Às vezes, as circunstâncias podem forçá-lo a retirar dinheiro de seu IRA tradicional antes do planejado. Este tipo de retirada serão tributados e também podem estar sujeitos a uma multa de retirada antecipada. Mas há algumas exceções de retirada antecipada a essas regras. Várias situações podem qualificá-lo para uma exceção ao imposto de penalidade do IRA sobre retiradas feitas antes de atingir 59 anos e meio.
Retiradas da Lei CARES
A Lei de Ajuda, Socorro e Segurança Econômica do Coronavirus (Lei CARES) introduziu uma opção de retirada sem penalidade para aqueles afetados pelo coronavírus. Os indivíduos afetados podem sacar até $ 100.000 sem penalidade de retirada antecipada até 20 de dezembro de 2020. Você deve atender a uma das seguintes qualificações para fazer uma retirada:
- Você, seu cônjuge ou dependente recebeu o diagnóstico de COVID-19.
- Você está enfrentando consequências financeiras do COVID-19, incluindo não trabalhar devido a estar em quarentena, licença, dispensa ou redução de horas.
- Você está enfrentando consequências financeiras porque não tem creche devido ao COVID-19.
- Você possui uma empresa e teve que fechar ou reduzir o horário devido ao COVID-19.
Embora você não tenha que pagar uma multa de saque antecipado por esses saques, você deverá pagar imposto de renda, assim como faria com outros saques. Mas você tem três anos para pagar esses impostos e três anos para reembolsar o dinheiro ao seu IRA de acordo com os termos da Lei CARES, se desejar.
Você Gastou o dinheiro em despesas médicas
Você pode se qualificar para uma isenção do imposto de multa do IRA se usar sua retirada antecipada do IRA para pagar despesas médicas superiores a 7,5% de sua renda bruta ajustada.
Você gastou o dinheiro no seguro saúde
Você pode ser isento de uma multa de retirada antecipada se estiver desempregado, você usou a retirada antecipada do IRA para pague seus prêmios de seguro médico e você atenda a três requisitos adicionais:
- Você recebeu seguro-desemprego pago de acordo com a lei federal ou estadual por 12 semanas consecutivas porque perdeu seu emprego.
- Você fez a retirada do IRA durante o ano em que recebeu seguro-desemprego ou no ano seguinte.
- Você não pode ter retirado a retirada do IRA por mais de 60 dias após ter começado seu novo emprego, se você “tiver sido readmitido.
Você” está incapacitado
Procure um médico ” s verificação para se qualificar para uma exceção ao imposto de penalidade se você estiver desativado. O IRS indica que você é considerado deficiente se não puder realizar qualquer atividade lucrativa substancial por causa de uma condição física ou mental, mas um médico deve determinar se sua condição provavelmente será prolongada e continuará ou mesmo resultará em morte.
Se você herdou um IRA
Você pode herdar um IRA de algumas maneiras, e a penalidade fiscal depende de como a transação ocorreu .
Você não terá que pagar multa sobre os valores retirados se herdar de um não-cônjuge, mesmo se o proprietário do IRA tiver menos de 59 anos e meio. Você “terá que incluir quaisquer retiradas de IRA em sua renda bruta ajustada (AGI), no entanto.
Qualquer retirada antecipada de IRA que você fizer estará sujeita à multa de 10% se você herda de um cônjuge e opta por tratá-lo como seu próprio IRA.
Você seria elegível para receber retiradas antecipadas do IRA sem pagar o imposto de penalidade de 10% se herdar um IRA de um cônjuge, mas você optou por intitular o IRA como um “IRA herdado”.
72 (t) Pagamentos
Seção do Código da Receita Federal 72 (t), a regra de Pagamento Periódico Substancialmente Igual (SEPP), permite que os titulares de contas retirem dinheiro de suas contas de aposentadoria em qualquer idade sem multa. Você pode retirar uma quantia definida de 72 (t) pagamentos a cada ano com base em sua expectativa de vida. Você deve seguir certas regras e usar um dos três métodos aprovados para calcular um valor de saque contínuo.
Você deve seguir seu cronograma de saque por no mínimo cinco anos ou até atingir ag e 59½, o que ocorrer depois, ou todos os valores retirados podem estar sujeitos à penalidade de imposto.
Despesas qualificadas de ensino superior
Retiradas antecipadas do IRA usados para pagar despesas de ensino superior qualificadas em nome de você, de seu cônjuge ou de seus filhos ou netos ou de seu cônjuge estão isentos da penalidade de imposto de 10%. Os fundos podem ser usados para hospedagem e alimentação se o aluno estiver no mínimo meio período, mensalidades, taxas, livros, materiais, equipamentos e serviços para necessidades especiais.
Compra de uma casa pela primeira vez
Até $ 10.000 de uma retirada antecipada de IRA que é usada para comprar, construir ou reconstruir uma primeira casa para um dos pais, avós, você, um cônjuge, ou você ou o filho ou neto do seu cônjuge podem estar isentos da penalidade de 10%. No entanto, você deve atender à definição do IRS de comprador de uma casa pela primeira vez.
Um comprador de uma casa pela primeira vez é alguém que nunca teve uma participação acionária em uma casa nos últimos dois anos antes de comprar uma nova casa.
Você e seu cônjuge podem sacar US $ 10.000 de seus respectivos IRAs sem pagar a penalidade de 10% se ambos se qualificarem como compradores pela primeira vez. A distribuição deve ser usada para pagar os custos de aquisição qualificados, que incluem custos de fechamento razoáveis, antes do fechamento do 120º dia após a data em que você recebeu o dinheiro.
Distribuições de reservistas qualificados
Uma distribuição de reservistas qualificados não está sujeita à penalidade de imposto sobre retiradas antecipadas do IRA. De acordo com o IRS, uma distribuição de reservista qualificada deve atender aos seguintes requisitos:
- Você foi solicitado ou chamado para o serviço ativo após 11 de setembro de 2001.
- Você foi ordenado ou chamado para o serviço ativo por um período de mais de 179 dias ou por um período indefinido porque você “é um membro de um componente de reserva.
- A distribuição é tirada de um IRA ou de valores atribuíveis a diferimentos eletivos de acordo com um plano da seção 401 (k) ou 403 (b) ou um acordo semelhante.
- A distribuição foi feita não antes da data do pedido ou chamada para o serviço ativo e não após o encerramento do período de serviço ativo.
Não há exceções ao pagamento de imposto de renda ordinário sobre os valores retirados de acordo com qualquer uma dessas isenções, no entanto .