Soms kunnen omstandigheden u dwingen om eerder geld uit uw traditionele IRA te halen dan u had gepland. Dit type opname wordt belast en kan ook worden onderworpen aan een boete voor vervroegde opname. Maar er zijn enkele uitzonderingen op deze regels voor vervroegde opname. In verschillende situaties kunt u in aanmerking komen voor een uitzondering op de IRA-boete op opnames die worden gedaan voordat u de leeftijd van 59½ jaar bereikt.
CARES Act Intrekkingen
De Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES Act) introduceerde een boetevrije opnamemogelijkheid voor degenen die getroffen zijn door het coronavirus. Betrokken personen kunnen tot 20 december 2020 tot $ 100.000 opnemen zonder boete voor vervroegde opname. U moet aan een van de volgende voorwaarden voldoen om een opname te doen:
- U, bij uw partner of een afhankelijke persoon is COVID-19 vastgesteld.
- U ervaart financiële gevolgen van COVID-19, inclusief het niet werken omdat u in quarantaine wordt geplaatst, verlof wordt, ontslagen wordt of u minder uren hoeft te besteden.
- U ondervindt financiële gevolgen omdat u niet over voldoende kinderopvang vanwege COVID-19.
- U heeft een bedrijf en u moest uren sluiten of inkorten vanwege COVID-19.
Hoewel u geen boete voor vervroegde opname hoeft te betalen voor deze opnames, bent u wel inkomstenbelasting verschuldigd, net als bij andere opnames. Maar je hebt drie jaar om die belastingen te betalen en drie jaar om het geld aan je IRA terug te betalen volgens de voorwaarden van de CARES Act, als je dat wilt.
Jij Besteed het geld aan medische kosten
U komt mogelijk in aanmerking voor een vrijstelling van de IRA-boetebelasting als u uw IRA-vervroegde opname gebruikt om medische kosten te betalen die meer dan 7,5% van uw gecorrigeerde bruto-inkomen bedragen.
U hebt het geld uitgegeven aan een ziektekostenverzekering
U bent mogelijk vrijgesteld van een boete voor vervroegde uittreding als u “werkloos bent, u hebt de IRA voor vervroegde uittreding gebruikt om betaal uw ziektekostenverzekeringspremies en u voldoet aan drie aanvullende vereisten:
- U ontving 12 opeenvolgende weken een werkloosheidsuitkering onder federale of staatswetgeving omdat u uw baan bent kwijtgeraakt.
- U heeft de IRA-opname gedaan tijdens het jaar dat u een werkloosheidsuitkering ontving of het volgende jaar.
- U kunt uw IRA-opname niet meer dan 60 dagen na ter uw nieuwe baan is begonnen als u “sindsdien opnieuw in dienst bent.
U” gehandicapt bent
Zoek een arts ” s verificatie om in aanmerking te komen voor een uitzondering op de boetebelasting als u arbeidsongeschikt bent. De IRS geeft aan dat u “wordt geacht gehandicapt te zijn als u” geen substantiële winstgevende activiteit kunt uitoefenen vanwege een mentale of fysieke aandoening, maar een arts moet bepalen dat uw toestand waarschijnlijk lang zal duren en zal voortduren of zelfs tot de dood zal leiden.
Als u een IRA hebt geërfd
U kunt een IRA op een aantal manieren erven, en de belastingfactor hangt af van hoe de transactie heeft plaatsgevonden .
U hoeft de boete niet te betalen voor opgenomen bedragen als u erft van een niet-echtgenoot, zelfs als de IRA-eigenaar jonger was dan 59½ jaar. U moet echter eventuele IRA-opnames in uw aangepast bruto-inkomen (AGI) opnemen.
Elke IRA-vroegtijdige opname die u neemt, is onderworpen aan de boete van 10% als u erft van een echtgenoot en u kiest ervoor om het als uw eigen IRA te behandelen.
U komt in aanmerking voor IRA-vroegtijdige opnames zonder de boeterbelasting van 10% te betalen als u een erft IRA van een echtgenoot, maar u kiest ervoor om de IRA een “geërfde IRA” te noemen.
72 (t) Betalingen
Internal Revenue Code Section Met 72 (t), de Substantially Equal Periodic Payment (SEPP) -regel, kunnen rekeninghouders op elke leeftijd zonder boete geld opnemen van hun pensioenrekeningen. U kunt elk jaar een vast bedrag van 72 (t) betalingen opnemen op basis van uw levensverwachting. U moet bepaalde regels volgen en een van de drie goedgekeurde methoden gebruiken om een doorlopend opnamebedrag te berekenen.
U moet uw opnameschema minimaal vijf jaar volgen of totdat u het ag e 59½, afhankelijk van welke gebeurtenis zich later voordoet, of alle opgenomen bedragen kunnen onderworpen zijn aan de boetebelasting.
Gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs
IRA vervroegde opnames die worden gebruikt om namens u, uw echtgenoot of de kinderen of kleinkinderen van u of uw echtgenoot te betalen voor gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs, zijn vrijgesteld van de belastingboete van 10%. Het geld kan worden gebruikt voor kost en inwoning als de student ten minste de helft van de tijd, collegegeld, vergoedingen, boeken, benodigdheden, apparatuur en speciale behoeften heeft.
Eerste huisaankoop
Tot $ 10.000 van een IRA vervroegde opname die wordt gebruikt om een eerste huis te kopen, te bouwen of opnieuw te bouwen voor een ouder, grootouder, uzelf, een echtgenoot, of u of het kind of kleinkind van uw echtgenoot kan worden vrijgesteld van de boete van 10%. Je moet echter wel voldoen aan de IRS-definitie van een eerste woningkoper.
Een eerste woningkoper is iemand die geen een eigendomsbelang in een huis in de afgelopen twee jaar voordat een nieuw huis wordt gekocht.
U en uw partner kunnen elk $ 10.000 opnemen van uw respectieve IRAs zonder te betalen de boete van 10% als u beiden in aanmerking komt als nieuwe huizenkopers. De uitkering moet worden gebruikt om gekwalificeerde acquisitiekosten te betalen, waaronder redelijke sluitingskosten, vóór het einde van de 120e dag na de datum waarop u het geld ontvangt. / p>
Uitkeringen van gekwalificeerde reservisten
Een verdeling van gekwalificeerde reservisten is niet onderhevig aan de boete-belasting op IRA vroege opnames. Volgens de IRS moet een gekwalificeerde reservistdistributie aan de volgende vereisten voldoen:
- U werd na 11 september 2001 bevolen of opgeroepen voor actieve dienst.
- U werd bevolen of opgeroepen tot actieve dienst voor een periode van meer dan 179 dagen of voor onbepaalde tijd omdat u “lid bent van een reservecomponent.
- De uitkering is afkomstig van een IRA of van bedragen die zijn toe te schrijven aan electieve uitstel op grond van een sectie 401 (k) of 403 (b) plan of een soortgelijke regeling.
- De uitkering vond niet eerder plaats dan de datum van de bestelling of oproep tot actieve dienst en geen later dan het einde van de actieve dienstperiode.
Er zijn echter geen uitzonderingen op het betalen van gewone inkomstenbelasting over de bedragen die onder een van deze vrijstellingen zijn opgenomen. .