Cómo calcular la depreciación en línea recta (fórmula)

«Las cosas se desmoronan», para citar al poeta WB Yeats. Algunas cosas se deshacen más rápido que otras.

Como edificios, herramientas y el equipo se desgasta con el tiempo, su valor se deprecia. Poder calcular la depreciación es crucial para cancelar el costo de compras costosas y para hacer sus impuestos correctamente.

Aquí repasaremos la mayoría Método popular para calcular la depreciación para una pequeña empresa: el método de línea recta. Le mostraremos cómo calcularlo, en qué se diferencia de otros métodos y por qué es tan popular.

¿Qué es la depreciación lineal?

La depreciación lineal es un método simple para calcular cuánto se deprecia (pierde valor) un activo fijo en particular con el tiempo.

La línea recta El método de depreciación de línea asume una tasa constante de depreciación. Calcula cuánto se deprecia un activo específico en un año, y luego deprecia el activo por esa cantidad hasta año siguiente.

Si visualiza la depreciación en línea recta, se vería así:

Depreciación en línea recta

De aquí viene la» línea recta «en la» depreciación en línea recta «.

Cómo calcular depreciación lineal

Necesita tres números para calcular la depreciación lineal de un activo fijo:

1. El precio total de compra del activo (el costo del activo incluido el envío, los impuestos, las tarifas de instalación, etc.)

2. Su valor residual o de recuperación del activo: el precio al que cree que puede venderlo al final de su vida útil .

3. La vida útil del activo: cuántos años cree que va a durar.

Para calcular el -Tasa de depreciación de línea para su activo, simplemente reste el valor de rescate del costo del activo para obtener la depreciación total, luego divida eso por la vida útil para obtener la depreciación anual:

depreciación anual = (p precio de compra – valor residual) / vida útil

Según la depreciación lineal, es la cantidad de depreciación que debe restar del valor de un activo cada año para conocer su valor en libros. El valor contable se refiere al valor total de un activo, teniendo en cuenta cuánto se depreció hasta el momento actual.

Una nota sobre la vida útil: si está calculando el monto de la depreciación por impuestos Para propósitos, la cifra de vida útil debe provenir del IRS, que ha clasificado la mayoría de los activos depreciables en una de siete «clases de propiedad». (Propiedad que se deprecia en tres, cinco, siete, 10, 15, 20 y 25 años, respectivamente).

Depreciación lineal en acción

Supongamos que su empresa compra una MacBook de 2.000 dólares que no será útil después de cinco años y que su valor de recuperación estimado (cuánto cree que puede venderla en cinco años) es de 500 dólares. (Cinco años es el período durante el cual el IRS dice que debe depreciar las computadoras).

Para determinar la depreciación en línea recta para la MacBook, debe calcular lo siguiente:

anual depreciación = ($ 2000 – $ 500) / 5 años

= $ 1,500 / 5 años

= $ 300

Según la depreciación en línea recta, su MacBook se depreciará $ 300 cada año.

¿En qué se diferencia la depreciación en línea recta de otros métodos?

Las cosas se desgastan a diferentes tasas, lo que requiere diferentes métodos de depreciación, como el método de doble saldo decreciente, el método de la suma de años o el método de la unidad de producción.

En comparación con los otros tres métodos, la depreciación en línea recta es, con mucho, el más simple.

Observe cuánto se deprecia cada año el MacBook del ejemplo anterior, de acuerdo con la depreciación en línea recta:

Depreciación del año 1: $ 300

Depreciación del año 2: $ 300

Depreciación del año 3: $ 300

Depreciación del año 4: $ 3 00

Depreciación del año 5: $ 300

Ahora veamos cuánto se depreciaría esa misma MacBook con los métodos de saldo decreciente doble y suma de años:

Método de doble declive	Método de suma de años
Depreciación del año 1: 800 dólares	Depreciación del año 1: 500 dólares
Depreciación del año 2: 480 dólares	Depreciación del año 2: 400 dólares
Depreciación del año 3: 220 dólares	Depreciación del año 3: $ 300
Depreciación del año 4: $ 0	Depreciación del año 4: $ 200
Depreciación del año 5: $ 0	Depreciación del año 5: $ 100

Observe cómo ambos métodos aplican más depreciación al comienzo de la vida de un activo que al final de la misma. Esto puede resultar útil y más preciso.(La mayoría de activos tangibles como computadoras, vehículos y maquinaria tienden a perder la mayor parte de su valor en los primeros años de uso).

El método de unidad de producción es similar a la depreciación lineal, excepto Por un lado: en lugar de medir la depreciación usando dólares, la mide en unidades de producción.

Las unidades de producción pueden ser cualquier cosa: la cantidad de etiquetas impresas por una máquina de impresión de etiquetas, la cantidad de millas recorridas por un vehículo o la cantidad de kilovatios hora producidos por una planta de energía.

Para calcular la depreciación utilizando el método de unidad de producción, necesita dos datos más:

1. La cantidad de unidades que produjo un activo ese año

2. La cantidad total de unidades que espera que produzca durante su vida útil

Inserte esas cifras en la siguiente ecuación para obtener la depreciación total de su activo, medida en cantidad de unidades:

depreciación anual en # de unidades =

( precio de compra – sal valor de vage) x (# de unidades producidas ese año) / # total de unidades esperadas durante la vida útil

Este método funciona mejor para equipos y herramientas que se desgastan con el uso, ya que producen una cierta cantidad de unidades, viajar una cierta cantidad de millas, producir una cierta cantidad de electricidad, etc., en lugar de hacerlo a lo largo del tiempo.

¿Cuándo debo usar el método de línea recta?

Para deducir ciertos gastos de sus estados financieros

La depreciación es un gasto, como cualquier otra cancelación comercial. Por lo tanto, querrá asegurarse de calcular la depreciación correctamente.

La mayoría de las empresas usan la depreciación de línea recta para sus libros, aunque algunas usan el método de doble disminución o suma de años, porque da como resultado más escritura. cerca del comienzo de la vida de un activo.

A efectos fiscales, el IRS tiene un método de depreciación muy específico llamado Sistema de Recuperación Acelerada de Costos Modificada o MACRS. En algunos casos, el IRS puede incluso permitirle deducir el costo total de ciertos activos (como computadoras, software y mobiliario de oficina) durante su primer año de uso, lo que elimina por completo la necesidad de métodos de depreciación. (Los contadores llaman a esto una deducción de la Sección 179).

Pero el IRS usa el MACRS acelerado o la Sección 179 para ciertos activos, incluidos los activos intangibles como derechos de autor, patentes y marcas comerciales. En su lugar, usa la amortización para esos.

Consulte nuestra guía del Formulario 4562 para obtener más información sobre cómo calcular la depreciación y amortización con fines fiscales.

Para calcular el valor de su negocio

No puede obtener una buena idea del valor total de sus activos a menos que averigüe cuánto se han depreciado. Esto es especialmente importante para las empresas que poseen una gran cantidad de activos caros a largo plazo que tienen una vida útil prolongada.

Ya sea que esté creando un balance general para ver cómo está su negocio o un estado de resultados para ver ya sea que obtenga ganancias, debe calcular la depreciación. El método de línea recta es una excelente manera de hacerlo rápidamente.

¿Cómo influye la depreciación en línea recta en mi contabilidad?

Digamos que Utilice la depreciación lineal para calcular el gasto por depreciación de todos los activos de su empresa para ese mes en particular. Calcula que la depreciación total de todos sus activos ese mes es de $ 250. ¿Qué haces entonces?

En este caso, harías la siguiente entrada en tus libros:

	Débito	Crédito
Gastos de depreciación	$ 250
Depreciación acumulada		$ 250

Usted debitaría un gasto de depreciación de $ 250 para ese mes, que aparecería en su estado de resultados. (Los gastos de depreciación se clasifican en «gastos operativos» en los estados financieros).

También acreditaría un tipo especial de cuenta de activos llamada cuenta de depreciación acumulada. Estas cuentas tienen saldo acreedor (cuando un activo tiene un crédito saldo, es como si tuviera un saldo negativo) lo que significa que disminuyen el valor de sus activos a medida que aumentan.

Más información: Débitos y créditos: una guía visual simple