Znajdź źródła: „Samodzielna ustawa IRA” – aktualności · gazety · książki · naukowiec · JSTOR (czerwiec 2018) (Dowiedz się, jak i kiedy usunąć ten szablon wiadomości)
Kodeks Podatkowy nie opisuje, w co samodzielnie zarządzająca IRA może inwestować, a jedynie w co nie może inwestować. Sekcje 408 i 4975 Kodeksu Podatkowego zabraniają osobom zdyskwalifikowanym angażowania się w określone rodzaje transakcji. Niektóre z opcji inwestycyjnych dozwolonych przez przepisy obejmują nieruchomości, akcje, kredyty hipoteczne, franczyzy, spółki osobowe, metale szlachetne, kapitał prywatny, kryptowaluty i zastawy podatkowe. Chociaż rodzaj inwestycji dozwolonej w IRA jest szeroko zdefiniowany, SEC wydała ostrzeżenie dla inwestorów wyjaśniające, dlaczego korzystanie z tego typu IRA może stwarzać zwiększone ryzyko oszustwa.
Inwestycje biznesowe mogą obejmować partnerstwa, spółki joint venture, i prywatne. Może to być platforma do finansowania start-upów lub innych przedsięwzięć nastawionych na zysk, którymi zarządza ktoś inny niż właściciel konta IRA. Jednak korzystanie z samodzielnej IRA do inwestowania w aktywną działalność handlową lub biznesową za pośrednictwem podmiotu przejściowego, takiego jak LLC lub spółka osobowa, może spowodować naliczenie podatku, ponieważ wygenerowany dochód byłby traktowany jako niepowiązany dochód z działalności gospodarczej, z zastrzeżeniem niepowiązanego dochodu z działalności gospodarczej Podatek (UBIT).
Samodzielna IRA może przechowywać metale szlachetne, które zazwyczaj są w posiadaniu zewnętrznego depozytariusza. Przepisy dotyczące inwestowania w metale szlachetne znajdują się w § 408 (m) (3) Kodeksu Podatkowego. Istnieją wyjątki dla niektórych monet złotych, srebrnych lub platynowych, a także niektórych monet emitowanych przez Skarb Państwa. Niektóre popularne stany, które są dopuszczalnymi monetami, to monety Amerykańskiego Orła, Kanadyjskiego Liści Klonu i Australijskiego Koala. Aby monety mogły być przechowywane w IRA, monety muszą spełniać określony poziom czystości pod względem zawartości minerałów, tak aby nie były postrzegane jako rodzaj monety kolekcjonerskiej. W rezultacie złote monety Double Eagle (wybite w Stany Zjednoczone w XIX i na początku XX wieku) oraz południowoafrykańskie Krugerrands są niedozwolone, ponieważ nie spełniają tego standardu. Kruszec jest również dopuszczalny, jeśli spełnia standardowy poziom próby i jest produkowany przez rafinerię zatwierdzoną przez COMEX lub NYMEX.
IRA może kupować dowolny rodzaj nieruchomości, o ile dostawca (zwany również depozytariuszem) tej IRA obsługuje nieruchomości. Dostawcy IRA, którzy obsługują nieruchomości, są często nazywani dostawcami IRA samokierującymi. Jeśli IRA tego nie robi mają wystarczającą ilość gotówki, aby zapłacić pełną cenę zakupu, wówczas IRA może współpracować z osobą, firmą / podmiotem lub innym IRA lub może zabezpieczyć pożyczkę bez regresu na zakup nieruchomości. Niezależnie od tego, czy IRA jest właścicielem całości lub części, IRA fundusze są wykorzystywane na zakup, konserwację i wydatki ses. Dostępne fundusze obejmują podatki, rachunki i opłaty stowarzyszenia właścicieli domów (HOA). Kiedy nieruchomość generuje gotówkę z dochodów z najmu lub ze sprzedaży, fundusze te wracają bezpośrednio do IRA. IRS zabrania pewnych działań. Na przykład ani posiadacz IRA, ani żadne osoby zdyskwalifikowane (w tym członkowie rodziny) w ramach tego planu nie mogą mieszkać ani na wakacjach w nieruchomości. Posiadacz IRA podejmuje decyzje dotyczące sposobu utrzymania aktywów, ale nie może sam wykonać pracy.
Fundusze IRA mogą być inwestowane w prywatne firmy. Własność kapitału prywatnego IRA jest zwykle wyrażana jako procent udziału w spółce lub jako liczba akcji. IRS nakłada ograniczenia na inwestycje private equity, które mogą być dokonywane przez IRA. Nie może kupować akcji, które posiadacz IRA już posiada. Dochody od podmiotu mogą podlegać UBIT, jeżeli spółka ma dochody z długu lub ma dochody ze sprzedaży produktów lub usług. W większości przypadków ani posiadacz IRA, ani żadne osoby zdyskwalifikowane do planu nie mogą być zatrudnione przez firmę, podczas gdy IRA ma udział kapitałowy w tej firmie. IRA nie może być komplementariuszem w LP lub LLP ani nie może inwestować w korporację S. W przeciwieństwie do zabronionych transakcji, które są regułami regulującymi IRA, ograniczenie inwestycji IRA w korporację S jest regułą S-corp. Podmiot nie kwalifikuje się do opodatkowania w Podrozdziale S, jeśli ma udziałowców IRA, a jego wybór S-corp zostanie zakończony, jeśli IRA zostanie udziałowcem.
IRS zezwala IRA i innym kontom emerytalnym na udzielanie pożyczek. Posiadacz IRA przyjmuje na siebie odpowiedzialność za wybór pożyczkobiorcy, kwotę kapitału i oprocentowania, długość okresu spłaty, częstotliwość spłaty oraz kwotę pożyczki. Posiadacz negocjuje również, czy banknot będzie zabezpieczony, czy nie.
Inne samodzielne inwestycje IRA są często wybierane przez posiadacza IRA doświadczenie w określonym obszarze inwestowania.Samodzielna IRA jest bardzo popularna wśród inwestorów na emeryturze, którzy chcą zainwestować w nieruchomości i inwestycje w kryptowaluty ze względu na potrzebę większego zaangażowania w proces i utrzymywania niskich opłat depozytariusza.