Je čas vytáhnout lopatu z toho všeho portorického humbuku. Pojďme se podívat pod veškerý fantazijní marketing, abychom se podívali na to, jak portorické daňové pobídky ve skutečnosti fungují ve skutečném světě.
Jak uvidíte, život v Portoriku se ukázal být skvělým řešením pro manažery hedgeových fondů, obchodníky na plný úvazek a některé další profesionály s vysokým čistým jměním. Ale pro většinu krajanů a digitálních nomádů pouhý život mimo USA zcela poskytuje mnohem lepší daňovou dohodu.
Základní informace
Jako občan USA podléháte americké dani z váš celosvětový příjem, ať už žijete v USA nebo mimo USA. Samozřejmě existuje spousta daňových pobídek pro expaty, jako je vyloučení zahraničního příjmu, zahraniční daňový dobropis a schopnost podnikat prostřednictvím společnosti mimo USA.
Pokud se však stanete „bona fide rezident Portorika“, již nepodléháte americké federální dani z příjmu z vašeho zdroje v Portoriku. Místo toho podléháte pouze portorikánské dani z příjmu.
Poté Portoriko přijalo několik daňových pobídek, z nichž dva nejpopulárnější jsou tyto:
- Podle zákona č. 20 vyplácí portorická společnost působící v určitých druzích služeb pouze společnosti Puerto Rikánská daň ve výši 4%.
- Podle zákona č. 22 můžete zaplatit 0% z určitých dividend a kapitálových zisků, které realizujete, když jste bona fide obyvatelem Portorika.
Pojďme se podívat na podrobnosti a podívejme se, proč dohoda nemusí být tak sladká, jak vypadá na povrchu.
Portorické pobídky fungují, pouze pokud žijete v Portoriku
Někteří pobřežní guruové tvrdí, že když žijete v USA, můžete využívat výhod zákona 20. Říkají, že můžete vytvořit portorickou společnost, najmout zaměstnance v Portoriku a provozovat své podnikání z domova v USA.
Myšlenkou je platit pouze americkou daň ze mzdy, kterou si od společnosti vezmete, zatímco příjem společnosti je zdaněn pouze 4% portorikánskou daňovou sazbou.
To neplatí nefunguje. Naznačovat, že to dělá, je strašná rada. Prostě opravdu špatné, dokonce i podle obvyklých standardů offshore guru.
Problém je v tom, že tato rada se zaměřuje pouze na portorické daňové důsledky. Nezohledňuje širší americké daňové důsledky tohoto ujednání jako celku.
Zde je ukázka, jak by všechny daňové důsledky skutečně fungovaly v tomto faktickém vzoru:
- Pro účely daňových pravidel USA je portorická společnost korporací mimo USA. Podléhá tedy stejným obecným americkým daňovým pravidlům, která platí pro společnost založenou kdekoli jinde mimo USA.
- Společnost mimo USA, která „se zabývá obchodem nebo obchodem ve Spojených státech“ ( nebo zkráceně „ETBUS“) podléhá americké dani.
- Obecně platí, že společnost mimo USA je ETBUS pouze tehdy, má-li v USA své vlastní zaměstnance působící v jejím podnikání. Kliknutím sem zobrazíte článek, který se podrobněji věnuje této problematice.
- Potom společnost mimo USA, která je ETBUS, podléhá americké dani ze svých příjmů, která je „účinně spojena“ s podnikáním v USA. Ve výše uvedeném vzorci faktů by bylo třeba určit alokaci, aby se určilo, kolik z příjmů společnosti lze přičíst vaší práci v USA a kolik lze připsat zaměstnancům dole v Portoriku.
- Část příjmu připadající na práci v USA by podléhala americké dani s odstupňovanými sazbami až do výše 35%.
- Pak, pokud společnost mimo USA tento příjem z USA odstraní, odebraná částka by rovněž podléhala dani ze zisku pobočky ve výši 30%. Za předpokladu, že se daň z příjmu vztahuje na plnou sazbu 35%, je kombinovaná sazba 54,5% (což je 35% plus 30% ze zbývajících 65%).
- Takže pokud žijete v USA a provozujete podnikání, které vlastníte prostřednictvím portorické společnosti, je tato portorická společnost ETBUS a proto podléhá americké dani (ve velmi vysoké sazbě) alespoň z části jejího příjmu.
Chcete-li se tomu vyhnout, budete se muset přestěhovat do Portorika, abyste mohli provozovat své podnikání. Tímto způsobem by vaše společnost již v USA neměla „lidi na zemi“, a proto by z jejích příjmů neplatila daň z USA.
Ne Opravdu, musíte skutečně přesunout svůj život do Portoriko
Někdy uvidíte, jak pobřežní guruové říkají, že v Portoriku musíte strávit alespoň 183 dní ročně. To je pravda. Je to také neúplné.
Už ne podléhat dani v USA a využívat daňových pobídek Portorika pro daňový rok, musíte být po celý daňový rok „bona fide rezidentem“ Portorika.Kromě toho, že jste 183 dní v Portoriku, musíte také absolvovat dva další testy:
- Mimo Portoriko nesmíte mít „daňový domov“ a
- Nesmíte mít „užší spojení“ s žádným jiným místem než s Portorikem.
Váš „daňový domov“ je v zásadě místem vaší ekonomické činnosti. Pokud pracujete v kanceláři, je to váš daňový dům. Nemůžete tedy dojíždět tam a zpět mezi Portorikem a vaší kanceláří – musíte kancelář přesunout do Portorika.
Poté, abyste složili test „užších spojení“, zbytek života musíte přesunout také do Portorika. Tento test zkoumá dlouhý seznam faktorů, které určují místo na světě, které je pro vás skutečně domovem. Mezi tyto faktory patří:
- Poloha vašeho trvalého bydliště;
- Poloha vaší rodiny;
- Umístění osobních věcí. , jako jsou automobily, nábytek, oděvy a šperky;
- umístění společenských, politických, kulturních, profesionálních nebo náboženských organizací, se kterými máte aktuální vztah;
- umístění kde provádíte své běžné osobní bankovní činnosti;
- místo, kde podnikáte (jiné než ty, které určují váš daňový domov);
- umístění jurisdikce, ve které jste držitelem řidičského průkazu;
- umístění jurisdikce, ve které hlasujete;
- umístění charitativních organizací, do kterých přispíváte; a
- Země pobytu, kterou určíte na formulářích a dokumentech.
IRS konkrétně nevyžaduje, abyste si na rameno nechali vytetovat portorikánskou vlajku, ale rozhodně to nemohlo ublížit.
Měl jsem klienta, na kterého při první cestě do Portorika nepůsobil příznivý dojem, a tak se zeptal, jestli si může koupit loď a ukotvit ji přímo v teritoriálních vodách Portorika. . V takovém případě by bylo docela těžké splnit výše uvedené faktory.
Líbí se vám tento článek? Klikněte sem a zůstaňte informováni o nejnovějších daňových tématech pro globální jednotlivce, kteří žijí nebo investují v zahraničí.
Nedá se říct, kdy strana skončí
Zvláštní pravidla v Portoriku jsou jednoduše věc portorického práva, kterou lze změnit tahem pera.
Podívejme se na Portoriko a hádejme, jak dlouho budou tyto daňové pobídky přetrvávat:
- Portoriko má spoustu dluhů, které se za posledních 15 let ztrojnásobily.
- Portoriko nesplácelo splácení úroků z tohoto dluhu.
- Portoriko bojuje u Nejvyššího soudu USA, aby mohl vyhlásit bankrot, aby mohl reorganizovat svůj dluh.
- Po celou dobu po ostrově chodí bohatí gringové a neplatí nebo velmi malá daň.
Je docela těžké si představit, že by tato situace zůstala stejná i na dlouhé vzdálenosti. Je docela snadné si představit, že politik nastoupil do úřadu na vlně „pojďme se držet gringosů.“
Existuje také určitý potenciál, aby se Portoriko stalo skutečným státem místo toho, aby jednoduše zůstalo územím Spojené státy (i když podle všeho je to dlouhá rána). Pokud k tomu dojde, pak život v Portoriku bude z hlediska daní stejný jako život na Floridě – už žádný zákon 20 ani zákon 22.
Zákon 20 funguje pouze za úzkých okolností
Spousta věcí, které jste četli o zákoně 20, jen říká, že musíte „zahájit podnikání“ a mít 5 zaměstnanců. To je pravda, ale (jako vždy) je toho více.
Sazba 4% daně se vztahuje pouze na příjmy z „způsobilých služeb“, které korporace Puerto Rican poskytuje nerezidentům a zahraničním subjektům. Mezi způsobilé služby patří:
- Výzkum a vývoj,
- reklama a public relations,
- poradenství,
- grafický design,
- Stavebnictví,
- Inženýrství,
- architektonický design,
- účetnictví,
- právní služby,
- elektronika zpracování dat,
- vývoj počítačových programů,
- hlasové a datové telekomunikace,
- call centra,
- centralizovaná správa,
- Skladování a distribuce,
- vzdělávání,
- školení,
- nemocniční a laboratorní služby a
- finanční služby.
Někteří z mých expat a digitálních nomádských klientů dělají věci, které by se vešly do jedné z těchto kategorií, ale většina ne. Například zde je seznam podniků, které mnoho expatů a digitálních nomádů to pro podnikání ze zákona 20 jednoduše nefunguje:
- Jakýkoli druh elektronického obchodu (drop-shipping, Amazon FBA, prodej na vašem vlastním webu),
- Většina společností SaaS,
- Většina společností zabývajících se aplikacemi,
- arbitráž online reklam,
- specializované weby a
- přidružené společnosti marketing.
Zákon 22 funguje za ještě užších okolností
Zákon 22 je označován jako „přestěhování do Portorika a neplatení daně z kapitálových výnosů“. Stejně jako v případě zákona 20 je to tak trochu pravda, ale je to složitější.
Pravidelně dostávám hovory od podnikatelů, kteří chtějí odejít, kdo si koupil letenku do San Juan. Ptají se, zda mohou podepsat kupní a prodejní smlouvu hned, když narazí na asfalt, nebo zda by měli skutečně spát nejprve v Portoriku.
Bohužel to tak docela nefunguje.
Nejprve si pamatujte, že musíte být poctěným rezidentem Portorika po celý daňový rok, než tyto výhody vůbec získáte. Existuje speciální výjimka, která vám umožní za určitých okolností okamžitě využít daňových výhod v Portoriku, ale tato výjimka vyžaduje, abyste v Portoriku žili alespoň 3 roky.
Potom hlavní město zisk musí být kapitálový zisk zdroje z Portorika. Pokud vlastníte akcie jiné společnosti než portorické společnosti, je portorickým zdrojem obvykle pouze ta část ocenění, která se hromadí, když jste v dobré víře v Portoriku.
Takže pokud jste drželi akcie po dobu 19 let, pak se na jeden rok stanete bona fide obyvatelem Portorika, pouze 5% vašeho zisku z prodeje získá výhodu 0% kapitálového zisku hodnotit. Zbytek musíte zaplatit běžnou americkou daní z kapitálových výnosů. Pokud zůstanete v Portoriku dalších dvacet let (a zákon 22 se bude držet), získáte pouze 0% sazbu na 50% svého zisku.
Spousta žraloků v těchto vodách
Kdykoli přijde nová strategie snižování daní, můžete se vsadit, že žraloci začnou kroužit a hledat slabosti a způsoby, jak věci ulehčit. To se v Portoriku děje v piky.
Také jsem slyšel, jak se promotéři chválí, jak provádějí nejrůznější investice rezidentských Američanů prostřednictvím portorikánských společností, a to vše ve snaze produkovat portorikánské zdrojový příjem při výstupu. Zapomínají však, že portorická společnost je společnost mimo USA, a proto podléhají pravidlům hlavy F, pasivním pravidlům zahraničních investičních společností, specializovanému hlášení pro offshore společnosti atd.
Tyto režimy a podvody jsou samozřejmě škodlivé pro ty, kteří se jich účastní, ale škoda jde ještě dále. Ohrožují dlouhodobou životaschopnost portorikánských daňových pobídek pro ty, kdo skutečně hrají podle pravidel.
Přechod na plně offshore funguje pro většinu lidí lépe
Pokud jste hedge manažer fondu nebo jiný profesionál s velkou kanceláří, který vydělává miliony na poplatcích za vaše služby, nebo obchodujete s finančními aktivy nebo kryptoměnou na plný úvazek, je Portoriko docela sladký obchod (tak dlouho, jak to trvá).
Pro 99% expatů a digitálních nomádů, kteří provádějí poradenství sami nebo mají takové podniky, které nepracují pro zákon 20, poskytuje život mnohem lépe pouhý život mimo USA.
Jste připraveni stát se odborníkem na tyto věci? Kliknutím sem se dostanete na americký daňový magisterský kurz pro Američany v zahraničí (zcela zdarma).
Sdílet na Twitteru Sdílet na Facebooku Sdílet na Google+