Spotřební daně jsou interní daně, které se vybírají z prodeje konkrétního zboží a služeb, jako je alkohol, palivo a tabák. Spotřební daň je nepřímá daň, kterou neplatí přímo zákazníci – místo toho je spotřební daň uvalena na dodavatele nebo výrobce, který ji poté zahrne do ceny produktu.
Spotřební daň je vybírána federálními, státními a místními vládami. Daně lze použít buď jako procento z celkových nákladů na produkt nebo službu, nebo jako pevnou částku. Například spotřební daň z vozidla je procentem z celkových nákladů, zatímco spotřební daň z tabáku a benzínu je pevná částka.
Co tento článek popisuje:
- Co se rozumí spotřební daní?
- Který je příklad spotřební daně?
- Kdo platí spotřební daň?
- Jaký je rozdíl mezi spotřební daní a daní z obratu?
POZNÁMKA: Členové týmu podpory FreshBooks nemají certifikovanou daň z příjmu nebo účetní a nemohou v těchto oblastech poskytovat rady, kromě podpůrných otázek týkajících se FreshBooks. Pokud potřebujete radu ohledně daně z příjmu, kontaktujte účetního ve vaší oblasti.
Co je uvedeno spotřební daní?
Spotřební daně jsou daně vybírané z určitého zboží, služeb a činností.
Pokud prodáváte jakékoli výrobky, které podléhají spotřební dani, je vaší odpovědností vlastníka firmy vybírat a platit daně příslušným federálním a státním orgánům.
Spotřební daně jsou účtovány jedním ze dvou způsobů:
- Procento ceny: Podle této metody se spotřební daně účtují jako procento produktu nebo služby. Například vnitrostátní letecká doprava podléhá spotřební dani ve výši 7,5% z ceny letenky plus 4,10 USD (v roce 2018).
- Jednotková daň: Při této metodě jsou daně účtovány za každou prodanou jednotku. Například spotřební daň se vybírá za každý galon prodaného plynu.
To nemusí mít dopad na ziskové rozpětí prodejce, ale zvýší se cena produktu, což může ovlivnit poptávku.
Který je příklad spotřební daně?
Některé příklady spotřebních daní, které vybírá federální vláda, zahrnují:
- Alkohol: za spotřební daň za jednotku
- Tabákové výrobky: za spotřební daň za jednotku
- Střelné zbraně a střelivo: za spotřební daň za jednotku
- Benzín a nafta: za spotřební daň za jednotku
- sportovní rybolov vybavení: procento spotřební daně z ceny
- letenky: procento z ceny spotřební daně
- opalování v interiéru : procento z ceny spotřební daně
Některé ze spotřebních daní se používají pro budoucí financování velkých kapitálových projektů. Například letištní spotřební daně se používají k financování zlepšení letišť.
Nezapomeňte, že existují federální i státní spotřební daně, takže je důležité zkontrolovat požadavky ve vašem státě.
Kdo platí spotřební daň?
Většina zákazníků neuvědomte si, že platí spotřební daně. Je to proto, že daně se obecně započítávají do nákladů na produkt, místo aby byly uvedeny samostatně jako daň z obratu.
Pokud provozujete firmu, která je povinna vybírat spotřební daně, je vaší odpovědností vybírat daň od zákazníka a každé čtvrtletí ji platit vládě. K tomu musí vlastníci podniků podat formulář 720, Čtvrtletní přiznání k spotřební dani, kde jsou uvedeny různé typy federálních spotřebních daní. Ve formuláři musí vlastníci firem uvést typy daní, které vybrali, a nahlásit je vládě. Státy mohou mít navíc své vlastní požadavky na podání.
Existují určité výjimky z placení spotřebních daní. Neziskové organizace, vládní organizace a poskytovatelé pohotovostních služeb jsou v některých situacích osvobozeni od určitých spotřebních daní.
Vedením záznamů o těchto výdajích, za které byly spotřební daně vybrány, mohou tyto organizace požadovat vrácení peněz daně z formuláře 8849 IRS na konci roku.
Jaký je rozdíl mezi spotřební daní a daní z obratu?
Daň z obratu je daň, kterou podniky obvykle vybírají od spotřebitele v místě nákupu a platí vládě za prodej určitého zboží a služeb. Mezi daní z obratu a spotřební daní existují dva základní rozdíly.
Zatímco se spotřební daň vybírá pouze na určité zboží a služby, které jsou považovány za škodlivé nebo spojené se specifickými zdravotními problémy, daň z obratu se vztahuje na celou řadu věcí.
Rovněž prodej daň se vypočítá jako procento z prodejní ceny. Například pokud si koupíte dražší luxusní vozidlo na rozdíl od levnějšího užitkového vozidla, budete muset zaplatit vyšší daň z prodeje.Procento použité daně z obratu je stanoveno místními a státními vládami ve Spojených státech.
Na druhé straně je spotřební daň často jednotkovou daní uvalenou před kupní cenou konkrétních položek státem, místními a federálními vládami. Například v roce 2019 vybírá stát New York daň 4,35 USD z každého 20 cigaretového balíčku bez ohledu na základní cenu balíčku.
Chcete-li platit spotřební daně, musí podniky podat formulář 720 měsíc poté na konci každého čtvrtletí.
Formulář lze podat prostřednictvím systému IRS EFTPS nebo zaslat poštou.