Co to jest nieelektywna dotacja?
Składki nieopłacalne to fundusze, które pracodawcy decydują się kierować do programów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawców, niezależnie od tego, czy pracownicy wnoszą własne składki. Składki te pochodzą bezpośrednio od pracodawcy i nie są odliczane od wynagrodzeń pracowników.
To rozróżnienie oddziela wkład nieselektywny od składki odpowiadającej, którą pracodawca wnosi w zależności od tego, ile pieniędzy jest potrącane z pensji pracownika i kierowane na emeryturę finansowaną przez pracodawcę .
Kluczowe wnioski
- Składki nieelektywne to składki pracodawcy na ubezpieczenie emerytalne pracownika, niezależnie od składki pracownika.
- Składki pozaszkolne są korzyścią dla pracowników, ponieważ mogą zaoszczędzić więcej na emeryturę, niż mogliby zrobić sami.
- Składki nieelektywne są wydawane według uznania pracodawcy i może ulec zmianie w dowolnym momencie.
- Składki tego typu mogą zapewnić pracodawcom ochronę „bezpiecznej przystani” IRS.
Zrozumienie nieselektywnych składek
Nieselektywne składki mogą się różnić. Na przykład firma może zdecydować się na przekazywanie 3% wynagrodzenia każdego pracownika na rzecz sponsorowanego przez pracodawcę plan emerytalny. Jeśli pracownik zarabia 50 000 USD rocznie, pracodawca wpłacałby 1500 USD rocznie.
Pracodawcy mogą dowolnie zmieniać stawki składek według własnego uznania. Jednak składki nieselektywne nie mogą przekroczyć rocznych limitów składek określonych przez Internal Revenue Service (IRS). Całkowita roczna kwota, jaką można wnieść do planu określonych składek, na przykład 401 (k) w 2020 r., Wynosi 57 000 USD, podczas gdy w 2021 r. Limit wynosi 58 000 USD.
Zalety nieselektywnych składek
Istnieje wiele korzyści dla pracodawcy, jeśli chodzi o opłacanie nieselektywnych składek. Składki nieelektywne można odliczyć od podatku i mogą zachęcić więcej pracowników do udziału w programie emerytalnym firmy. Decyzja o oferowaniu w pełni opłaconych składek nieelektywnych może również zapewniać plany emerytalne z ochroną Safe Harbor, która zwalnia plany z nakazanej przez rząd niedyskryminacji testowanie.
IRS zarządza tymi testami, aby upewnić się, że plany są zaprojektowane tak, aby przynosić korzyści wszystkim pracownikom, zamiast faworyzować te o wysokim wynagrodzeniu. Dokonywanie nieselektywnych składek może pomóc pracodawcom osiągnąć ten cel, a jednocześnie pozostanie w zgodzie z przepisami rządowymi.
Aby IRS zapewnił im bezpieczną przystań, składki nieselektywne pracodawców muszą wynosić co najmniej 3%. Przed końcem roku objętego planem firma może zdecydować o wyborze postanowień Safe Harbor, takich jak wniesienie nieselektywnych składek na następny rok. Mogą również zdecydować o wyborze postanowień Safe Harbor na rok generalnie 30 dni przed końcem roku planowego.
Wady nieelektywnych datków
Oferowanie nieelektywnych składki mogą wiązać się z dodatkowymi kosztami administracyjnymi i mogą nie być wykonalne dla wszystkich pracodawców. Dokonywanie nieselektywnych składek oznacza również wpływanie pieniędzy do funduszy na wypadek niewykonania zobowiązania przez pracowników, którzy nie rejestrują się ręcznie w planie i nie wybierają funduszu ani nie dokonują wpłat. Jako sponsorzy planu powierniczego pracodawcy musieliby dołożyć należytej staranności przy wyborze tych funduszy.
Aby to uprościć, w ustawie o ochronie emerytur z 2006 r. przedstawiono opcje kwalifikowanej domyślnej inwestycji (QDIA) oraz sposób, w jaki pracodawcy mogą zapisywać pracowników do tych funduszy, jednocześnie uzyskując ochronę Safe Harbor. QDIA definiuje się jako fundusze z datą docelową (TDF) lub fundusze cyklu życia, zrównoważone fundusze i profesjonalnie zarządzane konta.
Jednak TDF nie powinien być postrzegany jako ostateczna opcja, która spełniłaby potrzeby wszystkich pracowników. Pracodawcy nadal muszą dokładnie przyjrzeć się swoim pracownikom, aby określić odpowiednie fundusze z menu planu i QDIA, aby zachować zgodność z przepisami rządowymi i pomóc pracownikom zapewnić sobie wygodną emeryturę.