Bronnen zoeken: “Zelfgestuurde IRA” – nieuws · kranten · boeken · wetenschapper · JSTOR (juni 2018) (Lees hoe en wanneer u dit sjabloonbericht kunt verwijderen)
De Internal Revenue Code beschrijft niet waarin een zelfgestuurde IRA kan investeren, alleen waarin het niet kan investeren. Secties 408 en 4975 van de Internal Revenue Code verbieden gediskwalificeerde personen om deel te nemen aan bepaalde soorten transacties. Enkele van de investeringsopties die volgens de regelgeving zijn toegestaan, zijn onder meer onroerend goed, aandelen, hypotheken, franchises, partnerschappen, edele metalen, private equity, cryptocurrencies en belastingrecht. Hoewel het type investering dat is toegestaan in een IRA breed wordt gedefinieerd, heeft de SEC een investeerderswaarschuwing afgegeven waarin wordt uitgelegd waarom het gebruik van dit type IRA een verhoogd risico op fraude met zich meebrengt.
Bedrijfsinvesteringen kunnen partnerschappen, joint ventures, en particuliere voorraad. Dit kan een platform zijn om een startende onderneming of een andere onderneming met winstoogmerk te financieren die wordt beheerd door iemand anders dan de accounteigenaar van de IRA. Het gebruik van een zelfgestuurde IRA om te investeren in een actieve handel of bedrijf via een pass-through-entiteit zoals een LLC of partnerschap kan echter een belasting veroorzaken, aangezien het gegenereerde inkomen zou worden behandeld als niet-gerelateerd bedrijfsinkomen, afhankelijk van het niet-gerelateerde bedrijfsinkomen Belasting (UBIT).
Een zelfgestuurde IRA kan edelmetalen bewaren, die doorgaans worden bewaard door een externe bewaarder. De voorschriften met betrekking tot beleggen in edele metalen staan in sectie 408 (m) (3) van de Internal Revenue Code. Er zijn uitzonderingen voor bepaalde gouden, zilveren of platina-munten, evenals voor bepaalde munten die zijn uitgegeven door een staatskas. Sommige populaire staten die toegestane munten zijn, zijn American Eagle-munten, Canadese Maple Leaf-munten en Australische Koala-edelmetaalmunten. Om munten in een IRA te bewaren, moeten munten voldoen aan een bepaald niveau van zuiverheid in hun mineraalgehalte, zodat ze niet worden gezien als een soort verzamelaarsmunt. Als gevolg hiervan worden gouden Double Eagle-munten (geslagen in de Verenigde Staten in de negentiende en vroege twintigste eeuw) en Zuid-Afrikaanse Krugerrands zijn niet toegestaan omdat ze niet aan deze norm voldoen. Edelmetaal is ook toegestaan als het voldoet aan een standaard fijnheidsniveau en wordt geproduceerd door een door COMEX of NYMEX goedgekeurde raffinaderij.
Een IRA kan elk type onroerend goed kopen, zolang de aanbieder (ook wel bewaarder) van die IRA onroerend goed behandelt. IRA-aanbieders die onroerend goed behandelen, worden vaak zelfgestuurde IRA-aanbieders genoemd. Als de IRA dat niet doet genoeg contant geld hebben om de volledige aankoopprijs te betalen, dan kan de IRA samenwerken met een persoon, bedrijf / entiteit of een andere IRA, of het kan een lening zonder verhaal afsluiten om onroerend goed te kopen. Of de IRA nu geheel of gedeeltelijk eigenaar is, IRA fondsen worden gebruikt voor aankoop, onderhoud en uitgaven ses. De fondsen die kunnen worden gebruikt, zijn onder meer belastingen, rekeningen en kosten van de vereniging van huiseigenaren (HOA). Wanneer het onroerend goed contant geld genereert, hetzij met huurinkomsten, hetzij uit verkoop, gaan die fondsen rechtstreeks terug naar de IRA. De IRS verbiedt bepaalde acties. Bijvoorbeeld, noch de IRA-houder, noch enige gediskwalificeerde personen (inclusief familieleden) voor dat plan mogen in het pand wonen of op vakantie gaan. De IRA-houder neemt de beslissingen over hoe het activum wordt onderhouden, maar kan het werk niet zelf doen.
IRA-fondsen mogen worden geïnvesteerd in particuliere bedrijven. Het IRA-eigendom van private equity wordt meestal uitgedrukt als een percentage van het eigendom van het bedrijf of als een aantal aandelen. De IRS legt beperkingen op aan private equity-investeringen die door een IRA kunnen worden gedaan. Het kan geen aandelen kopen die de IRA-houder al bezit. Inkomsten van de entiteit kunnen onderhevig zijn aan UBIT als het bedrijf inkomsten heeft uit schulden of inkomsten heeft uit de verkoop van producten of diensten. In de meeste gevallen kunnen noch de IRA-houder, noch enige gediskwalificeerde personen voor het plan in dienst zijn van het bedrijf, terwijl de IRA een vermogenspositie in dat bedrijf heeft. De IRA kan geen algemene partner zijn in een LP of LLP en kan niet investeren in een S-corporatie. In tegenstelling tot verboden transacties die regels zijn voor IRAs, is de beperking van IRA-investeringen in een S-corporatie een S-corp-regel. Een entiteit komt niet in aanmerking voor belastingheffing in Subhoofdstuk S als het IRA-aandeelhouders heeft en de S-corp-verkiezing wordt beëindigd als een IRA aandeelhouder wordt.
De IRS staat IRAs en andere pensioenrekeningen toe om leningen te verstrekken. De IRA-houder neemt de verantwoordelijkheid op zich voor het kiezen van de lener, de hoofdsom en het rentetarief, de looptijd, de betalingsfrequentie en het bedrag van de lening. De houder onderhandelt ook of het biljet al dan niet zal worden beveiligd.
Andere zelfgestuurde IRA-investeringen worden vaak gekozen door de expertise van de IRA-houder op een bepaald investeringsgebied.De zelfgestuurde IRA is erg populair bij pensioenbeleggers die willen investeren in onroerend goed en cryptocurrency-investeringen vanwege de noodzaak om meer bij het proces te worden betrokken en toch de bewaarloon laag te houden.