O que é uma contribuição não seletiva?
Contribuições não eletivas são fundos que os empregadores escolhem direcionar para seus trabalhadores elegíveis “planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador, independentemente de os empregados fazerem suas próprias contribuições. Essas contribuições vêm diretamente do empregador e não são deduzidas dos salários dos empregados”.
Esta distinção separa uma contribuição não eletiva de uma contribuição equivalente, que um empregador faz dependendo de quanto dinheiro é deduzido do salário de um funcionário e direcionado para sua aposentadoria patrocinada pelo empregador plano.
Principais vantagens
- Contribuições não eletivas são contribuições do empregador para o plano de aposentadoria do funcionário, independentemente da contribuição do funcionário.
- Contribuições não eletivas beneficiam os funcionários, pois eles podem economizar mais para a aposentadoria do que poderiam fazer por si próprios.
- As contribuições não eletivas são emitidas a critério do empregador e pode mudar a qualquer momento.
- Contribuições desse tipo podem obter proteções de “porto seguro” do IRS do empregador.
Compreendendo as contribuições não eletivas
As contribuições não eletivas podem variar. Por exemplo, uma empresa pode optar por contribuir com 3% do salário de cada funcionário para o pagamento de seu empregador plano de aposentadoria. Se um funcionário ganha $ 50.000 por ano, o empregador estaria contribuindo com $ 1.500 por ano.
Os empregadores são livres para alterar as taxas de contribuição conforme acharem adequado para suas organizações. No entanto, as contribuições não eletivas não podem exceder os limites de contribuição anual definidos pelo Internal Revenue Service (IRS). O valor total anual que pode ser contribuído para um plano de contribuição definida, como um 401 (k) em 2020 é de $ 57.000, enquanto em 2021, o limite é de $ 58.000.
Vantagens das contribuições não eletivas
Há vantagens para o empregador em fazer contribuições não eletivas. As contribuições não opcionais são dedutíveis do imposto de renda e podem incentivar mais funcionários a participarem do plano de aposentadoria da empresa. A decisão de oferecer contribuições não opcionais totalmente adquiridas também pode fornecer planos de aposentadoria com proteção Safe Harbor, que isenta os planos de não discriminação determinada pelo governo testes.
O IRS administra esses testes para garantir que os planos sejam elaborados para beneficiar todos os funcionários, em vez de favorecer os altamente remunerados. Fazer contribuições não eletivas pode ajudar os empregadores a cumprir essa meta, além de permanecendo em conformidade com as regras do governo.
Para ter um porto seguro pelo IRS, as contribuições não-opcionais dos empregadores devem ser de pelo menos 3%. Antes do final do ano do plano, uma empresa pode decidir eleger disposições do Safe Harbor, como fazer contribuições não-opcionais para o ano seguinte. Eles também podem decidir eleger disposições de Safe Harbor para o ano, geralmente 30 dias antes do final do ano do plano.
Desvantagens das contribuições não eletivas
Oferta não eletiva as contribuições podem vir com custos administrativos adicionais e pode não ser viável para todos os empregadores. Fazer contribuições não-opcionais também significa direcionar dinheiro para fundos padrão para funcionários que não se inscrevem manualmente em um plano e selecionam um fundo ou fazem contribuições. Como patrocinadores de planos fiduciários, os empregadores precisariam fazer a devida diligência na seleção desses fundos.
Para tornar isso mais simples, a Lei de Proteção à Pensão de 2006 descreveu suas alternativas de investimento padrão qualificado (QDIAs) e como os empregadores podem inscrever trabalhadores nesses fundos enquanto obtêm a proteção do porto seguro. QDIAs são definidos como fundos de data-alvo (TDFs) ou fundos de ciclo de vida, fundos equilibrados e contas gerenciadas profissionalmente.
No entanto, um TDF não deve ser visto como uma opção definitiva que atenderia às necessidades de todos os funcionários. Os empregadores ainda precisam dar uma olhada completa em sua força de trabalho para determinar os fundos do menu do plano apropriado e QDIAs para permanecer em conformidade com os regulamentos governamentais e ajudar os funcionários a garantir uma aposentadoria confortável.