É hora de puxar a pá com toda essa propaganda de Porto Rico. Vamos analisar abaixo todo o marketing sofisticado para ver como os incentivos fiscais de Porto Rico realmente funcionam no mundo real.
Como você verá, morar em Porto Rico acaba sendo um ótimo negócio para gestores de fundos de hedge, operadores em tempo integral e alguns outros profissionais de alto patrimônio líquido. Mas para a maioria dos expatriados e nômades digitais, simplesmente morar fora dos EUA oferece um negócio tributário muito melhor.
O básico
Como cidadão dos EUA, você está sujeito aos impostos dos EUA sobre sua renda mundial, quer você viva dentro ou fora dos EUA. Claro, há muitos incentivos fiscais disponíveis para expatriados, como exclusão de renda auferida no exterior, crédito fiscal estrangeiro e a capacidade de operar um negócio por meio de uma empresa não americana.
No entanto, se você se tornar um “residente de boa-fé de Porto Rico”, você não está mais sujeito ao imposto de renda federal dos EUA sobre sua renda de origem em Porto Rico. Em vez disso, você está sujeito apenas ao imposto de renda de Porto Rico sobre essa renda.
Então, Porto Rico promulgou vários incentivos fiscais, os dois mais populares dos quais são os seguintes:
- De acordo com a Lei 20, uma empresa porto-riquenha que está envolvida em certos tipos de empresas de serviços paga apenas o porto Imposto riquenho de 4%.
- De acordo com a Lei 22, você pode pagar 0% sobre certos dividendos e ganhos de capital que realizar enquanto for residente de boa-fé em Porto Rico.
Vamos entrar em detalhes e ver por que o negócio aqui pode não ser tão bom quanto parece na superfície.
Os incentivos de Porto Rico só funcionam se você mora em Porto Rico
Alguns gurus offshore afirmam que você pode aproveitar os benefícios do Act 20 enquanto viver nos EUA. Eles dizem que você pode formar uma empresa porto-riquenha, contratar funcionários em Porto Rico e operar seus negócios em sua casa nos Estados Unidos.
A ideia aqui é pagar imposto nos EUA apenas sobre o salário que você recebe da empresa, enquanto a receita da empresa é tributada apenas à taxa de imposto de Porto Rico de 4%.
Isso não t funciona. Sugerir que sim é um conselho horrível. Realmente muito ruim, mesmo para os padrões usuais dos gurus offshore.
O problema é que este conselho considera apenas as consequências fiscais de Porto Rico. Ele não considera as consequências fiscais mais amplas dos Estados Unidos desse acordo como um todo.
Veja como as consequências fiscais totais realmente funcionariam nesse padrão de fato:
- Para fins Pelas regras tributárias dos EUA, uma empresa porto-riquenha é uma empresa não americana. Portanto, está sujeito às mesmas regras fiscais gerais dos EUA que se aplicam a uma empresa formada em qualquer outro lugar fora dos EUA.
- Uma empresa não americana que “está envolvida em um comércio ou negócios nos Estados Unidos” ( ou “ETBUS” para abreviar) está sujeito ao imposto dos EUA.
- Geralmente, uma empresa não americana é ETBUS apenas quando tem seu próprio pessoal nos EUA operando seus negócios. Clique aqui para obter um artigo com mais detalhes sobre este assunto.
- Então, uma empresa não americana que é a ETBUS está sujeita a impostos dos EUA sobre sua receita que está “efetivamente conectada” à conduta dos negócios no EUA. No padrão de fato discutido acima, seria necessário haver uma alocação para determinar quanto da receita da empresa é atribuível ao seu trabalho nos EUA e quanto é atribuível aos funcionários em Porto Rico.
- A parte da renda atribuível ao trabalho nos EUA estaria sujeita a impostos dos EUA a taxas graduais de até 35%.
- Então, se a empresa não americana remover essa receita dos EUA, o o valor retirado também estaria sujeito ao imposto de renda da filial de 30%. Supondo que o imposto de renda se aplique à alíquota total de 35%, a alíquota combinada é de 54,5% (que é 35% mais 30% dos 65% restantes). / li>
- Portanto, se você mora nos Estados Unidos e opera um negócio que detém por meio de uma empresa porto-riquenha, essa empresa porto-riquenha é a ETBUS e, portanto, sujeito a impostos dos EUA (a uma alíquota muito alta) sobre pelo menos uma parte de sua receita.
Para evitar isso, você precisaria se mudar para Porto Rico para operar seu negócio. Ao fazer isso, sua empresa não teria mais “pessoas no terreno” nos EUA e, portanto, não pagaria impostos dos EUA sobre sua renda.
Não. Realmente, você realmente tem que mudar sua vida para Porto Rico
Às vezes, você verá gurus offshore dizerem que você só precisa passar pelo menos 183 dias por ano em Porto Rico. Isso é verdade. Também está incompleto.
Para não estar sujeito ao imposto dos EUA e aproveitar os incentivos fiscais de Porto Rico para um ano tributável, você deve ser um “residente de boa fé” de Porto Rico durante todo esse ano tributável.Além de estar em Porto Rico por 183 dias, você também deve passar em dois testes adicionais:
- Você não deve ter uma “residência fiscal” fora de Porto Rico e
- Você não deve ter “conexões mais próximas” com qualquer lugar que não seja Porto Rico.
Sua “casa de impostos” é basicamente o local de sua atividade econômica. Se você trabalha em um escritório, isso é sua casa fiscal. Portanto, você não pode estar indo e vindo entre Porto Rico e seu escritório – você precisa mudar o escritório para Porto Rico.
Então, para passar no teste de “conexões mais próximas”, você precisa mudar o resto de sua vida para Porto Rico também. Este teste analisa uma longa lista de fatores para determinar o lugar no mundo que realmente é seu lar. Alguns desses fatores são os seguintes:
- A localização da sua casa permanente;
- A localização da sua família;
- A localização dos seus pertences pessoais , como automóveis, móveis, roupas e joias;
- A localização de organizações sociais, políticas, culturais, profissionais ou religiosas com as quais você tem um relacionamento atual;
- O local onde você conduz suas atividades bancárias pessoais de rotina;
- O lugar onde você conduz suas atividades comerciais (exceto aquelas que determinam sua casa de imposto);
- A localização da jurisdição em que você possui carteira de habilitação;
- A localização da jurisdição em que você vota;
- A localização das organizações de caridade para as quais você contribui; e
- O país de residência que você designa nos formulários e documentos.
O IRS não exige especificamente que você tatuar uma bandeira de Porto Rico no ombro, mas certamente não faria mal.
Tive um cliente que não ficou favoravelmente impressionado em sua primeira viagem a Porto Rico, então ele perguntou se poderia comprar um barco e ancorá-lo dentro das águas territoriais de Porto Rico . Bem, seria muito difícil atender aos fatores acima nesse caso.
Gostou deste artigo? Clique aqui para se manter informado sobre os tópicos fiscais mais recentes para indivíduos globais que moram ou investem no exterior.
Não há como saber quando a festa terminará
As regras especiais em Porto Rico são simplesmente uma questão de lei de Porto Rico, que pode ser alterada com um toque de caneta.
Vamos olhar para Porto Rico e adivinhar por quanto tempo esses incentivos fiscais vão durar:
- Porto Rico tem uma montanha de dívidas, que triplicou nos últimos 15 anos.
- Porto Rico deixou de pagar os juros dessa dívida.
- Porto Rico está lutando na Suprema Corte dos EUA para declarar falência e reorganizar sua dívida.
- Enquanto isso, gringos ricos andam pela ilha sem pagar ou muito pouco imposto.
É muito difícil imaginar que essa situação permaneça a mesma por muito tempo. É muito fácil imaginar um político chegando ao cargo em uma onda de “vamos ficar com os gringos”.
Além disso, há potencial para Porto Rico se tornar um estado real em vez de simplesmente permanecer um território de os Estados Unidos (embora, segundo todos os relatos, seja uma chance remota). Se isso acontecer, morar em Porto Rico será o mesmo que morar na Flórida, no que diz respeito aos impostos – não há mais a Lei 20 ou a Lei 22.
O Ato 20 só funciona em circunstâncias restritas
Muitas coisas que você leu sobre o Ato 20 apenas dizem que você deve “iniciar um negócio” e ter 5 funcionários. Isso é verdade, mas (como sempre) há mais nessa história.
A taxa de imposto de 4% só se aplica à receita de “serviços elegíveis” que a empresa porto-riquenha fornece a não residentes e entidades estrangeiras. Os serviços elegíveis incluem:
- Pesquisa e desenvolvimento,
- publicidade e relações públicas,
- consultoria,
- design gráfico,
- Construção,
- Engenharia,
- Projeto arquitetônico,
- Contabilidade,
- Serviços jurídicos,
- Eletrônico processamento de dados,
- desenvolvimento de programas de computador,
- telecomunicações de voz e dados,
- centrais de atendimento,
- serviços de gerenciamento centralizado,
- Armazenamento e distribuição,
- educação,
- treinamento,
- serviços hospitalares e de laboratório e
- serviços financeiros.
Alguns dos meus clientes expatriados e nômades digitais fazem coisas que poderiam se enquadrar em uma dessas categorias, mas a maioria não. Por exemplo, aqui está uma lista de empresas que muitos expatriados e nômades digitais fazem isso simplesmente não funciona para uma empresa Act 20:
- Qualquer tipo de negócio de comércio eletrônico (envio direto, Amazon FBA, venda em seu próprio site),
- A maioria das empresas SaaS,
- A maioria das empresas de aplicativos,
- arbitragem de anúncios online,
- sites de nicho e
- afiliados marketing.
A Lei 22 funciona em circunstâncias ainda mais restritas
A Lei 22 é faturada como “mude para Porto Rico e não pague imposto sobre ganhos de capital” Assim como no Ato 20, isso é meio que verdade, mas é mais complicado do que isso.
Rotineiramente recebo ligações de empresários prestes a sair e que compraram sua passagem para San Juan. Eles perguntam se podem assinar o Contrato de Compra e Venda assim que chegarem à pista ou se devem dormir uma noite em Porto Rico primeiro.
Bem, infelizmente, não funciona exatamente assim.
Primeiro, lembre-se de que você deve ser um residente de boa-fé de Porto Rico por um ano tributável inteiro antes de receber esses benefícios. Há uma exceção especial que permitirá que você use os benefícios fiscais de Porto Rico imediatamente após se mudar para lá em certas circunstâncias, mas essa exceção exige que você more em Porto Rico por pelo menos 3 anos.
Então, a capital ganho deve ser ganho de capital de origem porto-riquenha. Quando você possui ações de uma empresa que não seja uma empresa porto-riquenha, geralmente apenas a parte da valorização que acumula enquanto você é um residente genuíno de Porto Rico é de origem porto-riquenha.
Então, se você manteve ações por 19 anos e se tornou um residente de boa-fé de Porto Rico por um ano, apenas 5% do seu ganho na venda obtém o benefício do ganho de capital de 0% avaliar. Você tem que pagar imposto regular sobre ganho de capital nos Estados Unidos sobre o restante. Se você ficar em Porto Rico por mais vinte anos (e a Lei 22 continuar), você só obterá a taxa de 0% sobre 50% do seu ganho.
Muitos tubarões nessas águas
Sempre que uma nova estratégia de redução de impostos surgir, você pode apostar que os tubarões começarão a circular, procurando pontos fracos e maneiras de tornar as coisas mais fáceis. Isso está acontecendo em cheio em Porto Rico.
Além disso, ouvi promotores se gabarem de como estão administrando todos os tipos de investimentos feitos por americanos residentes por meio de empresas porto-riquenhas, tudo em um esforço para produzir porto-riquenho fonte de renda na saída. Mas, eles estão esquecendo que uma empresa porto-riquenha é uma empresa não americana e, portanto, está sujeita às regras da Subparte F, regras de empresas de investimento estrangeiro passivo, relatórios especializados para empresas offshore, etc.
Esses esquemas e É claro que os golpes são prejudiciais para aqueles que deles participam, mas o dano vai além disso. Eles ameaçam a viabilidade de longo prazo dos incentivos fiscais porto-riquenhos para aqueles que realmente seguem as regras.
Ir totalmente para o exterior funciona melhor para a maioria das pessoas
Se você for uma cerca viva gestor de fundos ou outro profissional com um grande escritório que está ganhando milhões em taxas pelos seus serviços, ou você negocia ativos financeiros ou criptomoeda em tempo integral, Porto Rico é um negócio muito bom (enquanto durar).
Para 99% dos expatriados e nômades digitais que prestam consultoria por conta própria ou têm negócios que não funcionam para o Act 20, apenas morar fora dos EUA oferece um negócio muito melhor.
Pronto para se tornar um especialista nessas coisas? Clique aqui para fazer o Tax Masterclass para americanos no exterior (absolutamente grátis).
Compartilhar no Twitter Compartilhar no Facebook Compartilhar no Google+