Accijnzen zijn interne belastingen die worden geheven op de verkoop van specifieke goederen en diensten, zoals alcohol, brandstof en tabak. Een accijns is een indirecte belasting die niet rechtstreeks door de klanten wordt betaald – in plaats daarvan wordt de accijns geheven aan de leverancier of de producent, die deze vervolgens in de productprijs opneemt.
Accijnzen worden geheven. door de federale, staats- en lokale overheden. De belastingen kunnen worden toegepast als een percentage van de totale kosten van een product of dienst of als een vast bedrag. De accijns op een voertuig is bijvoorbeeld een percentage van de totale kosten, terwijl de accijns op tabak en benzine een vast bedrag is.
Waarover gaat dit artikel:
- Wat wordt bedoeld met accijnzen?
- Wat is een voorbeeld van accijnzen?
- Wie betaalt de accijnzen?
- Wat is het verschil tussen accijnzen en omzetbelasting?
OPMERKING: leden van het FreshBooks-ondersteuningsteam zijn geen gecertificeerde inkomstenbelasting of boekhoudkundige professionals en kunnen geen advies geven op deze gebieden, behalve ondersteunende vragen over FreshBooks. Als u advies over inkomstenbelasting nodig heeft, neem dan contact op met een accountant bij u in de buurt.
Wat wordt bedoeld met accijnzen?
Accijnzen zijn belastingen die worden geheven over bepaalde goederen, diensten en activiteiten.
Als u producten verkoopt die onderhevig zijn aan accijns, is het uw verantwoordelijkheid als bedrijfseigenaar om de belastingen te innen en te betalen aan de bevoegde autoriteiten, federale en staat.
De accijnzen worden op twee manieren in rekening gebracht:
- Percentage van de prijs: volgens deze methode worden accijnzen in rekening gebracht als een percentage van het product of de dienst. Op binnenlandse vliegreizen wordt bijvoorbeeld een accijns geheven van 7,5% van de prijs van het ticket plus $ 4,10 (in 2018).
- Belasting per eenheid: bij deze methode wordt er belasting geheven over elke verkochte eenheid. Er wordt bijvoorbeeld accijns geheven op elke gallon verkocht gas.
Dit heeft misschien geen invloed op de winstmarges van de verkoper, maar het verhoogt wel de prijs van het product, wat van invloed kan zijn op de vraag.
Wat is een voorbeeld van een accijnzen?
Enkele voorbeelden van accijnzen die door de federale overheid worden geheven, zijn:
- Alcohol: per eenheid accijnzen
- Tabaksproducten: per eenheid accijnzen
- Vuurwapens en munitie: per eenheid accijnzen
- Benzine en diesel: per eenheid accijnzen
- Sportvissen uitrusting: percentage van prijs accijnzen
- Vliegtickets: percentage van prijs accijnzen
- Zonnebankdiensten binnenshuis : percentage van de prijs accijnzen.
Een deel van de accijnzen wordt gebruikt voor toekomstige financiering van grote investeringsprojecten. Zo worden luchthavenaccijnzen gebruikt om luchthavenverbeteringen te financieren.
Onthoud dat er zowel federale als staatsbelastingen zijn, dus het is belangrijk om de vereisten na te gaan bij uw staat.
Wie betaalt de accijnzen?
De meeste klanten besef niet dat ze accijnzen betalen. Dit komt doordat de belastingen over het algemeen worden meegerekend in de productkosten, in plaats van deze afzonderlijk op te sommen, zoals omzetbelasting.
Als u een bedrijf runt dat accijnzen moet innen, is het uw verantwoordelijkheid om de belasting bij de klant te innen en deze elk kwartaal aan de overheid te betalen. Om dat te doen, moeten bedrijfseigenaren formulier 720 indienen, driemaandelijkse federale accijnzenaangifte, waarin de verschillende soorten federale accijnzen worden vermeld. In het formulier moeten bedrijfseigenaren de soorten belastingen vermelden die ze hebben geïnd en deze aan de overheid hebben gemeld. Bovendien kunnen staten hun eigen archiveringsvereisten hebben.
Er zijn bepaalde vrijstellingen voor het betalen van accijnzen. Non-profitorganisaties, overheidsorganisaties en hulpverleners zijn in sommige situaties vrijgesteld van bepaalde accijnzen.
Door een register bij te houden van deze uitgaven waarvoor accijnzen zijn geïnd, kunnen deze organisaties aanspraak maken op teruggave van de belastingen op IRS-formulier 8849 aan het einde van het jaar.
Wat is het verschil tussen accijnzen en omzetbelasting?
Omzetbelasting is de belasting die bedrijven gewoonlijk bij de consument innen op het punt van aankoop en die ze aan de overheid betalen voor de verkoop van bepaalde goederen en diensten. Er zijn twee fundamentele verschillen tussen omzetbelasting en accijnzen.
Hoewel accijnzen alleen worden geheven op bepaalde goederen en diensten die als schadelijk worden beschouwd of verband houden met specifieke gezondheidsproblemen, wordt omzetbelasting op een breed scala van zaken geheven.
Ook verkoop belasting wordt berekend als percentage van de verkoopprijs. Als u bijvoorbeeld een duurdere luxe auto koopt in plaats van een goedkopere bedrijfswagen, moet u meer omzetbelasting betalen.Het toegepaste percentage omzetbelasting wordt bepaald door de lokale en deelstaatregeringen in de Verenigde Staten.
Aan de andere kant is accijnzen vaak een belasting per eenheid die vóór de aankoopprijs voor specifieke items wordt opgelegd door de staat, lokale en federale overheden. In 2019 wordt bijvoorbeeld door de staat New York een belasting van $ 4,35 geheven op elk pakje van 20 sigaretten, ongeacht de basisprijs van het pakje.
Om accijnzen te betalen, moeten bedrijven formulier 720 een maand later indienen. het einde van elk kwartaal.
Het formulier kan worden ingediend via het IRS EFTPS-systeem of per post worden verzonden.