Jak obliczyć amortyzację liniową (wzór)

„Wszystko się rozpada”, cytując poetę WB Yeatsa. Niektóre rzeczy rozdzielają się szybciej niż inne.

Jako budynki, narzędzia a sprzęt zużywa się z biegiem czasu, ich wartość traci na wartości. Możliwość obliczenia amortyzacji ma kluczowe znaczenie dla odpisania kosztów drogich zakupów i prawidłowego naliczania podatków.

Tutaj omówimy większość popularna metoda obliczania amortyzacji dla małej firmy: metoda liniowa. Pokażemy, jak ją obliczyć, czym różni się od innych metod i dlaczego jest tak popularna.

Co to jest amortyzacja liniowa?

Amortyzacja liniowa to prosta metoda obliczania stopnia amortyzacji (utraty wartości) określonego środka trwałego w czasie.

Prosta -liniowa metoda amortyzacji zakłada stałą stopę amortyzacji. Oblicza, o ile dany środek amortyzuje się w ciągu jednego roku, a następnie amortyzuje go o tę kwotę przed rok po tym.

Jeśli wizualizujesz amortyzację liniową, wyglądałoby to tak:

Amortyzacja liniowa

Stąd pochodzi„ linia prosta ”w„ amortyzacji liniowej ”.

Jak obliczyć prostą amortyzacja liniowa

Do obliczenia amortyzacji liniowej środka trwałego potrzebne są trzy liczby:

1. Całkowita cena zakupu środka trwałego (koszt środka trwałego w tym koszty wysyłki, podatki, opłaty instalacyjne itp.)

2. Wartość złomu lub wartość odzysku składnika aktywów – cena, za jaką można go sprzedać pod koniec okresu użytkowania .

3. Okres użytkowania aktywa – jak myślisz, ile lat będzie trwał.

Aby obliczyć strit – liniowa stawka amortyzacji dla twojego środka trwałego, po prostu odejmij wartość odzysku od kosztu środka, aby uzyskać całkowitą amortyzację, a następnie podziel ją przez okres użytkowania, aby uzyskać roczną amortyzację:

roczna amortyzacja = (p cena zakupu – wartość odzysku) / okres użytkowania

Zgodnie z amortyzacją liniową, jest to kwota amortyzacji, którą należy odjąć od wartości środka trwałego każdego roku, aby poznać jego wartość księgową. Wartość księgowa odnosi się do całkowitej wartości środka trwałego, z uwzględnieniem stopnia jego amortyzacji do bieżącego momentu.

Uwaga dotycząca okresu użytkowania: jeśli obliczasz kwotę amortyzacji podatku dla celów dane dotyczące okresu użytkowania powinny pochodzić z IRS, który podzielił aktywa podlegające amortyzacji na jedną z siedmiu „klas majątku”. (Nieruchomości, które amortyzują się odpowiednio w ciągu trzech, pięciu, siedmiu, 10, 15, 20 i 25 lat).

Amortyzacja liniowa w akcji

Załóżmy, że Twoja firma kupuje MacBooka o wartości 2000 USD, który nie będzie przydatny po pięciu latach, a jego szacunkowa wartość odzysku – czyli ile Twoim zdaniem można go sprzedać w ciągu pięciu lat – wynosi 500 USD. (Pięć lat to okres, w którym IRS mówi, że musisz amortyzować komputery.)

Aby określić amortyzację liniową MacBooka, musisz obliczyć następujące:

rocznie amortyzacja = (2000 USD – 500 USD) / 5 lat

= 1500 USD / 5 lat

= 300 USD

Zgodnie z amortyzacją liniową, Twój MacBook amortyzuje 300 USD każdego roku.

Czym amortyzacja liniowa różni się od innych metod?

Rzeczy zużywają się w różnym tempie, co wymaga różnych metod amortyzacji, jak metoda podwójnie malejącego salda, metoda sumy lat lub metoda jednostki produkcji.

W porównaniu z pozostałymi trzema metodami, amortyzacja liniowa jest zdecydowanie najprostsza.

Spójrz, ile MacBook z powyższego przykładu amortyzuje każdego roku, zgodnie z amortyzacją liniową:

Amortyzacja w pierwszym roku: 300 USD

Amortyzacja w drugim roku: 300 USD

Amortyzacja w roku 3: 300 USD

Amortyzacja w roku 4: 3 USD 00

Amortyzacja w roku 5: 300 USD

Spójrzmy teraz, jak bardzo ten sam MacBook straciłby na wartości przy podwójnie malejącym saldzie i metodach sumy lat:

Metoda podwójnie malejącej	Metoda sumy lat
Amortyzacja w 1 roku: 800 USD	Amortyzacja w 1 roku: 500 USD
Amortyzacja w roku 2: 480 USD	Amortyzacja w roku 2: 400 USD
Amortyzacja w roku 3: 220 USD	Amortyzacja w roku 3: 300 USD
Amortyzacja w roku 4: 0 USD	Amortyzacja w roku 4: 200 USD
Amortyzacja w 5 roku: 0 USD	Amortyzacja w 5 roku: 100 USD

Zwróć uwagę, że obie te metody powodują większą amortyzację na początku okresu użytkowania środka trwałego niż na jego końcu. Może to być przydatne i dokładniejsze.(Większość aktywów materialnych, takich jak komputery, pojazdy i maszyny, traci większość swojej wartości w ciągu pierwszych kilku lat użytkowania).

Metoda jednostki produkcji jest podobna do amortyzacji liniowej, z wyjątkiem: po pierwsze: zamiast mierzyć amortyzację za pomocą dolarów, zamiast tego mierzy ją w jednostkach produkcji.

Jednostkami produkcji może być wszystko: liczba etykiet wydrukowanych przez drukarkę etykiet, liczba przejechanych mil pojazd lub liczbę kilowatogodzin wyprodukowanych przez elektrownię.

Aby obliczyć amortyzację metodą jednostki produkcji, potrzebujesz jeszcze dwóch informacji:

1. Liczba jednostek zasobu wyprodukowanych w tym roku

2. Całkowita liczba jednostek, jakie spodziewasz się wyprodukować w całym okresie użytkowania

Podłącz te liczby do następującego równania, aby uzyskać całkowitą amortyzację aktywów mierzoną w liczbie jednostek:

roczna amortyzacja w liczbie jednostek =

( cena zakupu – sal wartość vage) x (liczba jednostek wyprodukowanych w tym roku) / całkowita liczba jednostek oczekiwana w całym okresie eksploatacji

Ta metoda sprawdza się najlepiej w przypadku sprzętu i narzędzi, które zużywają się podczas użytkowania – ponieważ wytwarzają określoną liczbę jednostek, przejechać określoną liczbę mil, wyprodukować określoną ilość energii elektrycznej itp. – zamiast w czasie.

Kiedy należy używać metody prostej?

Aby odliczyć pewne wydatki ze sprawozdania finansowego

Amortyzacja to koszt, tak jak każdy inny odpis biznesowy. Dlatego warto się upewnić, że amortyzacja jest prawidłowo obliczana.

Większość firm stosuje amortyzację liniową w swoich księgach, chociaż niektóre używają metody podwójnego spadku lub sumy lat, ponieważ skutkuje to większą liczbą zapisów – offs na początku okresu użytkowania aktywów.

Do celów podatkowych IRS ma bardzo specyficzną metodę amortyzacji zwaną zmodyfikowanym systemem przyspieszonego zwrotu kosztów lub MACRS. W niektórych przypadkach IRS może nawet pozwolić na odliczenie pełnego kosztu niektórych aktywów (takich jak komputery, oprogramowanie i meble biurowe) w ciągu pierwszego roku użytkowania, co całkowicie eliminuje potrzebę stosowania metod amortyzacji. (Księgowi nazywają to odliczeniem z sekcji 179).

Jednak IRS stosuje przyspieszone / MACRS lub sekcję 179 dla niektórych aktywów, w tym wartości niematerialnych, takich jak prawa autorskie, patenty i znaki towarowe. Zamiast tego korzystasz z amortyzacji.

Więcej informacji na temat obliczania amortyzacji do celów podatkowych znajdziesz w naszym przewodniku po formularzu 4562.

Aby obliczyć wartość swojej firmy

Nie możesz dobrze zrozumieć całkowitej wartości swoich aktywów, dopóki nie zorientujesz się, jak bardzo uległy one amortyzacji. Jest to szczególnie ważne w przypadku firm, które posiadają wiele drogich, długoterminowych aktywów o długim okresie użytkowania.

Niezależnie od tego, czy tworzysz bilans, aby zobaczyć, jak wygląda Twoja firma, czy rachunek zysków i strat, aby zobaczyć czy przynosi zysk, musisz obliczyć amortyzację. Metoda liniowa to świetny sposób na zrobienie tego szybko.

Jak amortyzacja liniowa wpływa na moją księgowość?

Powiedzmy, że „ ponowne wykorzystanie amortyzacji liniowej do obliczenia amortyzacji dla wszystkich aktywów firmy w danym miesiącu. Ustalasz, że całkowita amortyzacja wszystkich aktywów w tym miesiącu wynosi 250 USD. Co wtedy robisz?

W takim przypadku w swoich książkach umieściłbyś następujący wpis:

	Debet	Kredyt
Koszt amortyzacji	250 USD
Skumulowana amortyzacja		250 USD

Ty obciąży koszt amortyzacji w wysokości 250 USD za ten miesiąc, który pojawi się w Twoim rachunku zysków i strat. (Koszty amortyzacji są klasyfikowane jako „koszty operacyjne” w sprawozdaniach finansowych).

Można również zasilić specjalny rodzaj konta aktywów zwany kontem skumulowanej amortyzacji. Konta te mają saldo kredytowe (gdy składnik aktywów ma kredyt saldo, wygląda na to, że ma saldo ujemne), co oznacza, że wraz ze wzrostem zmniejszają one wartość aktywów.

Więcej informacji: Obciążenia i kredyty: prosty, wizualny przewodnik