Punktafgifter er interne afgifter, der opkræves ved salg af bestemte varer og tjenester, såsom alkohol, brændstof og tobak. Punktafgift er en indirekte afgift, der ikke betales direkte af kunderne – i stedet pålægges punktafgiften for leverandøren eller producenten, som derefter medtager den i produktprisen.
Punktafgift pålægges af føderale, statslige og lokale regeringer. Afgifterne kan enten anvendes som en procentdel af de samlede omkostninger ved et produkt eller en tjeneste eller som et fast beløb. For eksempel er punktafgiften på et køretøj en procentdel af de samlede omkostninger, mens punktafgiften på en tobak og benzin er et fast beløb.
Hvad denne artikel dækker:
- Hvad menes med punktafgift?
- Hvilket er et eksempel på en punktafgift?
- Hvem betaler punktafgiften?
- Hvad er forskellen mellem en punktafgift og en moms?
BEMÆRK: Medlemmer af FreshBooks Support-teamet er ikke certificeret indkomstskat eller regnskabspersonale og kan ikke yde rådgivning inden for disse områder uden for understøttende spørgsmål om FreshBooks. Hvis du har brug for skatterådgivning, bedes du kontakte en revisor i dit område.
Hvad menes med punktafgift?
Punktafgifter er skatter, der opkræves på bestemte varer, tjenester og aktiviteter.
Hvis du sælger produkter, der er punktafgiftspligtige, er det dit ansvar som virksomhedsejer at opkræve og betale afgifterne til de relevante myndigheder, føderale og statslige.
Punktafgifterne opkræves på en af to måder:
- Procentdel af pris: I henhold til denne metode opkræves punktafgift i procent af produktet eller tjenesten. For eksempel er indenrigsflyrejser underlagt en punktafgift på 7,5% af billetprisen plus $ 4,10 (i 2018).
- Pr. enhedsskat: Med denne metode opkræves skat for hver solgte enhed. For eksempel opkræves en punktafgift på hver gallon solgt gas.
Dette har muligvis ikke indflydelse på sælgerens fortjenstmargener, men det øger dog prisen på produktet, hvilket kan påvirke efterspørgslen.
Hvilket er et eksempel på en punktafgift?
Nogle eksempler på punktafgifter, der opkræves af den føderale regering, inkluderer:
- Alkohol: pr. enhed punktafgift
- Tobaksprodukter: pr. punktafgiftsafgift
- Skydevåben og ammunition: pr. Enhed punktafgift
- Benzin og diesel: pr. Enhed punktafgift
- Sportsfiskeri udstyr: procentdel af prisafgift
- Flybilletter: procentdel af prisafgift
- Indendørs garvning : procentdel af punktafgiftsafgift
Nogle af punktafgifterne bruges til fremtidig finansiering af store kapitalprojekter. F.eks. Bruges lufthavnsafgifter til at finansiere forbedringer i lufthavnen.
Husk, at der er både føderale og statslige punktafgifter, så det er vigtigt at kontrollere kravene hos din stat.
Hvem betaler punktafgiften?
De fleste kunder er ikke klar over, at de betaler punktafgifter. Dette skyldes, at afgifterne generelt indregnes i produktomkostningerne snarere end at angive det separat som moms.
Hvis du driver en virksomhed, der skal opkræve punktafgifter, er det dit ansvar at opkræve afgiften fra kunden og betale den til regeringen hvert kvartal. For at gøre dette skal virksomhedsejere indgive formular 720, kvartalsvis føderal punktafgiftsangivelse, der viser de forskellige typer føderale punktafgifter. I formularen skal virksomhedsejere angive de typer af skat, de har opkrævet, og rapportere det til regeringen. Derudover kan stater have deres egne arkiveringskrav.
Der er visse undtagelser fra at betale punktafgifter. I nogle situationer er nonprofitorganisationer, offentlige organisationer og udbydere af beredskabstjenester fritaget for visse punktafgifter.
Ved at føre en oversigt over disse udgifter, for hvilke punktafgifter blev opkrævet, kan disse organisationer kræve tilbagebetaling af skatter på IRS-formular 8849 ved årets udgang.
Hvad er forskellen mellem en punktafgift og en moms?
Omsætningsafgift er den afgift, som virksomheder normalt opkræver fra forbrugeren på købstidspunktet og betaler til regeringen for salg af visse varer og tjenester. Der er to grundlæggende forskelle mellem moms og punktafgift.
Selvom punktafgift kun opkræves på visse varer og tjenester, der betragtes som skadelige eller knyttet til specifikke sundhedsspørgsmål, anvendes moms på en bred vifte af ting.
Også salg skat beregnes i procent af salgsprisen. For eksempel, hvis du køber et dyrere luksuskøretøj i modsætning til et billigere utility køretøj, skal du betale mere moms.Procentdelen af moms anvendt fastsættes af de lokale og statslige regeringer i USA.
På den anden side er en punktafgift ofte en skat pr. enhed, der pålægges før købsprisen for bestemte varer af staten, lokale og føderale regeringer. For eksempel pålægges der i 2019 en skat på $ 4,35 på hver 20 cigaretpakke af staten New York uanset basisprisen på pakken.
For at betale punktafgifter skal virksomhederne indsende formular 720 en måned efter slutningen af hvert kvartal.
Formularen kan arkiveres via IRS EFTPS-systemet eller sendes via mail.