Co je to neelektivní příspěvek?
Nerelektivní příspěvky jsou prostředky, které se zaměstnavatelé rozhodnou nasměrovat na „penzijní plány sponzorované zaměstnavatelem“, bez ohledu na to, zda zaměstnanci přispívají sami. Tyto příspěvky pocházejí přímo od zaměstnavatele a nejsou odečteny z platů zaměstnanců.
Tento rozdíl odděluje neelektivní příspěvek od odpovídajícího příspěvku, který zaměstnavatel vydělává v závislosti na tom, kolik peněz je odečteno z platu zaměstnance a nasměrováno do jeho důchodu sponzorovaného zaměstnavatelem plán.
Klíčové možnosti
- nelektivní příspěvky jsou příspěvky zaměstnavatele do důchodového plánu zaměstnance, bez ohledu na příspěvek zaměstnance.
- Z nerelektivních příspěvků mají zaměstnanci prospěch, protože si mohou na důchod ušetřit více, než by mohli sami.
- Nerelektivní příspěvky se vydávají na základě uvážení zaměstnavatele a může se kdykoli změnit.
- Příspěvky tohoto typu mohou získat ochranu „bezpečného přístavu“ zaměstnavatele IRS.
Porozumění neelektivním příspěvkům
Nerelektivní příspěvky se mohou lišit. Například společnost se může rozhodnout přispět 3% z platu každého zaměstnance na svého sponzora zaměstnavatele důchodový plán. Pokud zaměstnanec vydělá 50 000 $ ročně, zaměstnavatel by přispíval 1 500 $ ročně.
Zaměstnavatelé mohou sazby příspěvků měnit, jak uznají za vhodné pro jejich organizace. Nerelektivní příspěvky však nemohou překročit limity ročních příspěvků stanovené Internal Revenue Service (IRS). Celková roční částka, kterou lze přispět do plánu definovaných příspěvků, například 401 (k) v roce 2020, je 57 000 $, zatímco v roce 2021 je limit 58 000 $.
Výhody neelektivních příspěvků
Zaměstnavatel má výhody tím, že nerelektivně přispívá. Nerelektivní příspěvky jsou daňově odečitatelné a mohou povzbudit více zaměstnanců k účasti na penzijním plánu společnosti. Rozhodnutí nabídnout plně nerelektivní příspěvky může také poskytnout penzijní plány s ochranou Safe Harbor, která osvobozuje plány od nediskriminace nařízené vládou. testování.
IRS tyto testy spravuje, aby se ujistil, že plány jsou navrženy tak, aby byly ku prospěchu všem zaměstnancům namísto upřednostňování vysoce kompenzovaných. Neelektivní příspěvky mohou zaměstnavatelům pomoci dosáhnout tohoto cíle a zároveň zůstávají v souladu s vládními pravidly.
Aby mohl IRS poskytnout bezpečný přístav, musí neelektivní příspěvky zaměstnavatele činit alespoň 3%. Před koncem roku plánu se společnost může rozhodnout, že zvolí ustanovení Safe Harbor, jako je například neelektivní příspěvek na následující rok. Mohou se také rozhodnout, že pro tento rok zvolí ustanovení Safe Harbor obecně 30 dní před koncem roku plánu.
Nevýhody neelektivních příspěvků
Nabídka neelektivních příspěvky by mohly přijít s dalšími administrativními náklady a nemusí být proveditelné pro všechny zaměstnavatele. Neelektivní příspěvky také znamenají plynutí peněz do fondů se selháním pro zaměstnance, kteří se ručně nezapsají do plánu a nevyberou fond nebo nebudou přispívat. Jako sponzoři fiduciárního plánu by zaměstnavatelé museli při výběru těchto fondů postupovat s náležitou péčí.
Aby to bylo jednodušší, zákon o ochraně důchodů z roku 2006 nastínil jeho kvalifikované alternativy pro investování do selhání (QDIA) a jak mohou zaměstnavatelé zapsat pracovníky do těchto fondů při získání ochrany Safe Harbor. QDIA jsou definovány jako fondy cílového data (TDF) nebo fondy životního cyklu, vyvážené fondy a profesionálně spravované účty.
TDF by však neměl být považován za definitivní možnost, která by vyhovovala potřebám všech zaměstnanců. Zaměstnavatelé stále musí důkladně prozkoumat své pracovní síly, aby určili vhodné fondy nabídky plánů a QDIA, aby zůstali v souladu s vládními nařízeními a pomohli zaměstnancům zajistit pohodlný odchod do důchodu.