Wyjątki od kary 10% IRA za wcześniejsze wypłatę

Czasami okoliczności mogą zmusić Cię do wykupienia pieniędzy z tradycyjnego IRA wcześniej niż planowałeś. Ten rodzaj wypłaty zostanie opodatkowany i może również podlegać karze za wcześniejsze wycofanie. Istnieją jednak pewne wyjątki od tych zasad. Różne sytuacje mogą kwalifikować Cię do zwolnienia z podatku karnego IRA za wypłaty dokonane przed osiągnięciem wieku 59½.

Wycofania na podstawie ustawy CARES

Ustawa o pomocy, pomocy i bezpieczeństwie gospodarczym w związku z koronawirusem (ustawa CARES) wprowadziła bezkarną opcję wypłaty dla osób dotkniętych koronawirusem. Osoby, których dotyczy problem, mogą wypłacić do 100 000 USD bez kary za wcześniejszą wypłatę do 20 grudnia 2020 r. Aby dokonać wypłaty, musisz spełnić jeden z następujących warunków:

• Ty, u Twojego współmałżonka lub osoby pozostającej na utrzymaniu zdiagnozowano COVID-19.
• Doświadczasz konsekwencje finansowe COVID-19, w tym brak pracy z powodu poddania się kwarantannie, urlopu na urlopie, zwolnienia lub skrócenia czasu pracy.
• „Doświadczasz konsekwencji finansowych, ponieważ nie masz odpowiednich opieka nad dzieckiem z powodu COVID-19.
• Jesteś właścicielem firmy i musiałeś zamknąć lub skrócić godziny pracy z powodu COVID-19.

Ty Wydałeś pieniądze na wydatki medyczne

Możesz kwalifikować się do zwolnienia z podatku karnego IRA, jeśli wykorzystasz przedterminową wypłatę IRA na pokrycie kosztów leczenia przekraczających 7,5% skorygowanego dochodu brutto.

Wydałeś pieniądze na ubezpieczenie zdrowotne

Możesz być zwolniony z kary za wcześniejszą wypłatę, jeśli jesteś bezrobotny, wykorzystałeś wcześniejszą wypłatę IRA do opłacić składki na ubezpieczenie zdrowotne i spełnić trzy dodatkowe wymagania:

• Otrzymałeś zasiłek dla bezrobotnych wypłacany zgodnie z prawem federalnym lub stanowym przez 12 kolejnych tygodni z powodu utraty pracy.
• Podjąłeś wypłatę IRA w ciągu roku, w którym otrzymałeś zasiłek dla bezrobotnych lub w następnym roku.
• Nie możesz odebrać wypłaty IRA dłużej niż 60 dni po rozpoczęciu nowego zatrudnienia, jeśli od tamtej pory zostałeś ponownie zatrudniony.

Jesteś niepełnosprawny

Poszukaj lekarza s weryfikacja w celu zakwalifikowania się do wyjątku od karnego podatku w przypadku ponownego inwalidztwa. IRS wskazuje, że „jesteś uważany za niepełnosprawnego”, jeśli nie możesz wykonywać żadnej znaczącej działalności zarobkowej ze względu na stan psychiczny lub fizyczny, ale lekarz musi ustalić, że Twój stan będzie prawdopodobnie długotrwały i będzie trwać, a nawet doprowadzi do śmierci.

Jeśli odziedziczyłeś IRA

IRA możesz odziedziczyć na kilka sposobów, a kara podatkowa zależy od tego, jak doszło do transakcji .

Nie będziesz musiał płacić kary za kwoty wypłacone, jeśli odziedziczysz po osobie niebędącej małżonkiem, nawet jeśli właściciel IRA miał mniej niż 59 lat. Będziesz musiał jednak uwzględnić wszelkie wypłaty IRA w skorygowanym dochodzie brutto (AGI).

Wszelkie wcześniejsze wypłaty IRA będą podlegać 10% karnemu podatkowi, jeśli dziedziczysz po współmałżonku i decydujesz się traktować to jako swój własny IRA.

Będziesz uprawniony do otrzymywania wczesnych wypłat IRA bez płacenia 10% podatku karnego, jeśli odziedziczysz IRA od współmałżonka, ale zdecydujesz się nazwać IRA jako „odziedziczoną IRA”.

72 (t) Płatności

Wewnętrzny kod podatkowy 72 (t), zasada zasadniczo równych okresowych płatności (SEPP), pozwala posiadaczom kont wypłacać pieniądze z kont emerytalnych w każdym wieku bez kar. Możesz wypłacić ustaloną kwotę 72 (t) płatności każdego roku w oparciu o oczekiwaną długość życia. Musisz przestrzegać pewnych zasad i użyć jednej z trzech zatwierdzonych metod, aby obliczyć bieżącą kwotę wypłaty.

Musisz trzymać się swojego harmonogramu wypłat przez co najmniej pięć lat lub do momentu osiągnięcia ag e 59½, w zależności od tego, które zdarzenie nastąpi później, lub wszystkie wycofane kwoty mogą podlegać karze podatkowej.

Kwalifikowane wydatki na szkolnictwo wyższe

Wcześniejsze wypłaty IRA używane do opłacania kwalifikowanych wydatków na szkolnictwo wyższe w imieniu ciebie, twojego współmałżonka, dzieci lub wnuków ciebie lub twojego współmałżonka są zwolnione z 10% kary podatkowej. Fundusze mogą być wykorzystane na zakwaterowanie i wyżywienie, jeśli student ma co najmniej połowę etatu, czesne, opłaty, książki, materiały eksploatacyjne, sprzęt i usługi specjalne.

Pierwszy zakup domu

Do 10 000 USD wczesnej wypłaty IRA, która służy do zakupu, budowy lub odbudowy pierwszego domu dla rodzica, dziadka, siebie, współmałżonka lub dziecka lub wnuka współmałżonka może być zwolniony z kary 10%. Musisz jednak spełnić definicję IRS dotyczącą pierwszego nabywcy domu.

Ty i Twój współmałżonek możecie wypłacić po 10 000 dolarów z odpowiednich IRA bez płacenia kara w wysokości 10%, jeśli oboje kwalifikujecie się jako nabywcy domu po raz pierwszy. Dystrybucja musi zostać wykorzystana na opłacenie kwalifikujących się kosztów nabycia, w tym rozsądnych kosztów zamknięcia, przed zamknięciem 120 dnia od daty otrzymania pieniędzy.

Kwalifikowane dystrybucje rezerwistów

Kwalifikowana dystrybucja rezerwistów nie podlega podatkowi karnemu za wcześniejsze wypłaty IRA. Według IRS, dystrybucja rezerwistów musi spełniać następujące wymagania:

• Otrzymałeś rozkaz lub wezwanie do czynnej służby po 11 września 2001 r.
• Otrzymałeś nakaz lub powołanie do czynnej służby na okres dłuższy niż 179 dni lub na czas nieokreślony, ponieważ jesteś członkiem komponentu rezerwowego.
• Dystrybucja jest pobierana z IRA lub z kwot związanych z odroczeniami w drodze wyboru zgodnie z planem 401 (k) lub 403 (b) lub podobnym porozumieniem.
• Wypłata nastąpiła nie wcześniej niż w dniu zamówienia lub wezwania do czynnej służby i nie później niż pod koniec aktywnego okresu służby.

Nie ma wyjątków od płacenia zwykłego podatku dochodowego od kwot wycofanych na podstawie któregokolwiek z tych zwolnień. .