Nogle gange kan omstændighederne tvinge dig til at tage penge ud af din traditionelle IRA tidligere end du havde planlagt. Denne form for tilbagetrækning vil blive beskattet, og det kan også være genstand for en tidlig tilbagetrækningsbøde. Men der er nogle undtagelser for tidlig tilbagetrækning fra disse regler. Forskellige situationer kan kvalificere dig til en undtagelse fra IRA-bødenes skat på udbetalinger, der er taget før du fylder 59½.
CARES-lovens tilbagetrækninger
Coronavirus Aid, Relief and Economic Security Act (CARES Act) indførte en straffri tilbagetrækningsmulighed for dem, der er påvirket af coronavirus. Berørte enkeltpersoner kan trække op til $ 100.000 uden en tidlig tilbagetrækningsstraff indtil 20. december 2020. Du skal opfylde en af følgende kvalifikationer for at foretage en tilbagetrækning:
- Du, din ægtefælle eller en afhængig er diagnosticeret med COVID-19.
- Du oplever økonomiske konsekvenser fra COVID-19, herunder ikke at arbejde på grund af at blive sat i karantæne, blive plaget, blive afskediget, eller hvis du har en reduktion i timer.
- Du oplever økonomiske konsekvenser, fordi du ikke har tilstrækkelige børnepasning på grund af COVID-19.
- Du ejer en virksomhed, og du måtte lukke eller reducere timer på grund af COVID-19.
Selvom du ikke skal betale en tidlig tilbagetrækningsbøde for disse udbetalinger, skylder du indkomstskat, ligesom du ville gjort med andre udbetalinger. Men du har tre år til at betale disse skatter og tre år til at tilbagebetale pengene til din IRA i henhold til CARES-lovens vilkår, hvis du vælger det.
Du Brugte pengene på medicinske udgifter
Du er muligvis berettiget til en fritagelse fra IRA-straffeafgiften, hvis du bruger din IRA-tilbagetrækning til at betale for lægeudgifter, der er mere end 7,5% af din justerede bruttoindkomst.
Du brugte pengene på sundhedsforsikring
Du er muligvis fritaget for en tidlig tilbagetrækningsstraff, hvis du er ledig, brugte du tidlig IRA-tilbagetrækning til betale dine medicinske forsikringspræmier, og du opfylder tre yderligere krav:
- Du modtog arbejdsløshedserstatning udbetalt i henhold til føderal eller statslig lovgivning i 12 på hinanden følgende uger, fordi du mistede dit job.
- Du tog IRA-tilbagetrækningen enten det år, du modtog arbejdsløshedserstatning eller det følgende år.
- Du kan ikke have taget din IRA-tilbagetrækning mere end 60 dage efter ter din nye ansættelse startede, hvis du “siden er blevet ansat igen.
Du er deaktiveret
Få en læge” s verifikation for at kvalificere sig til en undtagelse fra bødeskatten, hvis du er deaktiveret. IRS indikerer, at du “betragtes som handicappet, hvis du ikke kan udføre nogen væsentlig vindende aktivitet på grund af en mental eller fysisk tilstand, men en læge skal bestemme, at din tilstand sandsynligvis vil være lang og fortsat eller endda resultere i død.
Hvis du har arvet en IRA
Du kan arve en IRA på nogle få måder, og skattestraf afhænger af, hvordan transaktionen fandt sted .
Du bliver ikke nødt til at betale bøden på de trukkede beløb, hvis du arver fra en ikke-ægtefælle, selvom IRA-ejeren var under 59½ år. Du bliver dog nødt til at medtage eventuelle IRA-udbetalinger i din justerede bruttoindkomst (AGI).
Enhver tidlig IRA-tilbagetrækning, du tager, er underlagt 10% strafafgift, hvis du arver fra en ægtefælle, og du vælger at behandle det som din egen IRA.
Du ville være berettiget til at modtage IRA tidlige tilbagetrækninger uden at betale 10% bødeskat, hvis du arver en IRA fra en ægtefælle, men du vælger at betegne IRA som en “nedarvet IRA.”
72 (t) Betalinger
Sektion for intern indtægtskode 72 (t), SEPP-reglen (Substantially Equal Periodic Payment), lader kontohavere trække penge fra deres pensionskonti i alle aldre uden straf. Du kan trække et fast beløb på 72 (t) betalinger hvert år baseret på din forventede levetid. Du skal følge visse regler og bruge en af tre godkendte metoder til at beregne et løbende udbetalingsbeløb.
Du skal holde dig til din udbetalingsplan i mindst fem år eller indtil du når ag e 59½, uanset hvilken begivenhed der indtræffer senere, eller alle trukkede beløb kan være underlagt bøderafgift.
Kvalificerede udgifter til videregående uddannelser
IRAs tidlige udbetalinger bruges til at betale for kvalificerede udgifter til videregående uddannelse på vegne af dig, din ægtefælle eller dine børn eller børnebørn er fritaget for skatten på 10%. Midlerne kan bruges til værelse og kost, hvis den studerende har mindst halv tid, undervisning, gebyrer, bøger, forsyninger, udstyr og specielle behovstjenester.
Første gangskøb i hjemmet
Op til $ 10.000 af en tidlig tilbagetrækning fra IRA, der bruges til at købe, bygge eller genopbygge et første hjem for en forælder, bedsteforælder, dig selv, en ægtefælle, eller du eller din ægtefælles barn eller barnebarn kan være fritaget for 10% straf. Du skal dog imødekomme IRS-definitionen af en førstegangshuskøber.
En førstegangshuskøber er en, der ikke har haft en ejerandel i et hjem inden for de sidste to år, før du køber et nyt hjem.
Du og din ægtefælle kan hver trække $ 10.000 fra dine respektive IRer uden at betale 10% bøden, hvis du begge kvalificerer dig som førstegangs boligkøbere. Fordelingen skal bruges til at betale for kvalificerede anskaffelsesomkostninger, som inkluderer rimelige lukkeomkostninger, inden udgangen af den 120. dag efter den dato, du modtager pengene. / p>
Kvalificerede reservistfordelinger
En kvalificeret reservistdistribution er ikke underlagt straffeskatten på IRAs tidlige tilbagetrækning. Ifølge IRS skal en kvalificeret reservistdistribution opfylde følgende krav:
- Du blev beordret eller kaldet til aktiv tjeneste efter 11. september 2001.
- Du blev beordret eller kaldet til aktiv tjeneste i en periode på mere end 179 dage eller på ubestemt tid, fordi du er medlem af en reservekomponent.
- Fordelingen er taget fra en IRA eller fra beløb, der kan henføres til valgfri udsættelse i henhold til en sektion 401 (k) eller 403 (b) -plan eller et lignende arrangement.
- Fordelingen blev foretaget tidligst på datoen for ordren eller indkaldelsen til aktiv tjeneste og ingen senere end afslutningen af den aktive toldperiode.
Der er dog ingen undtagelser fra at betale almindelig indkomstskat af de beløb, der er trukket tilbage under nogen af disse undtagelser. .