Verhuiskosten waren fiscaal aftrekbaar als u verhuisde om een nieuwe baan te beginnen of om werk te zoeken totdat de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) werd opgeheven deze bepaling uit de belastingcode voor de meeste belastingbetalers in 2018. Het is echter nog steeds beschikbaar voor leden van de strijdkrachten als een schema 1 “boven de lijn” -aanpassing van het inkomen.
Above-the-line aftrekkingen bepalen uw aangepast bruto-inkomen (AGI), en dit kan bijzonder voordelig zijn.
Kwalificatieregels voor militaire leden
U kunt aanspraak maken op de aftrek voor verhuiskosten voor aanslagjaar 2018 en de toekomst als u “in actieve dienst bent en u bent onderworpen aan een permanente verandering van station. Dit kan een verhuizing van uw huis naar uw eerste post omvatten, van een naar een andere post, of van uw laatste post naar uw huis of naar een dichterbij gelegen punt in de VS
U kunt geen kosten claimen die door de overheid worden vergoed, een d u heeft maar één jaar om ze op te eisen als u verhuist omdat u uw dienst beëindigt. Uitgaven in verband met leden van uw huishouden worden gedekt, en uw echtgenoot en gezinsleden kunnen aanspraak maken op de aftrek voor verhuiskosten als ze zonder u moeten verhuizen omdat u “bent overleden, gevangen zit of u uw post hebt verlaten.
Aftrekbare verhuiskosten omvatten de kosten voor het verhuizen van de inboedel van uw huis, evenals voor verblijf onderweg, maar geen maaltijden. Uw uitgaven moeten “redelijk” zijn.
De meeste regels om in aanmerking te komen voor deze aftrek als militair lid zijn dezelfde als die welke vóór 2018 voor andere belastingbetalers golden.
Militaire leden moeten binnen een jaar na beëindiging van hun actieve dienst verhuizen of binnen de periode die is toegestaan volgens de gezamenlijke reisreglementering als ze “niet verhuizen naar hun eerste post of van de ene vaste post naar de andere .
Uitgaven die niet in aanmerking komen
De extra mijlen en kosten zijn niet aftrekbaar als u via een directe route naar uw nieuwe bestemming kunt gaan, maar y In plaats daarvan kiest u ervoor om een langere, mooie route te rijden. Uitstapjes voor sightseeing of andere persoonlijke zaken worden niet aftrekbaar alleen omdat u op dat moment ook verhuist.
Een paar andere uitgaven komen ook niet in aanmerking :
- Kosten in verband met het kopen of verkopen van een huis, inclusief de aankoopprijs van een nieuwe woning
- Waarborgsommen en leasekosten
- Het registreren van een auto in een nieuwe staat en de kosten van een nieuw rijbewijs
- Kosten in verband met het terugkeren naar de vorige woonplaats om welke reden dan ook na de verhuizing
- Opslagkosten na aankomst op de nieuwe woonplaats, behalve voor buitenlandse verhuizingen
De regels voor andere belastingbetalers
Die die niet in het leger dienen, kunnen nog steeds aanspraak maken op de aftrek als ze in 2017 zijn verhuisd en in aanmerking komen. U heeft drie jaar vanaf de datum waarop u uw aangifte voor 2017 heeft ingediend om het te wijzigen, of twee jaar vanaf de datum waarop u voor het laatst heeft betaald belastingen op die aangifte, indien dit later is.
In aanmerking komende verhuiskosten vóór 2018 omvatten kosten voor het inpakken, verzenden of opslaan van uw huishoudelijke artikelen en persoonlijke bezittingen, en kosten voor reizen en verblijf. Net als bij de militaire voorzieningen zijn maaltijden “niet aftrekbaar als verhuiskosten en kunnen uitstapjes” niet worden meegerekend.
Drie tests bepalen wie de aftrek voor verhuiskosten kan claimen, en je moet ze allemaal ontmoeten.
De “Nauw verwant aan beginnen met werken” -test
U moet zijn verhuisd binnen een jaar nadat u zich voor het eerst meldde om bij uw nieuwe baan te werken plaats. Laten we zeggen dat je op 1 juli van Seattle naar Austin bent verhuisd. Je bent op 1 november begonnen met je nieuwe baan in Austin. Je begon binnen een jaar na je verhuizing te werken, dus je ontmoette de “nauw verwant aan het starten van work-test.
Dit voorbeeld werkt ook als de volgorde van de gebeurtenissen wordt omgekeerd. Stel dat u op 1 april in Austin begon te werken. Later verhuisde u al uw meubels en bezittingen uit Seattle naar Austin op 1 juli. Je hebt nog steeds de toets “nauw verwant aan beginnen met werken” gehaald omdat je bent verhuisd binnen een jaar vanaf de datum waarop je begon te werken op je nieuwe locatie.
Er is één uitzondering op deze regel. Mensen die buiten de VS werkten en vervolgens met pensioen gingen en weer naar de Verenigde Staten verhuisden, konden hun verhuiskosten aftrekken, ook al begonnen ze niet op een nieuwe locatie te werken.
De afstandstest
De locatie van uw nieuwe baan moet ten minste 50 mijl verder van uw voormalige woning zijn gelegen dan uw oude locatie voor de belangrijkste baan.
Meet eerst de afstand van uw vorige woonplaats tot uw nieuwe werkplek. We noemen deze meting A. Meet nu de afstand van uw vorige woning tot uw oude werkplek.We noemen dit meting B. De verhuizing zou voldoen aan de afstandstest als meting A minstens 80 mijl meer is dan meting B.
Misschien woonde en werkte u in Seattle, en uw woon-werkverkeer van uw huis naar uw baan in Seattle was 10 mijl voordat u naar Austin verhuisde. De afstand van uw vorige huis in Seattle naar uw nieuwe werklocatie in Austin was ongeveer 3400 mijl. Omdat 3400 mijl ten minste 50 mijl verder is dan uw oude woon-werkverkeer van 10 mijl, voldeed uw verhuizing aan de afstandstest.
Nog een tijdtest
U moet lang genoeg op uw nieuwe locatie hebben gewerkt om voldoen aan een derde test:
- Je hebt gedurende de 12 maanden na je verhuizing gedurende ten minste 39 weken fulltime als werknemer gewerkt, of
- U heeft gedurende de eerste 12 maanden na uw verhuizing minimaal 39 weken fulltime als zelfstandige gewerkt en gedurende de periode van 24 maanden na uw verhuizing minimaal 78 weken.
Er zijn een paar uitzonderingen op deze regel:
- Mensen die in het buitenland hebben gewerkt en vervolgens met pensioen zijn gegaan en weer naar de VS zijn verhuisd, zijn vrijgesteld.
- Overlevende echtgenoten van personen die in het buitenland hebben gewerkt en na het overlijden van hun echtgenoot zijn teruggekeerd naar de VS, zijn eveneens vrijgesteld.
- Mensen van wie de baan op een nieuwe locatie is beëindigd omdat ze arbeidsongeschikt werden, zijn vrijgesteld.
- Mensen die naar een andere locatie zijn overgebracht ten behoeve van hun werkgever, en mensen die om een andere reden dan opzettelijk wangedrag zijn ontslagen, hoeven niet aan deze test te voldoen.
Hoe u de aftrek kunt claimen
De verhuiskosten werden “boven de streep” afgetrokken tot en met het belastingjaar 2017. Ze werden opgenomen in de aanpassingen aan het inkomen sectie op de eerste pagina van formulier 1040, dus u hoeft niet te specificeren om de aftrek te claimen als u teruggaat en uw aangifte voor 2017 wijzigt. U kunt deze aftrek gebruiken naast het claimen van de standaardaftrek of het specificeren van uw aftrekposten.
Verhuiskosten worden berekend en geregistreerd op formulier 3903 en vervolgens ingevoerd op regel 26 van het formulier 2017 1040 als u “teruggaat om de aangifte van dat jaar te wijzigen”.
De aftrek claimen in 2020
Het belastingaangifteformulier 1040 is op verschillende keer sinds het belastingjaar 2017, dus militaire leden zullen de aftrek anders claimen vanaf 2018 en in de toekomst. Ze moeten echter nog steeds formulier 3903 invullen en samen met hun belastingaangifte indienen.
De aftrek is verplaatst naar regel 26 van Schema 1 van 2018, een formulier dat voor het eerst werd geïntroduceerd in 2018. Regel 36 van schema 1 wordt afgetrokken van regel 6 van formulier 1040 van 2018 om bij uw AGI te komen.
Het proces voor het claimen van de aftrek is vrijwel hetzelfde op de belastingformulieren voor 2019 en 2020, maar de regels verschillen vanwege de wijzigingen. U vindt de aftrek op regel 13 van de formulieren van 2019 en 2020 van schema 1. Regel 22 van schema 1 telt al uw inkomstenaanpassingen op, en dit cijfer wordt vervolgens overgebracht naar en ingevoerd op regel 8a van het 2019-formulier 1040, of regel 22 van de 2020-versie van de belastingaangifte.
OPMERKING: de informatie in dit artikel is geen fiscaal of juridisch advies en is geen vervanging voor dergelijk advies. Staats- en federaal wetten veranderen regelmatig, en de informatie in dit artikel weerspiegelt mogelijk niet de wetten van uw eigen staat of de meest recente wetswijzigingen. Raadpleeg een accountant of een advocaat voor actueel fiscaal of juridisch advies.