Flytteudgifter var fradragsberettigede, hvis du flyttede til at starte et nyt job eller søge arbejde, indtil skattenedsættelses- og jobloven (TCJA) blev elimineret denne bestemmelse fra skattekoden for de fleste skatteydere i 2018. Den er dog stadig tilgængelig for medlemmer af de væbnede styrker som en skema 1 “over linjen” tilpasning til indkomst, dog.
Fradrag over linjen bestemmer din justerede bruttoindkomst (AGI), og dette kan være særligt fordelagtigt.
Kvalificerende regler for militære medlemmer
Du kan kræve det bevægelige udgiftsfradrag for skatteåret 2018 og fremover, hvis du er på aktiv tjeneste, og du er underlagt en permanent skift af station. Dette kan omfatte en flytning fra dit hjem til din første post, fra en post til en anden eller fra din sidste post til dit hjem eller til et nærmere punkt i USA
Du kan ikke kræve udgifter, der godtgøres af regeringen, en d har du kun et år til at gøre krav på dem, hvis du flytter på grund af afslutning af din pligt. Udgifter forbundet med medlemmer af din husstand er dækket, og din ægtefælle og pårørende kan kræve fradrag i bevægelse, hvis de skal flytte uden dig, fordi du er død, er fængslet, eller hvis du forlod din stilling.
Fradragsberettigede flytteudgifter inkluderer omkostninger til at flytte indholdet i dit hjem samt at overnatte i ruten – men ikke måltider. Dine udgifter skal være “rimelige”.
De fleste af reglerne for at kvalificere sig til dette fradrag som militærmedlem er de samme som dem, der gjaldt for andre skatteydere inden 2018.
Militærmedlemmer skal flytte inden for et år efter ophør af aktiv tjeneste eller inden for den tidsperiode, der er tilladt i henhold til de fælles rejseforskrifter, hvis de ikke flytter til deres første stilling eller fra en fast stilling til en anden .
Udgifter, der ikke kvalificerer sig
De ekstra miles og omkostninger kan ikke fradrages, hvis du kan komme til din nye destination via en direkte rute, men y I stedet vælger du at køre en længere, naturskøn rute. Sideture til sightseeing eller andre personlige anliggender bliver ikke fradragsberettigede bare fordi du også tilfældigvis bevæger dig på det tidspunkt.
Et par andre udgifter kvalificerer sig heller ikke :
- Omkostninger forbundet med køb eller salg af et hjem, inklusive købsprisen på et nyt hjem
- Sikkerhedsindskud og leasingomkostninger
- Registrering af en bil i en ny tilstand og omkostningerne ved et nyt kørekort
- Udgifter forbundet med at vende tilbage til det tidligere bopæl af en eller anden grund efter flytningen
- Opbevaringsgebyrer efter ankomst til det nye bopæl bortset fra udenlandske flytninger
Reglerne for andre skatteydere
Disse der ikke tjener i militæret, kan muligvis stadig kræve fradraget, hvis de flyttede i 2017, og de kvalificerer sig. Du har tre år fra den dato, du indsendte din 2017-retur for at ændre det, eller to år fra den dato, du sidst betalte skatter på dette afkast, alt efter hvad der er senere.
Kvalificerende flytteudgifter inden 2018 inkluderer omkostninger til pakning, forsendelse eller opbevaring af husholdningsartikler og personlig ejendom samt omkostninger til rejse og logi. Som med de militære bestemmelser er måltider ikke fradragsberettigede som en bevægende udgift, og udflugter kan ikke medtages.
Tre tests bestemmer, hvem der kan kræve fradrag for flytning, og du skal møde dem alle.
Testen “tæt knyttet til start af arbejde”
Du skal have flyttet inden for et år efter det tidspunkt, hvor du første gang rapporterede at arbejde på dit nye job Beliggenhed. Lad os sige, at du flyttede fra Seattle til Austin den 1. juli. Du begyndte at arbejde på dit nye job i Austin den 1. november. Du begyndte at arbejde inden for et år efter det tidspunkt, du flyttede, så du mødte det “nært beslægtede med at starte work “test.
Dette eksempel fungerer også, hvis rækkefølgen af begivenheder er omvendt. Antag at du begyndte at arbejde i Austin den 1. april. Du flyttede senere alle dine møbler og ejendele fra Seattle til Austin den 1. juli. Du mødte stadig testen “tæt relateret til start af arbejde”, fordi du flyttede inden for et år fra den dato, hvor du begyndte at arbejde på din nye placering.
Der er en undtagelse fra denne regel. Folk, der arbejdede uden for USA, og som derefter gik på pension og flyttede tilbage til USA, kunne trække deres flytteudgifter, selvom de ikke begyndte at arbejde på et nyt sted.
Afstandstesten
Din nye jobplacering skal have været mindst 50 miles længere væk fra dit tidligere hjem end din gamle hovedjobplacering var.
Mål først afstanden fra din tidligere bopæl til din nye arbejdsplads. Vi kalder denne måling A. Mål nu afstanden fra din tidligere bopæl til din gamle arbejdsplads.Vi kalder denne måling B. Bevægelsen ville tilfredsstille afstandstesten, hvis måling A er mindst 50 miles mere end måling B.
Måske har du tidligere boet og arbejdet i Seattle, og din pendling fra dit hjem til dit Seattle-job var 10 miles, før du flyttede til Austin. Afstanden fra dit tidligere hjem i Seattle til dit nye job i Austin var cirka 2.100 miles. Fordi 2.100 miles er mindst 50 miles længere væk end din gamle 10-mils pendling, opfyldte dit træk afstandstesten.
En anden tidstest
Du skal have arbejdet på din nye placering længe nok til at tilfredsstille en tredje test:
- Du arbejdede på fuld tid som medarbejder i mindst 39 uger i løbet af de 12 måneder efter dit flytning, eller
- Du arbejdede på fuld tid som selvstændig i mindst 39 uger i de første 12 måneder efter dit flytning og mindst 78 uger i den 24-måneders periode efter flytningen.
Der er et par undtagelser fra denne regel:
- Folk, der arbejdede i udlandet, gik derefter på pension og flyttede tilbage til USA er undtaget.
- Overlevende ægtefæller til personer, der arbejdede i udlandet og flyttede tilbage til USA efter deres ægtefælles død, er også fritaget.
- Folk, hvis job på et nyt sted sluttede, fordi de blev handicappede, er undtaget.
- Folk, der blev overført til et andet sted til fordel for deres arbejdsgiver, og personer, der blev afskediget af anden grund end forsætlig forseelse, behøver ikke at opfylde denne test.
Sådan gør du krav på fradraget
Flytteomkostninger blev trukket “over linjen” gennem skatteåret 2017. De blev optaget i justeringerne til indkomst sektion på første side i formular 1040, så du behøver ikke specificere for at kræve fradraget, hvis du går tilbage og ændrer dit 2017-afkast. Du kan tage dette fradrag ud over at kræve standardfradraget eller specificere dine fradrag.
Flytteudgifter beregnes og registreres på formular 3903 og indtastes derefter på linje 26 i 2017-formularen 1040, hvis du vender tilbage til ændring af årets afkast.
Påstand om fradrag i 2020
Formular 1040-selvangivelsen er blevet revideret flere gange siden skatteåret 2017, så militære medlemmer vil kræve fradraget forskelligt fra og med 2018 og fremadrettet. De skal dog stadig udfylde formular 3903 og indsende det med deres selvangivelser.
Fradraget flyttes til linje 26 i 2018-skema 1, en formular, der først blev introduceret i 2018. Linie 36 i skema 1 trækkes fra linje 6 i 2018-formular 1040 for at nå frem til din AGI.
Processen for at kræve fradraget er meget den samme på skatteformularerne for 2019 og 2020, men linjerne er forskellige på grund af ændringerne. Du finder fradraget på linje 13 i skema 1 for skema 1 for 2019 og 2020. Linje 22 i skema 1 udgør alle dine tilpasninger til indkomst, og dette tal overføres derefter til og indtastes på linje 8a i skema 1040 eller linje 2019 22 i 2020-versionen af selvangivelsen.
BEMÆRK: Oplysningerne i denne artikel er ikke skatterådgivning eller juridisk rådgivning og er ikke en erstatning for sådan rådgivning. love ændres ofte, og oplysningerne i denne artikel afspejler muligvis ikke din egen stats love eller de seneste ændringer i loven. Kontakt en revisor eller en advokat for at få løbende skatterådgivning eller juridisk rådgivning.