Někdy vás okolnosti mohou přinutit, abyste ze své tradiční IRA odebrali peníze dříve, než jste plánovali. Tento typ výběru bude zdaněno a může také podléhat pokutě za předčasný výběr. Existují však některé výjimky z předčasného výběru z těchto pravidel. Různé situace vás mohou kvalifikovat pro výjimku ze sankční daně IRA za výběry provedené před dosažením věku 59½.
Výběry zákona CARES
Zákon o pomoci, úlevě a hospodářské bezpečnosti koronavirům (zákon CARES) zavedl možnost beztrestného stažení pro ty, kterých se týká koronavirus. Dotčené osoby si mohou vybrat až 100 000 USD bez sankce za předčasný výběr do 20. prosince 2020. Chcete-li provést výběr, musíte splnit jednu z následujících kvalifikací:
- Vy, váš manžel nebo závislá osoba má diagnózu COVID-19.
- Prožíváte to finanční důsledky z COVID-19, včetně toho, že nepracujete kvůli tomu, že jste byli v karanténě, byli jste na dovolené, propuštěni nebo že máte zkrácenou dobu.
- Finanční důsledky prožíváte, protože nemáte adekvátní péče o děti kvůli COVID-19.
- Vlastníte firmu a museli jste zavřít nebo zkrátit pracovní dobu kvůli COVID-19.
Ačkoli za tyto výběry nemusíte platit pokutu za předčasný výběr, dlužíte daň z příjmu, stejně jako u ostatních výběrů. Ale máte tři roky na zaplacení těchto daní a tři roky na vrácení peněz vaší IRA podle podmínek zákona CARES, pokud se rozhodnete.
Vy Utracené peníze na léčebné výdaje
Můžete získat nárok na osvobození od sankční daně IRA, pokud použijete předčasný výběr IRA k úhradě léčebných výloh, které představují více než 7,5% vašeho upraveného hrubého příjmu.
Utratili jste peníze za zdravotní pojištění
Pokud jste nezaměstnaní, můžete být osvobozeni od pokuty za předčasný výběr, abyste využili předčasného výběru IRA zaplatit pojistné na zdravotní pojištění a splňujete tři další požadavky:
- Dostali jste odškodnění v nezaměstnanosti vyplácené podle federálních nebo státních zákonů po dobu 12 po sobě jdoucích týdnů, protože jste ztratili práci.
- Výběr z IRA jste si vzali buď během roku, kdy jste obdrželi náhradu v nezaměstnanosti, nebo následujícího roku.
- Výběr z IRA si nemůžete vzít déle než 60 dní Vaše nové zaměstnání začalo, pokud jste od té doby znovu zaměstnáni.
Jste deaktivováni
Vyhledejte lékaře s ověřením, abyste získali výjimku ze sankční daně, pokud jste deaktivováni. IRS naznačuje, že „jste považováni za zdravotně postižené, pokud nemůžete vykonávat žádnou podstatnou výdělečnou činnost z důvodu duševního nebo fyzického stavu, ale lékař musí určit, že váš stav bude pravděpodobně dlouhý a přetrvává nebo dokonce vyústí v smrt.
Pokud jste zdědili IRA
IRA můžete zdědit několika způsoby a daňová pokuta závisí na tom, jak k transakci došlo .
Pokud jste zdědili po manželovi, nebudete muset platit pokutu za vybrané částky, i když vlastník IRA nedosáhl věku 59½ let. Ve svém upraveném hrubém příjmu (AGI) však budete muset zahrnout všechny výběry z IRA.
Jakýkoli předčasný výběr z IRA, který si vezmete, bude podléhat 10% sankční dani, pokud zdědíte po manželovi a rozhodnete se s ním zacházet jako se svou vlastní IRA.
Budete mít nárok na předčasný výběr IRA bez zaplacení 10% penále, pokud zdědíte IRA od manžela, ale vy se rozhodnete pojmenovat IRA jako „zděděnou IRA“.
72 (t) Payments
Oddíl Internal Revenue Code Pravidlo 72 (t), pravidlo zásadně rovnocenných pravidelných plateb (SEPP), umožňuje držitelům účtů vybírat peníze ze svých důchodových účtů v jakémkoli věku bez postihu. Můžete si vybrat částku plateb 72 (t) každý rok na základě vaší střední délky života. Musíte se řídit určitými pravidly a použít jednu ze tří schválených metod k výpočtu částky probíhajícího výběru.
Svůj plán výběru musíte dodržovat minimálně po dobu pěti let nebo dokud nedosáhnete ag e 59½, podle toho, co nastane později, nebo všechny vybrané částky mohou podléhat sankční dani.
Výdaje na kvalifikované vysokoškolské vzdělávání
Předčasné výběry IRA slouží k úhradě výdajů na vysokoškolské vzdělání za vás, vašeho manžela nebo děti nebo vnoučata vás nebo vašeho manžela jsou osvobozeni od 10% daňové pokuty. Finanční prostředky lze použít na ubytování a stravu, pokud je student alespoň na poloviční úvazek, na školné, poplatky, knihy, zásoby, vybavení a služby pro zvláštní potřeby.
První domácí nákup
Až 10 000 USD na předčasný výběr IRA, který slouží k nákupu, stavbě nebo přestavbě prvního domu pro rodiče, prarodiče, sebe, manžela / manželku nebo vy nebo dítě nebo vnouče vašeho manžela / manželky můžete být osvobozeni od 10% pokuty. Musíte však splnit definici IRS prvního kupce domů.
Prvotřídním kupcem domů je někdo, kdo neměl vlastnický podíl v domácnosti za poslední dva roky před zakoupením nového domu.
Vy i váš manžel můžete každý vybrat 10 000 USD ze svých příslušných IRA bez placení 10% pokuta, pokud se oba kvalifikujete jako první kupci domů. Distribuce musí být použita k úhradě kvalifikovaných akvizičních nákladů, které zahrnují přiměřené náklady na uzavření, do konce 120. dne po datu, kdy peníze obdržíte.
Distribuce kvalifikovaných rezervářů
Kvalifikovaná distribuce rezervářů nepodléhá sankční dani za předčasné výběry IRA. Podle IRS musí kvalifikovaná distribuce záložníků splňovat následující požadavky:
- Bylo vám objednáno nebo povoláno do aktivní služby po 11. září 2001.
- Bylo vám nařízeno nebo povoláno do aktivní služby na dobu delší než 179 dnů nebo na dobu neurčitou, protože jste členem rezervní složky.
- Distribuce je převzata z IRA nebo ze částek, které lze přiřadit k volitelným odkladům podle plánu podle oddílu 401 (k) nebo 403 (b) nebo podobného ujednání.
- Rozdělení bylo provedeno nejdříve v den objednávky nebo výzvy k aktivní službě a ne později než na konci období aktivní služby.
Neexistují žádné výjimky z placení běžné daně z příjmu z částek vybraných podle žádné z těchto výjimek .