Stěhovací výdaje byly daňově odečitatelné, pokud jste se přestěhovali do nového zaměstnání nebo do zaměstnání, dokud nebude odstraněn zákon o daňových škrtech a pracovních místech (TCJA) toto ustanovení z daňového zákoníku pro většinu daňových poplatníků v roce 2018. Je však stále k dispozici příslušníkům ozbrojených sil jako plán 1 „nad řádkem“ úprava příjmů.
Nadměrné odpočty určují váš upravený hrubý příjem (AGI), což může být obzvláště výhodné.
Kvalifikační pravidla pro vojenské členy
Můžete si uplatnit odpočet pohyblivých výdajů za daňový rok 2018 a dále, pokud jste v aktivní službě a jste trvale vystaveni změně stanice. Může to zahrnovat přesun z vašeho domova na první místo z jednoho zveřejnit příspěvek na jiném místě nebo ze svého posledního příspěvku domů nebo do bližšího místa v USA.
Nemůžete požadovat výdaje, které jsou hrazeny vládou, d Máte jen jeden rok na to, abyste si je nárokovali, pokud se stěhujete z důvodu ukončení své povinnosti. Jsou hrazeny náklady spojené s členy vaší domácnosti a váš manžel a vyživované osoby mohou požadovat odpočet pohyblivých výdajů, pokud se musí přestěhovat bez vás, protože jste zemřeli, jste uvězněni nebo jste opustili svůj post.
Odpočitatelné náklady na stěhování zahrnují náklady na stěhování obsahu vašeho domu a také ubytování v trase – ale ne jídlo. Vaše výdaje musí být „přiměřené“.
Většina pravidel pro získání nároku na tento odpočet jako vojenského člena je stejná jako ta, která platila pro ostatní daňové poplatníky před rokem 2018.
Vojenští členové se musí přestěhovat do jednoho roku od ukončení aktivní služby nebo ve lhůtě stanovené společným cestovním řádem, pokud se nepřesouvají na své první místo nebo z jednoho stálého místa na druhé .
Výdaje, které se nekvalifikují
Míle a náklady navíc nelze odečíst, pokud se můžete dostat do nového cíle přímou cestou, ale y místo toho se rozhodnete jet delší, malebnou cestou. Vedlejší výlety za památkami nebo jinými osobními záležitostmi se nestanou odpočitatelnými jen proto, že se v té době také stěhujete.
Několik dalších výdajů také nekvalifikuje :
- Náklady spojené s nákupem nebo prodejem domu, včetně kupní ceny nového domu
- Zálohy na zabezpečení a náklady na pronájem
- Registrace automobilu v novém státě a náklady na nový řidičský průkaz
- Výdaje spojené s návratem do původního bydliště z jakéhokoli důvodu po přestěhování
- Poplatky za skladování po příjezdu do nového bydliště, s výjimkou zahraničních přesunů
Pravidla pro ostatní daňové poplatníky
kdo neslouží v armádě, může být i nadále schopen požadovat odpočet, pokud se přestěhoval v roce 2017 a splnil podmínky. Máte tři roky od data, kdy jste podali svůj výnos z roku 2017, abyste jej upravili, nebo dva roky od data, kdy jste naposledy zaplatili daně z tohoto vrácení, podle toho, co nastane později.
Kvalifikační náklady na stěhování před rokem 2018 zahrnují náklady na balení, přepravu nebo skladování zboží pro domácnost a osobní majetek a náklady na cestování a ubytování. Stejně jako v případě vojenských ustanovení nelze stravu odečíst jako náklady na stěhování a nelze zahrnout vedlejší výlety.
Tři testy určují, kdo může požadovat odpočet výdajů na stěhování, a musíte je všechny potkat.
Test „Úzce souvisí se zahájením práce“
Musíte být přemístěni do jednoho roku od okamžiku, kdy jste poprvé nahlásili, že pracujete na svém novém zaměstnání umístění. Řekněme, že jste se přestěhovali ze Seattlu do Austinu 1. července. Začali jste pracovat na svém novém zaměstnání v Austinu 1. listopadu. Začali jste pracovat do jednoho roku od doby, kdy jste se přestěhovali, takže jste se setkali s „úzce souvisejícím se zahájením test práce.
Tento příklad funguje také v případě, že je sled událostí obrácen. Předpokládejme, že jste začali pracovat v Austinu 1. dubna. Později jste veškerý nábytek a věci přesunuli ze Seattlu do Austinu 1. července Stále jste se setkali s testem „Úzce souvisí s nástupem do práce“, protože jste se přestěhovali do jednoho roku od data, kdy jste začali pracovat na svém novém místě.
Z tohoto pravidla existuje jedna výjimka. Lidé, kteří pracovali mimo USA a poté odešli do důchodu a přestěhovali se zpět do Spojených států, si mohli odečíst své náklady na stěhování, i když nezačali pracovat na novém místě.
Test vzdálenosti
Vaše nové pracovní místo muselo být nejméně 50 mil od vašeho bývalého domova, než bylo vaše staré hlavní pracovní místo.
Nejprve změřte vzdálenost od vašeho předchozího bydliště k vašemu novému pracovišti. Toto měření budeme nazývat A. Nyní změřte vzdálenost od vašeho předchozího bydliště k vašemu starému pracovišti.Toto měření budeme nazývat B. Tento krok by vyhověl testu vzdálenosti, pokud je měření A nejméně o 50 mil více než měření B.
Možná jste dříve žili a pracovali v Seattle a vaše dojíždění z domova do zaměstnání v Seattlu bylo 10 mil, než jste se přestěhovali do Austinu. Vzdálenost z vašeho předchozího domova v Seattlu do vašeho nového zaměstnání v Austinu byla asi 2100 mil. Protože 2100 mil je nejméně o 50 mil dál než vaše staré 10 mil dojíždění, váš pohyb splnil test vzdálenosti.
Jiný časový test
Na svém novém místě jste museli pracovat dostatečně dlouho, abyste vyhovět třetímu testu:
- Pracovali jste na plný úvazek jako zaměstnanec po dobu nejméně 39 týdnů během 12 měsíců následujících po vašem přestěhování, nebo
- Pracovali jste na plný úvazek jako samostatně výdělečně činná osoba po dobu nejméně 39 týdnů během prvních 12 měsíců po přestěhování a nejméně 78 týdnů během 24měsíčního období po přestěhování.
Existují několik výjimek z tohoto pravidla:
- Lidé, kteří pracovali v zahraničí, poté odešli do důchodu a přesídlili zpět do USA, jsou osvobozeni.
- Pozůstalí manželé osob, kteří pracovali v zahraničí a po smrti svého manžela se přestěhovali zpět do USA.
- Lidé, jejichž zaměstnání na novém místě skončilo z důvodu postižení, jsou osvobozeni.
- Lidé, kteří byli přemístěni na jiné místo ve prospěch svého zaměstnavatele, a lidé, kteří byli propuštěni z jiného důvodu než z důvodu úmyslného zneužití, nemusí tento test splňovat.
Jak uplatnit odpočet
Náklady na stěhování byly odečteny „nad hranici“ prostřednictvím daňového roku 2017. Byly zadány do úprav příjmů Oddíl na první stránce formuláře 1040, takže nebudete muset rozpisovat, abyste si mohli odpočet uplatnit, pokud se vrátíte zpět a upravíte svůj výnos z roku 2017. Tento odpočet můžete provést kromě nároku na standardní odpočet nebo podrobného rozpisu odpočtů.
Výdaje na stěhování se počítají a zaznamenávají na formuláři 3903, poté se zadají na řádek 26 formuláře 2017 1040, pokud se vracíte ke změně přiznání za daný rok.
Žádost o odpočet v roce 2020
Daňové přiznání k formuláři 1040 bylo několikrát revidováno krát od daňového roku 2017, takže vojenští členové budou odpočet požadovat odlišně od roku 2018 a dále. Stále však musí vyplnit formulář 3903 a odeslat jej se svými daňovými přiznáními.
Odpočet je přesunut na řádek 26 plánu 1 z roku 2018, což je formulář, který byl poprvé zaveden v 2018. Řádek 36 v příloze 1 se odečte od řádku 6 formuláře 1040 z roku 2018, aby se dospělo k vašemu AGI.
Proces pro uplatnění odpočtu je v podstatě stejný daňové formuláře 2019 a 2020, ale řádky se kvůli změnám liší. Odpočet najdete na řádku 13 formulářů plánu 1 2019 a 2020. Řádek 22 plánu 1 obsahuje všechny vaše úpravy příjmů a tento údaj se poté převede na řádek 8a formuláře 1040 2019 nebo řádku 22 verze daňového přiznání z roku 2020.
POZNÁMKA: Informace obsažené v tomto článku nepředstavují daňové ani právní poradenství a nenahrazují taková doporučení. Státní a federální zákony se často mění a informace v tomto článku nemusí odrážet zákony vašeho státu nebo nejnovější změny zákona. Aktuální daňové nebo právní poradenství vám poskytne účetní nebo právník.