Czas wyciągnąć łopatę na cały ten szum Puerto Rico. Zejdźmy poniżej całego wymyślnego marketingu i przyjrzyjmy się, jak zachęty podatkowe w Puerto Rico faktycznie działają w prawdziwym świecie.
Jak zobaczysz, mieszkanie w Puerto Rico okazuje się być świetną okazją dla zarządzających funduszami hedgingowymi, pełnoetatowych handlowców i niektórych innych specjalistów o wysokich dochodach. Ale dla większości emigrantów i cyfrowych nomadów zwykłe mieszkanie poza Stanami Zjednoczonymi zapewnia znacznie lepszą ofertę podatkową.
Podstawy
Jako obywatel USA podlegasz podatkowi amerykańskiemu od Twój dochód na całym świecie, niezależnie od tego, czy mieszkasz w Stanach Zjednoczonych, czy poza Stanami Zjednoczonymi. Oczywiście istnieje wiele zachęt podatkowych dostępnych dla obcokrajowców, takich jak wykluczenie zagranicznych dochodów z pracy, zagraniczne ulgi podatkowe i możliwość prowadzenia działalności za pośrednictwem korporacji spoza USA.
Jednak jeśli zostaniesz jesteś „prawdziwym rezydentem Puerto Rico”, nie podlegasz już federalnemu podatkowi dochodowemu w USA od swojego źródła dochodu w Portoryko. Zamiast tego podlegasz tylko podatkowi dochodowemu w Portoryko od tego dochodu.
Następnie Portoryko wprowadziło kilka zachęt podatkowych, z których dwie najpopularniejsze to:
- Zgodnie z ustawą 20, korporacja z Portoryko zajmująca się określonymi rodzajami działalności usługowej płaci tylko Portoryko Rikański podatek w wysokości 4%.
- Zgodnie z ustawą 22 możesz zapłacić 0% od niektórych dywidend i zysków kapitałowych, które osiągniesz będąc prawdziwym mieszkańcem Puerto Rico.
Przejdźmy do szczegółów i zobaczmy, dlaczego ta transakcja może nie być tak słodka, jak na pozór wygląda.
Zachęty Puerto Rico działają tylko wtedy, gdy mieszkasz w Puerto Rico
Niektórzy zagraniczni guru twierdzą, że mieszkając w USA, możesz skorzystać z przywilejów wynikających z Ustawy 20. Mówią, że możesz założyć korporację portorykańską, zatrudniać pracowników w Portoryko i prowadzić firmę z domu w USA.
Chodzi o to, aby płacić podatek w USA tylko od pensji otrzymywanej od firmy, podczas gdy dochód firmy jest opodatkowany tylko według stawki podatkowej 4% Puerto Rico.
Nie nie działa. Sugerowanie, że tak jest, to straszna rada. Po prostu bardzo źle, nawet jak na zwykłe standardy zagranicznych guru.
Problem polega na tym, że ta rada dotyczy tylko konsekwencji podatkowych Portorykanów. Nie bierze pod uwagę szerszych konsekwencji podatkowych tego porozumienia w Stanach Zjednoczonych jako całości.
Oto jak w rzeczywistości wyglądałyby pełne konsekwencje podatkowe w tym wzorze:
- Do celów przepisów podatkowych USA, korporacja z Portoryki jest korporacją spoza USA. Dlatego podlega tym samym ogólnym zasadom podatkowym w Stanach Zjednoczonych, które mają zastosowanie do korporacji utworzonych gdziekolwiek poza Stanami Zjednoczonymi.
- Korporacja spoza Stanów Zjednoczonych, która „prowadzi działalność handlową lub biznesową w Stanach Zjednoczonych” ( lub w skrócie „ETBUS”) podlega podatkowi w USA.
- Ogólnie rzecz biorąc, korporacja spoza USA to ETBUS tylko wtedy, gdy ma swoich pracowników na terenie USA prowadzących działalność. Kliknij tutaj, aby przeczytać artykuł, który zawiera bardziej szczegółowe informacje na ten temat.
- Następnie korporacja spoza USA, która jest ETBUS, podlega amerykańskiemu podatkowi od dochodów, który jest „skutecznie związany” z prowadzeniem działalności w USA. W omawianym powyżej schemacie faktycznym należałoby dokonać alokacji, aby określić, jaka część dochodu firmy przypada na twoją pracę w USA, a jaka na pracowników zatrudnionych w Portoryko.
- Część dochodu przypadająca na pracę w USA podlegałaby opodatkowaniu w USA według stopniowanych stawek do 35%.
- Następnie, jeśli korporacja spoza USA usunie ten dochód z USA, usunięta kwota podlegałaby również podatkowi od zysków oddziału w wysokości 30%. Zakładając, że podatek dochodowy obowiązuje według pełnej stawki 35%, łączna stawka wynosi 54,5% (czyli 35% plus 30% z pozostałych 65%).
- Jeśli więc mieszkasz w USA i prowadzisz działalność gospodarczą za pośrednictwem korporacji portorykańskiej, tą korporacją portorykańską jest ETBUS i dlatego podlega opodatkowaniu w USA (według bardzo wysokiej stawki) od przynajmniej części swoich dochodów.
Aby tego uniknąć, musisz przenieść się do Puerto Rico, aby prowadzić swoją firmę. W ten sposób Twoja korporacja nie będzie już mieć „ludzi na miejscu” w Stanach Zjednoczonych i dlatego nie będzie płacić amerykańskiego podatku od swoich dochodów.
Nie, naprawdę, musisz przenieść swoje życie do Portoryko
Czasami guru z offshore mówią, że w Puerto Rico wystarczy spędzić co najmniej 183 dni w roku. To prawda. To też jest niekompletne.
Już nie podlegać podatkowi amerykańskiemu i korzystać z ulg podatkowych Portoryko w roku podlegającym opodatkowaniu, musisz być „rezydentem w dobrej wierze” Portoryko przez cały ten rok podatkowy.Oprócz przebywania w Puerto Rico przez 183 dni, musisz również zdać dwa dodatkowe testy:
- Nie możesz mieć „siedziby podatkowej” poza Portoryko, oraz
- Nie możesz mieć „bliższych powiązań” z żadnym innym miejscem niż Portoryko.
Twój „dom podatkowy” jest zasadniczo miejscem Twojej działalności gospodarczej. Jeśli pracujesz w biurze, oznacza to Twój dom podatkowy. Nie możesz więc dojeżdżać tam iz powrotem między Puerto Rico a swoim biurem – musisz przenieść biuro do Puerto Rico.
Następnie, aby przejść test „bliższych połączeń”, musisz przenieść resztę swojego życia również do Puerto Rico. Ten test obejmuje długą listę czynników, które określają miejsce na świecie, które naprawdę jest dla Ciebie domem. Niektóre z tych czynników są następujące:
- Lokalizacja Twojego stałego domu;
- Lokalizacja Twojej rodziny;
- Lokalizacja rzeczy osobistych , takich jak samochody, meble, odzież i biżuteria;
- Lokalizacja organizacji społecznych, politycznych, kulturalnych, zawodowych lub religijnych, z którymi masz aktualny związek;
- Lokalizacja gdzie prowadzisz rutynowe czynności związane z bankowością osobistą;
- Miejsce, w którym prowadzisz działalność gospodarczą (inne niż te, które są związane z określaniem Twojego domu podatkowego);
- Lokalizacja jurysdykcji, w której posiadasz prawo jazdy;
- lokalizację jurysdykcji, w której głosujesz;
- lokalizację organizacji charytatywnych, do których udzielasz się; oraz
- Kraj zamieszkania wskazany w formularzach i dokumentach.
IRS nie wymaga specjalnie wytatuowania flagi Portorykańskiej na ramieniu, ale to z pewnością nie zaszkodzi.
Miałem klienta, który nie był pod wrażeniem jego pierwszej podróży do Puerto Rico, więc zapytał, czy mógłby kupić łódź i zakotwiczyć ją na wodach terytorialnych Puerto Rico . Cóż, w takim przypadku spełnienie powyższych czynników byłoby dość trudne.
Podoba Ci się ten artykuł? Kliknij tutaj, aby być na bieżąco z najnowszymi tematami podatkowymi dla osób z całego świata, które mieszkają lub inwestują za granicą.
Nie wiadomo, kiedy impreza się skończy.
Specjalne zasady w Puerto Rico są po prostu kwestia prawa portorykańskiego, które można zmienić jednym pociągnięciem pióra.
Spójrzmy na Puerto Rico i zgadnijmy, jak długo te zachęty podatkowe będą obowiązywać:
- Portoryko ma ogromne zadłużenie, które potroiło się w ciągu ostatnich 15 lat.
- Portoryko nie spłacało odsetek od tego długu.
- Portoryko walczy w Sądzie Najwyższym Stanów Zjednoczonych o pozwolenie na ogłoszenie bankructwa, aby mogło zreorganizować swój dług.
- Przez cały czas bogaci gringo spacerują po wyspie i nie płacą lub bardzo mały podatek.
Trudno sobie wyobrazić, że sytuacja taka pozostanie na dłuższą metę. Dość łatwo wyobrazić sobie polityka wchodzącego do urzędu na fali „trzymajmy się gringo”.
Portoryko ma też pewien potencjał, aby stać się rzeczywistym stanem, zamiast po prostu pozostać terytorium Stany Zjednoczone (choć pod każdym względem to długa perspektywa). Jeśli tak się stanie, mieszkanie w Puerto Rico będzie takie samo, jak mieszkanie na Florydzie, jeśli chodzi o podatki – koniec z ustawą 20 lub 22.
Akt 20 działa tylko w wąskich okolicznościach
Wiele rzeczy, które czytasz o Akcie 20 mówi tylko, że musisz „założyć firmę” i mieć 5 pracowników. To prawda, ale (jak zawsze) w tej historii jest coś więcej.
Stawka podatku w wysokości 4% dotyczy tylko dochodów z „kwalifikujących się usług”, które korporacja portorykańska świadczy nierezydentom i podmiotom zagranicznym. Kwalifikujące się usługi obejmują:
- Badania i rozwój,
- Reklama i public relations,
- Doradztwo,
- Projektowanie graficzne,
- budownictwo,
- inżynieria,
- projekt architektoniczny,
- księgowość,
- usługi prawne,
- elektronika przetwarzanie danych,
- tworzenie programów komputerowych,
- telekomunikacja głosowa i danych,
- centra telefoniczne,
- scentralizowane usługi zarządzania,
- Przechowywanie i dystrybucja,
- Edukacja,
- Szkolenia,
- Usługi szpitalne i laboratoryjne oraz
- Usługi finansowe.
Niektórzy z moich klientów z zagranicy i cyfrowych nomadów robią rzeczy, które mogłyby pasować do jednej z tych kategorii, ale większość tego nie robi. Na przykład oto lista firm, które wielu emigrantów i cyfrowych nomadów robi to po prostu nie działa dla firmy z Ustawy 20:
- Wszelkiego rodzaju działalność e-commerce (drop-shipping, Amazon FBA, sprzedaż na własnej stronie),
- Większość firm SaaS,
- Większość firm związanych z aplikacjami,
- Internetowy arbitraż reklamowy,
- Witryny niszowe i
- Podmioty stowarzyszone marketingu.
Ustawa 22 działa w jeszcze mniejszych okolicznościach
Ustawa 22 jest opisywana jako „przeprowadzka do Puerto Rico i nie płacenie podatku od zysków kapitałowych”. Podobnie jak w przypadku Aktu 20, to trochę prawda, ale jest to bardziej skomplikowane.
Rutynowo otrzymuję telefony od przedsiębiorców zamierzających wyjść, którzy kupili bilet do San Juan. Pytają, czy mogą podpisać umowę kupna-sprzedaży zaraz po wyjechaniu na asfalt, czy też powinni najpierw przespać noc w Puerto Rico.
Cóż, niestety, to tak nie działa.
Po pierwsze, pamiętaj, że musisz być prawdziwym mieszkańcem Portoryko przez cały rok podlegający opodatkowaniu, zanim w ogóle uzyskasz te świadczenia. Istnieje specjalny wyjątek, który pozwoli Ci skorzystać z ulg podatkowych w Portoryko natychmiast po przeprowadzce w określonych okolicznościach, ale ten wyjątek wymaga, abyś mieszkał w Puerto Rico przez co najmniej 3 lata.
Następnie stolica zysk musi być zyskiem kapitałowym źródła Portorykańskiego. Jeśli jesteś właścicielem akcji firmy innej niż portorykańska, generalnie tylko część uznania, które powstaje, gdy jesteś prawdziwym mieszkańcem Portoryko, pochodzi z Portoryko.
Tak więc, jeśli masz akcje przez 19 lat, to zostaniesz prawdziwym mieszkańcem Puerto Rico na rok, tylko 5% Twojego zysku ze sprzedaży otrzyma korzyść z 0% zysku kapitałowego oceniać. Od pozostałej części musisz płacić zwykły podatek od zysków kapitałowych w USA. Jeśli zostaniesz w Puerto Rico przez kolejne dwadzieścia lat (a ustawa 22 będzie się utrzymywać), otrzymasz tylko 0% stawki za 50% swojego zysku.
Wiele rekinów w tych wodach
Za każdym razem, gdy pojawi się nowa strategia obniżania podatków, możesz się założyć, że rekiny zaczną krążyć, szukając słabych punktów i sposobów na ułatwienie. Dzieje się to w Portoryko w pikach.
Słyszałem też, że promotorzy przechwalają się, jak prowadzą wszelkiego rodzaju inwestycje dokonywane przez Amerykanów z siedzibą w Portoryko za pośrednictwem firm z Puerto Rico, a wszystko to w celu wyprodukowania portorykańskiego źródło dochodu przy wyjściu. Ale zapominają, że firma z Puerto Rico jest spółką spoza USA i dlatego podlega przepisom Części F, przepisom pasywnych zagranicznych firm inwestycyjnych, specjalistycznym raportom dla spółek offshore itp.
Te programy i oszustwa są oczywiście szkodliwe dla tych, którzy w nich uczestniczą, ale szkoda idzie dalej. Zagrażają długoterminowej rentowności zachęt podatkowych w Puerto Rico dla tych, którzy faktycznie grają zgodnie z zasadami.
Przejście w pełni offshore działa lepiej dla większości ludzi
Jeśli jesteś żywopłotem zarządzający funduszem lub inny specjalista z dużym biurem, który zarabia miliony na opłatach za Twoje usługi lub handlujesz aktywami finansowymi lub kryptowalutą w pełnym wymiarze godzin, Puerto Rico to całkiem słodki interes (tak długo, jak będzie trwał).
Dla 99% emigrantów i cyfrowych nomadów, którzy samodzielnie doradzają lub prowadzą biznesy, które nie działają zgodnie z ustawą 20, samo mieszkanie poza Stanami Zjednoczonymi stanowi o wiele lepszą ofertę.
Gotowy, aby zostać ekspertem w tej dziedzinie? Kliknij tutaj, aby wziąć udział w kursie US Tax Masterclass dla Amerykanów za granicą (całkowicie za darmo).
Udostępnij na Twitterze Udostępnij na Facebooku Udostępnij na Google+