Suoraviivapoiston laskeminen (kaava)

”Asiat hajoavat”, lainatakseni runoilija WB Yeatsia. Jotkut asiat erottuvat nopeammin kuin toiset.

Rakennuksina, työkaluina ja laitteet kuluvat ajan myötä, niiden arvo heikkenee. Poistojen laskemismahdollisuus on ensiarvoisen tärkeää kalliiden ostojen kustannusten kirjaamiseksi ja verojen asianmukaiseksi suorittamiseksi.

Tässä käymme läpi eniten suosittu menetelmä pienyritysten poistojen laskemiseksi: suoraviivainen menetelmä. Näytämme sinulle, kuinka se lasketaan, miten se eroaa muista menetelmistä ja miksi se on niin suosittu.

Mikä on tasapoisto?

Suorat poistot ovat yksinkertainen tapa laskea kuinka paljon tietty käyttöomaisuushyödyke poistuu (menettää arvon) ajan myötä.

Suora poistot -linjainen poistomenetelmä olettaa vakiopoistoasteen.Se laskee, kuinka paljon tietty omaisuus poistuu yhden vuoden aikana, ja sen jälkeen poistetaan kyseisestä omaisuuserästä Ry vuosi sen jälkeen.

Jos visualisoit lineaarisen poiston, se näyttää tältä:

Suora poistot

Täältä tulee” suora viiva ”suorasta poistosta.

Kuinka lasketaan suora rivipoistot

Tarvitset kolme numeroa, jotta voit laskea käyttöomaisuuden suoraviivaisen poiston:

1. Omaisuuden kokonaishinta (omaisuuden hinta mukaan lukien toimituskulut, verot, asennuskulut jne.)

2. Sen romu tai hyödykkeen jäännösarvo – hinta, jonka uskot myyvän sen käyttöiän lopussa .

3. Omaisuuden käyttöikä – kuinka monta vuotta luulet sen kestävän.

Suoran laskemiseksi -rivin omaisuuserän poistoprosentti, vähennä pelkkä arvo omaisuuserän kustannuksista saadaksesi kokonaispoistot ja jakamalla se käyttöikällä vuotuisten poistojen saamiseksi:

vuotuiset poistot = (p urchase-hinta – säästöarvo) / käyttöikä

Tasapoiston mukaan tämä on kuinka paljon poistoja on vähennettävä omaisuuserän arvosta vuosittain, jotta tiedät sen kirjanpitoarvon. Kirjanpitoarvo viittaa omaisuuden kokonaisarvoon, ottaen huomioon sen arvon alentuminen nykyiseen ajankohtaan asti.

Huomautus taloudellisesta vaikutusajasta: jos lasket veronalennusten määrää Tätä tarkoitusta varten taloudellisen vaikutusajan tulisi olla peräisin IRS: ltä, joka on lajitellut useimmat poistokelpoiset hyödykkeet yhteen seitsemästä ”omaisuusluokasta”. (Omaisuus, joka poistuu yli kolmen, viiden, seitsemän, 10, 15, 20 ja 25 vuoden aikana.)

Suoraviivainen poisto toiminnassa

Oletetaan, että yrityksesi ostaa 2000 dollarin MacBookin, josta ei ole hyötyä viiden vuoden kuluttua, ja että sen arvioitu pelastusarvo – kuinka paljon luulet voivasi myydä sitä viiden vuoden aikana – on 500 dollaria. (Viisi vuotta on ajanjakso, jona IRS sanoo, että sinun on poistettava tietokoneet.)

Voit määrittää MacBookin tasapoiston poistot laskemalla seuraavat:

vuosittain poistot = (2000 dollaria – 500 dollaria) / 5 vuotta

= 1500 dollaria / 5 vuotta

= 300 dollaria

Tasapoiston mukaan MacBook laskee 300 dollaria joka vuosi.

Kuinka suoraviivainen poisto eroaa muista menetelmistä?

Asiat kuluvat eri nopeuksilla, mikä edellyttää erilaisia poistomenetelmiä, kuten kaksinkertaisen laskevan saldon menetelmä, vuosien summa -menetelmä tai tuotantoyksikkömenetelmä.

Muihin kolmeen menetelmään verrattuna suoraviivainen poisto on ylivoimaisesti yksinkertaisin.

Katso kuinka paljon edellisessä esimerkissä oleva MacBook heikkenee vuosittain tasapoiston mukaan:

1. vuoden poistot: 300 dollaria

2. vuoden poistot: 300 dollaria

Vuoden 3 poistot: 300 dollaria

Vuoden 4 poistot: 3 dollaria 00

5. vuoden poisto: 300 dollaria

Katsotaan nyt, kuinka paljon sama MacBook laskisi kaksinkertaisen laskevan saldon ja vuosien summa -menetelmien mukaisesti:

Kaksoislaskumenetelmä	Vuosien summa -menetelmä
1. vuoden poistot: 800 dollaria	1. vuoden poistot: 500 dollaria
2. vuoden poistot: 480 dollaria	2. vuoden poistot: 400 dollaria
3. vuoden poistot: 220 dollaria	3. vuoden poistot: 300 dollaria
4. vuoden poistot: 0 dollaria	4. vuoden poistot: 200 dollaria
5. vuoden poistot: 0 dollaria	5. vuoden poistot: 100 dollaria

Huomaa, kuinka molemmilla menetelmillä tehdään enemmän poistoja omaisuuserän käyttöiän alussa kuin sen lopussa. Tämä voi olla hyödyllistä ja tarkempaa.(Useimmat aineelliset hyödykkeet, kuten tietokoneet, ajoneuvot ja koneet, menettävät yleensä suurimman osan arvostaan ensimmäisten käyttövuosien aikana.)

Tuotantoyksikkömenetelmä on samanlainen kuin tasapoisto, paitsi Ensinnäkin: sen sijaan, että mittaisit poistot dollarilla, se mitataan sen sijaan tuotantoyksiköissä.

Tuotantoyksiköt voivat olla mitä tahansa: tarrojen painokoneella tulostettujen tarrojen määrä, kuljettujen mailien määrä ajoneuvo tai voimalaitoksen tuottama kilowattituntimäärä.

Poiston laskemiseksi tuotantoyksikkömenetelmällä tarvitset vielä kaksi tietoa:

1. Kyseisen vuoden aikana tuotetun omaisuuden yksikkömäärä

2. Yksiköiden kokonaismäärä, jonka odotat tuottavan sen käyttöiän aikana

Liitä nämä luvut seuraavaan yhtälöön saadaksesi omaisuuden kokonaispoistot yksiköiden lukumääränä mitattuna:

vuotuiset poistot yksiköiden # =

( kauppahinta – sal vage-arvo) x (tuona vuonna tuotettujen yksiköiden lukumäärä) / odotettavissa olevien yksiköiden kokonaismäärä käyttöiän aikana

Tämä menetelmä toimii parhaiten laitteille ja työkaluille, jotka kuluvat käytön aikana – koska ne tuottavat tietyn määrän yksiköitä, matkustaa tietyn määrän mailia, tuottaa tietyn määrän sähköä jne. – pikemminkin kuin ajan myötä.

Milloin minun pitäisi käyttää suoraviivamenetelmää?

Tiettyjen kulujen vähentäminen tilinpäätöksestä

Poistot ovat kuluja, kuten mikä tahansa muu liiketoiminnan alaskirjaus. Joten sinun on varmistettava, että lasket poistot oikein.

Useimmat yritykset käyttävät kirjoissaan tasapoistoina, vaikka jotkut käyttävät kaksinkertaista laskua tai vuosien summa -menetelmää, koska se johtaa enemmän kirjoitus- hyödykkeen käyttöiän alkaessa.

Verotarkoituksessa IRS: llä on hyvin tarkka poistomenetelmä nimeltä Modified Accelerated Cost Recovery System tai MACRS. Joissakin tapauksissa IRS voi jopa antaa sinun vähentää tiettyjen omaisuuserien (kuten tietokoneiden, ohjelmistojen ja toimistokalusteiden) kokonaiskustannukset ensimmäisen käyttövuoden aikana, mikä poistaa poistomenetelmien tarpeen kokonaan. (Kirjanpitäjät kutsuvat tätä 179 §: n vähennykseksi.)

Mutta IRS käyttää nopeutettua / MACRS: ää tai 179: ää tietyille varoille, mukaan lukien aineettomat hyödykkeet, kuten tekijänoikeudet, patentit ja tavaramerkit. Sen sijaan käytät poistoja niille.

Lisätietoja poistojen ja poistojen laskemisesta verotarkoituksiin on lomakkeen 4562 oppaassa.

Yrityksesi arvon selvittäminen

Et voi ymmärtää omaisuutesi kokonaisarvoa, ellet selvitä, kuinka paljon ne ovat laskeneet. Tämä on erityisen tärkeää yrityksille, jotka omistavat paljon kalliita, pitkäaikaisia omaisuuseriä, joilla on pitkä käyttöikä.

Olitpa luomassa tasetta nähdäksesi yrityksesi tilanteen tai tuloslaskelma nähdäksesi onko se tuloksen voittoa, sinun on laskettava poistot. Suoraviivainen menetelmä on hieno tapa tehdä se nopeasti.

Kuinka tasapoisto otetaan huomioon kirjanpidossani?

Oletetaan, että sinä käytetään uudelleen tasapoistoa yrityksen kaikkien omaisuuserien poistokustannusten laskemiseksi kyseiseltä kuukaudelta. Tulet selvittämään, että kaikkien omaisuuksien kokonaispoistot kyseisessä kuussa ovat 250 dollaria. Mitä teet sitten?

Tällöin teet kirjoihisi seuraavan merkinnän:

	veloitus	hyvitys
Poistoerot	250 dollaria
Kertyneet poistot		250 dollaria

Sinä veloittaisi 250 dollarin poistokulut kyseiseltä kuukaudelta, mikä näkyy tuloslaskelmassa. (Poistot on luokiteltu tilinpäätöksen toimintakuluihin.)

Luottositoudut myös erityistyyppiselle omaisuuserätilille, jota kutsutaan kertyneeksi poistotiliksi. Näillä tileillä on luottotase (kun omaisuuserällä on luottoa) saldo on kuin negatiivinen saldo), mikä tarkoittaa, että ne pienentävät omaisuutesi arvoa kasvattaessa.

Lisätietoja: Veloitukset ja hyvitykset: yksinkertainen, visuaalinen opas