Find kilder: “Selvstyret IRA” – nyheder · aviser · bøger · lærde · JSTOR (juni 2018) (Lær hvordan og hvornår du skal fjerne denne skabelonbesked)
Internal Revenue Code beskriver ikke, hvad en selvstyret IRA kan investere i, kun hvad den ikke kan investere i. Internal Revenue Code Sektion 408 og 4975 forbyder diskvalificerede personer at deltage i visse typer transaktioner. Nogle af de investeringsmuligheder, der er tilladt i henhold til reglerne, omfatter fast ejendom, aktier, realkreditlån, franchise, partnerskaber, ædle metaller, private equity, kryptovalutaer og skatterettigheder. Mens den type investering, der er tilladt i en IRA, er bredt defineret, har SEC udsendt en investoralarm, der forklarer, hvorfor brug af denne type IRA kan udgøre en øget risiko for svindel.
Forretningsinvesteringer kan omfatte partnerskaber, joint ventures, og privat lager. Dette kan være en platform til at finansiere en opstartsvirksomhed eller anden for-profit venture, der forvaltes af en anden end kontohaveren af IRA. Brug af en selvstyret IRA til at investere i en aktiv handel eller forretning via en pass-through enhed såsom en LLC eller et partnerskab kan imidlertid udløse en skat, da den genererede indkomst vil blive behandlet som ikke-relateret forretningsindkomst underlagt den ikke-relaterede forretningsindkomst Skat (UBIT).
En selvstyret IRA kan indeholde ædle metaller, som typisk opbevares af en tredjepart. Reglerne vedrørende investering i ædle metaller findes i § 408 (m) (3) i Internal Revenue Code. Der er undtagelser for visse guld-, sølv- eller platinmønter samt visse mønter udstedt af en statskasse. Nogle populære stater, der er tilladte mønter, inkluderer American Eagle mønter, canadiske Maple Leaf mønter og australske Koala bullion mønter. For at mønter kan holdes inde i en IRA, skal mønter tilfredsstille en vis grad af renhed i deres mineralindhold, så de ikke betragtes som en type samlermønt. Som et resultat blev Double Eagle guldmønter (præget i USA i det nittende og tidlige tyvende århundrede) og sydafrikanske Krugerrands er ikke tilladt, fordi de ikke opfylder denne standard. Bullion er også tilladt, hvis det opfylder et standardniveau af finhed og produceres af en COMEX- eller NYMEX-godkendt raffinaderi. p>
En IRA kan købe enhver form for fast ejendom, så længe udbyderen (alias depotmand) af denne IRA håndterer fast ejendom. IRA-udbydere, der håndterer fast ejendom, kaldes ofte selvstyrede IRA-udbydere. Hvis IRA ikke har nok kontanter til at betale den fulde købspris, så kan IRA samarbejde med en person, virksomhed / enhed eller en anden IRA, eller det kan sikre et ikke-regressivt lån til køb af fast ejendom. Uanset om IRA er hel eller delejer, IRA midler bruges til køb, vedligeholdelse og udgift ses. Midlerne, der kan bruges, inkluderer skatter, regninger og HOA-gebyrer. Når ejendommen genererer kontanter enten med lejeindtægter eller fra salg, går disse midler direkte tilbage til IRA. IRS forbyder visse handlinger. For eksempel må hverken IRA-indehaveren eller nogen diskvalificerede personer (inklusive familiemedlemmer) til denne plan bo eller ferierejse i ejendommen. IRA-indehaveren træffer beslutninger om, hvordan aktivet opretholdes, men kan ikke selv udføre arbejdet.
IRA-midler tillades at blive investeret i private virksomheder. IRA-ejerskabet af private equity udtrykkes normalt som en procentdel af ejerskabet i virksomheden eller som et antal aktier. IRS sætter begrænsninger på private equity-investeringer, der kan foretages af en IRA. Det kan ikke købe aktier, som IRA-indehaveren allerede ejer. Indtjening fra virksomheden kan være underlagt UBIT, hvis virksomheden har indtjening fra gæld eller har indtjening fra salg af produkter eller tjenester. I de fleste tilfælde kan hverken IRA-indehaveren eller nogen diskvalificerede personer til planen være ansat i virksomheden, mens IRA har en egenkapitalposition i det pågældende selskab. IRA kan ikke være en generel partner i en LP eller LLP, og den kan ikke investere i et S-selskab. I modsætning til forbudte transaktioner, der er regler for IRAer, er begrænsningen af IRA-investering i et S-selskab en S-corp-regel. En enhed er ikke berettiget til beskatning af underkapitel S, hvis den har IRA-aktionærer, og dens S-corp-valg afsluttes, hvis en IRA bliver aktionær.
IRS tillader IRAer og andre pensionskonti at yde lån. IRA-indehaveren påtager sig ansvaret for at vælge låntager, hovedstol og rentesats, løbetid, betalingsfrekvens og lånebeløb. Indehaveren forhandler også om, hvorvidt sedlen vil blive sikret.
Andre selvstyrede IRA-investeringer vælges ofte af IRA-indehaverens ekspertise inden for et bestemt investeringsområde.Den selvstyrede IRA er meget populær blandt pensioneringsinvestorer, der ønsker at investere i fast ejendom og kryptokurrencyinvesteringer på grund af behovet for at være mere involveret i processen og stadig holde depotgebyrer lave.