pessoas desqualificadas para o plano podem ser empregados pela empresa, enquanto o IRA tiver uma posição patrimonial nessa empresa. O IRA não pode ser um parceiro geral em um LP ou LLP e não pode investir em uma S-corporation. Ao contrário de transações proibidas que são regras que regem IRAs, a restrição ao investimento de IRA em uma empresa S é uma regra S-corp. Uma entidade não é elegível para a tributação do Subcapítulo S se tiver acionistas IRA e sua eleição S-corp for encerrada se um IRA se tornar um acionista.
O IRS permite que IRAs e outras contas de aposentadoria façam empréstimos. O titular do IRA assume a responsabilidade de escolher o mutuário, o valor principal e a taxa de juros, a duração do prazo, a frequência de pagamento e o valor do empréstimo. O titular também negocia se a nota será protegida ou não.
Outros investimentos IRA autodirecionados são frequentemente escolhidos pela experiência do titular IRA em uma determinada área de investimento.O IRA autodirigido é muito popular entre os investidores aposentados que desejam investir em imóveis e criptomoedas devido à necessidade de se envolver mais no processo e ainda manter as taxas de custódia baixas.