«Ting faller fra hverandre», for å sitere dikteren WB Yeats. Noen ting skiller seg raskere ut enn andre.
Som bygninger, verktøy og utstyr slites over tid, svekkes de i verdi. Å kunne beregne avskrivninger er avgjørende for å avskrive kostnadene ved dyre kjøp, og for å gjøre skattene ordentlig.
Her går vi gjennom mest populær metode for å beregne avskrivninger for en liten bedrift: den lineære metoden. Vi viser deg hvordan du beregner det, hvordan det er forskjellig fra andre metoder, og hvorfor det er så populært.
Hva er lineær avskrivning?
Linjeavskrivning er en enkel metode for å beregne hvor mye en bestemt anleggsmasse avskriver (mister verdi) over tid.
avskrivningsmetode forutsetter en konstant avskrivningshastighet. Den beregner hvor mye en spesifikk eiendel avskrives på ett år, og avskriver deretter eiendelen med det beløpet før år etter det.
Hvis du visualiserer avskrivninger rettlinje, vil det se slik ut:
Avskrivning rettlinje
Dette er hvor» rett linje «i» rett avskrivning «kommer fra.
Hvordan beregne rett- Linjeavskrivning
Du trenger tre tall for å beregne lineær avskrivning for en anleggsmiddel:
-
Den totale kjøpesummen for eiendelen (kostnaden for eiendelen inkludert frakt, avgifter, installasjonsgebyrer osv.)
-
Driftens rest- eller gjenvinningsverdi – prisen du tror du kan selge den for på slutten av levetiden .
-
Aktivets levetid – hvor mange år du tror det vil vare.
Å beregne den rette -linjeavskrivningsgrad for eiendelen din, bare trekk bergingsverdien fra aktivakostnaden for å få total avskrivning, og del den deretter med brukstid for å få årlig avskrivning:
årlig avskrivning = (p Kjøpspris – gjenvinningsverdi) / brukstid
I henhold til lineære avskrivninger er dette hvor mye avskrivning du må trekke fra verdien på en eiendel hvert år for å kjenne bokført verdi. Bokført verdi refererer til den totale verdien av en eiendel, og tar i betraktning hvor mye den avskrives frem til nåværende tidspunkt.
En merknad om brukstid: hvis du beregner avskrivningsbeløpet for skatt formål, bør levetiden komme fra IRS, som har sortert mest avskrivbare eiendeler i en av syv «eiendomsklasser». (Eiendom som avskrives henholdsvis over tre, fem, syv, 10, 15, 20 og 25 år.)
Rett linje avskrivning i aksjon
La oss si at virksomheten din kjøper en $ 2000 MacBook som ikke vil være nyttig etter fem år, og at den estimerte gjenvinningsverdien – hvor mye du tror du kan selge den for på fem år – er $ 500. (Fem år er den perioden IRS sier at du må avskrive datamaskiner.)
For å bestemme linjeavskrivning for MacBook, må du beregne følgende:
årlig avskrivning = ($ 2000 – $ 500) / 5 år
= $ 1500/5 år
= $ 300
I henhold til lineære avskrivninger vil MacBook avskrive $ 300 hvert år.
Hvordan skiller linjeavskrivning seg fra andre metoder?
Ting slites ut med forskjellige hastigheter, noe som krever forskjellige avskrivningsmetoder, som den dobbelte fallende balansemetoden, summen av årsmetoden eller produksjonsenhetsmetoden.
Sammenlignet med de andre tre metodene er lineær avskrivning den enkleste.
Se på hvor mye MacBook i eksemplet ovenfor avskrives hvert år, i henhold til lineære avskrivninger:
År 1 avskrivning: $ 300
År 2 avskrivning: $ 300
År 3 avskrivning: $ 300
År 4 avskrivning: $ 3 00
År 5 avskrivninger: $ 300
La oss nå se på hvor mye den samme MacBook ville avskrives under den dobbelte fallende saldoen og summen av årsmetoder:
| Metode med dobbel tilbakegang | Sum av årsmetoden |
|---|---|
| År 1 avskrivning: $ 800 | År 1 avskrivning: $ 500 |
| År 2 avskrivning: $ 480 | År 2 avskrivning: $ 400 |
| År 3 avskrivning: $ 220 | År 3 avskrivning: $ 300 |
| År 4 avskrivning: $ 0 | År 4 avskrivning: $ 200 |
| Avskrivning av år 5: $ 0 | Avskrivning av år 5: $ 100 |
Legg merke til hvordan begge disse metodene bruker mer avskrivninger ved begynnelsen av levetiden til en eiendel enn på slutten av den. Dette kan være nyttig og mer nøyaktig.(De fleste materielle eiendeler som datamaskiner, kjøretøyer og maskiner har en tendens til å miste et flertall av verdien de første årene av bruken.)
Metoden for produksjonsenhet ligner på lineære avskrivninger, bortsett fra for en ting: i stedet for å måle avskrivninger ved bruk av dollar, måler den det i produksjonsenheter i stedet.
Produksjonsenheter kan være hva som helst: antall etiketter som er skrevet ut av en etiketttrykkemaskin, antall miles som er reist av et kjøretøy, eller antall kilowattimer produsert av et kraftverk.
For å beregne avskrivninger ved hjelp av produksjonsenhetsmetoden, trenger du ytterligere to opplysninger:
-
Antall enheter en eiendel produserte det året
-
Totalt antall enheter du forventer at den skal produsere i løpet av levetiden
Plugg disse tallene inn i følgende ligning for å få den totale avskrivningen av eiendelen din, målt i antall enheter:
årlig avskrivning i antall enheter =
( kjøpesum – sal verdi verdi x (antall produserte enheter det året) / totalt antall enheter forventet over levetiden
Denne metoden fungerer best for utstyr og verktøy som slites ut ved bruk – ettersom de produserer et visst antall enheter, reise et visst antall miles, produsere en viss mengde strøm osv. – i stedet for over tid.
Når skal jeg bruke linjemetoden?
Å trekke visse utgifter på regnskapet
Avskrivning er en kostnad, akkurat som enhver annen virksomhetsavskrivning. Så du vil forsikre deg om at du beregner avskrivninger riktig.
De fleste bedrifter bruker lineære avskrivninger for bøkene sine, selv om noen bruker metoden med dobbel nedgang eller sum av år, fordi det resulterer i mer skrive- offs nær begynnelsen av livet på en eiendel.
I skattemessige tilfeller har IRS en veldig spesifikk avskrivningsmetode kalt Modified Accelerated Cost Recovery System, eller MACRS. I noen tilfeller kan skattemyndighetene til og med la deg trekke fra den fulle kostnaden for visse eiendeler (som datamaskiner. Programvare og kontormøbler) i løpet av det første bruksåret, som blir kvitt behovet for avskrivningsmetoder helt. (Regnskapsførere kaller dette et avsnitt 179-fradrag.)
Men skattemyndighetene bruker akselerert / MACRS eller avsnitt 179 for visse eiendeler, inkludert immaterielle eiendeler som opphavsrett, patenter og varemerker. I stedet bruker du avskrivninger for disse.
Sjekk ut vår guide til skjema 4562 for mer informasjon om beregning av avskrivninger for skattemessige formål.
For å finne ut verdien av virksomheten din
Du kan ikke få god forståelse av den totale verdien av eiendelene dine med mindre du finner ut hvor mye de har avskrevet. Dette er spesielt viktig for bedrifter som eier mange dyre, langsiktige eiendeler som har lang levetid.
Enten du lager en balanse for å se hvordan virksomheten din står, eller en resultatregnskap for å se om det er å tjene penger, må du beregne avskrivninger. Linjemetoden er en fin måte å gjøre det raskt.
Hvordan påvirker lineær avskrivning regnskapet mitt?
La oss si deg bruker du lineære avskrivninger for å beregne avskrivningskostnadene for alle selskapets eiendeler for den aktuelle måneden. Du finner ut at den totale avskrivningen for alle eiendelene dine den måneden er $ 250. Hva gjør du da?
I dette tilfellet vil du gjøre følgende oppføring i bøkene dine:
| Debet | Kreditt | |
|---|---|---|
| Avskrivningskostnad | $ 250 | |
| Akkumulert avskrivning | $ 250 |
Du ville belastet en avskrivningskostnad på $ 250 for den måneden, som dukker opp på resultatregnskapet ditt. (Avskrivningskostnader er klassifisert under «driftskostnader» på regnskapet.)
Du vil også kreditere en spesiell aktivakonto som kalles akkumulert avskrivningskonto. Disse kontoene har kredittbalanse (når en eiendel har en kreditt balanse, det er som om den har en negativ saldo), noe som betyr at de reduserer verdien på eiendelene dine når de øker.
Ytterligere lesing: Debet and Credits: A Simple, Visual Guide