Tijd om de schop eruit te trekken voor al deze hype in Puerto Rico. Laten we hieronder alle mooie marketing bekijken om te zien hoe de belastingvoordelen in Puerto Rico in de echte wereld werken.
Zoals u zult zien, blijkt wonen in Puerto Rico een goede deal te zijn voor hedgefondsbeheerders, fulltime traders en bepaalde andere vermogende professionals. Maar voor de meeste expats en digital nomads levert simpelweg wonen buiten de VS volledig een veel betere belastingafspraak op.
De basis
Als Amerikaans staatsburger bent u onderworpen aan Amerikaanse belasting op uw wereldwijde inkomen, of u nu in de VS of buiten de VS woont. Er zijn natuurlijk veel fiscale prikkels beschikbaar voor expats, zoals de uitsluiting van buitenlands inkomen, buitenlands belastingkrediet en de mogelijkheid om een bedrijf te runnen via een niet-Amerikaanse onderneming.
Als u echter wordt een “bonafide inwoner van Puerto Rico” bent, bent u niet langer onderworpen aan Amerikaanse federale inkomstenbelasting over uw inkomsten uit Puerto Rico. In plaats daarvan bent u alleen onderworpen aan Puerto Ricaanse inkomstenbelasting over dat inkomen.
Vervolgens heeft Puerto Rico verschillende belastingvoordelen ingevoerd, waarvan de twee de meest populaire zijn:
- Volgens Act 20 betaalt een Puerto Ricaanse onderneming die zich bezighoudt met bepaalde soorten servicebedrijven alleen Puerto Ricaanse belasting van 4%.
- Krachtens wet 22 kunt u 0% betalen over bepaalde dividenden en vermogenswinsten die u realiseert terwijl u een bonafide inwoner van Puerto Rico bent.
Laten we dieper ingaan op de details en kijken waarom de deal hier misschien niet zo mooi is als het er op het eerste gezicht uitziet.
De Puerto Rico Incentives werken alleen als je in Puerto Rico woont
Sommige offshore goeroes beweren dat u kunt profiteren van Act 20 voordelen terwijl u in de VS woont. Ze zeggen dat u een Puerto Ricaanse onderneming kunt vormen, werknemers in Puerto Rico kunt inhuren en uw bedrijf kunt runnen vanuit uw huis in de VS.
Het idee hier is om alleen Amerikaanse belasting te betalen over het salaris dat u van het bedrijf ontvangt, terwijl het inkomen van het bedrijf alleen wordt belast tegen het Puerto Ricaanse belastingtarief van 4%.
het werkt niet. Suggereren dat het zo is, is een vreselijk advies. Gewoon heel erg slecht, zelfs volgens de gebruikelijke normen van offshore-goeroes.
Het probleem is dat dit advies alleen kijkt naar de Puerto Ricaanse fiscale gevolgen. Het houdt geen rekening met de bredere Amerikaanse belastinggevolgen van deze regeling als geheel.
Hier is hoe de volledige belastinggevolgen echt zouden werken in dit feitspatroon:
- Voor doeleinden van de Amerikaanse belastingregels is een Puerto Ricaanse onderneming een niet-Amerikaanse onderneming. Het is dus onderworpen aan dezelfde algemene Amerikaanse belastingregels die van toepassing zijn op een bedrijf dat ergens anders buiten de VS is opgericht.
- Een niet-Amerikaans bedrijf dat “een handel of bedrijf uitoefent in de Verenigde Staten” ( of “ETBUS” in het kort) is onderworpen aan Amerikaanse belasting.
- Over het algemeen is een niet-Amerikaanse onderneming ETBUS alleen als ze eigen mensen in de VS heeft die haar bedrijf runnen. Klik hier voor een artikel dat meer in detail over deze kwestie ingaat.
- Vervolgens is een niet-Amerikaanse onderneming die ETBUS is, onderworpen aan Amerikaanse belasting over haar inkomsten die effectief verband houden met de bedrijfsvoering in de VS. In het hierboven besproken feitenpatroon zou er een toewijzing moeten zijn om te bepalen hoeveel van het inkomen van het bedrijf kan worden toegeschreven aan uw werk in de VS en hoeveel is toe te schrijven aan de werknemers in Puerto Rico.
- Het deel van het inkomen dat aan werk in de VS kan worden toegerekend, zou onderworpen zijn aan Amerikaanse belasting tegen gestaffelde tarieven tot 35%.
- Als het niet-Amerikaanse bedrijf dat inkomen uit de VS haalt, het verwijderde bedrag zou ook onderworpen zijn aan de winstbelasting van het bijkantoor van 30%. Ervan uitgaande dat de inkomstenbelasting van toepassing is op het volledige tarief van 35%, is het gecombineerde tarief 54,5% (dat is 35% plus 30% van de resterende 65%). / li>
- Dus als u in de VS woont en een bedrijf runt dat u via een Puerto Ricaanse onderneming heeft, is die Puerto Ricaanse onderneming ETBUS en daarom onderworpen aan Amerikaanse belasting (tegen een zeer hoog tarief) over ten minste een deel van zijn inkomen.
Om dit te voorkomen, zou u naar Puerto Rico moeten verhuizen om uw bedrijf te runnen. Door dat te doen, zou uw bedrijf niet langer “mensen ter plaatse” in de VS hebben en daarom geen Amerikaanse belasting over zijn inkomen betalen.
Nee Echt, u moet uw leven echt verplaatsen naar Puerto Rico
Soms zie je offshore-goeroes zeggen dat je maar 183 dagen per jaar in Puerto Rico hoeft door te brengen. Dat is waar. Het is ook onvolledig.
Om niet langer onderworpen zijn aan Amerikaanse belasting en profiteren van de belastingvoordelen van Puerto Rico voor een belastingjaar, moet u voor dat hele belastingjaar een “bonafide inwoner” van Puerto Rico zijn.Behalve dat u 183 dagen in Puerto Rico bent, moet u ook slagen voor twee aanvullende tests:
- U mag geen belastinghuis buiten Puerto Rico hebben, en
- U mag geen “nauwere verbindingen” hebben met een andere plaats dan Puerto Rico.
Uw “belastingkantoor” is in feite de plaats van uw economische activiteit. Als u in een kantoor werkt, is dat uw belastingkantoor. U kunt dus niet heen en weer pendelen tussen Puerto Rico en uw kantoor. U moet het kantoor naar Puerto Rico verhuizen.
Om te slagen voor de toets nauwere verbindingen, je moet ook de rest van je leven naar Puerto Rico verhuizen. Deze test kijkt naar een lange lijst met factoren om de plek op de wereld te bepalen die voor jou echt een thuis is. Enkele van deze factoren zijn:
- de locatie van uw permanente woning;
- de locatie van uw gezin;
- de locatie van persoonlijke bezittingen , zoals autos, meubels, kleding en sieraden;
- De locatie van sociale, politieke, culturele, professionele of religieuze organisaties waarmee u een huidige relatie heeft;
- De locatie waar u uw routinematige persoonlijke bankactiviteiten uitvoert;
- De plaats waar u zakelijke activiteiten uitvoert (anders dan die waarmee u uw fiscale woonplaats bepaalt);
- De locatie van het rechtsgebied waarin je hebt een rijbewijs;
- de locatie van het rechtsgebied waarin je stemt;
- de locatie van liefdadigheidsorganisaties waaraan je bijdraagt; en
- het land van verblijf dat u op formulieren en documenten aangeeft.
De IRS vereist niet specifiek dat u een Puerto Ricaanse vlag op uw schouder laat tatoeëren, maar het kon zeker geen kwaad.
Ik had een klant die niet erg onder de indruk was tijdens zijn eerste reis naar Puerto Rico, dus hij vroeg of hij een boot kon kopen en deze net binnen de territoriale wateren van Puerto Rico voor anker kon gaan . In dat geval zou het behoorlijk moeilijk zijn om aan de bovenstaande factoren te voldoen.
Vind je dit artikel leuk? Klik hier om op de hoogte te blijven van de laatste belastingonderwerpen voor internationale individuen die in het buitenland wonen of investeren.
Het is niet te zeggen wanneer het feest voorbij zal zijn
De speciale regels in Puerto Rico zijn simpelweg een kwestie van de Puerto Ricaanse wet, die met een pennenstreek kan worden gewijzigd.
Laten we eens naar Puerto Rico kijken en een gokje wagen hoe lang deze belastingvoordelen zullen blijven bestaan:
- Puerto Rico heeft een schuldenberg, die in de afgelopen 15 jaar is verdrievoudigd.
- Puerto Rico is in gebreke gebleven met de betaling van rente over die schuld.
- Puerto Rico vecht voor het Amerikaanse Hooggerechtshof om het faillissement te mogen verklaren, zodat het zijn schuld kan reorganiseren.
- Al die tijd lopen rijke gringos over het eiland en betalen geen of heel weinig belasting.
Het is vrij moeilijk voor te stellen dat deze situatie op de lange termijn hetzelfde blijft. Het is vrij gemakkelijk je voor te stellen dat een politicus zijn ambt binnenrijdt op een golf van “laten we het bij de gringos houden”.
Ook is er een potentieel voor Puerto Rico om een echte staat te worden in plaats van gewoon een territorium van de Verenigde Staten (hoewel dit naar alle waarschijnlijkheid nog lang niet is gebeurd). Als dat gebeurt, zal wonen in Puerto Rico hetzelfde zijn als wonen in Florida wat belasting betreft – niet meer Act 20 of Act 22.
Act 20 werkt alleen in beperkte omstandigheden
Veel dingen die je over Act 20 leest, zegt alleen dat je “een bedrijf moet starten” en 5 werknemers moet hebben. Dat is waar, maar (zoals altijd) is er meer aan de hand.
Het belastingtarief van 4% is alleen van toepassing op inkomsten uit in aanmerking komende services die het Puerto Ricaanse bedrijf levert aan niet-ingezetenen en buitenlandse entiteiten. In aanmerking komende services zijn onder meer:
- Onderzoek en ontwikkeling,
- Reclame en public relations,
- Advies,
- Grafisch ontwerp,
- Constructie,
- Engineering,
- Architectonisch ontwerp,
- Boekhouding,
- Juridische diensten,
- Elektronische gegevensverwerking,
- ontwikkeling van computerprogrammas,
- spraak- en datatelecommunicatie,
- callcenters,
- gecentraliseerde beheersdiensten,
- Opslag en distributie,
- Opleiding,
- Opleiding,
- Ziekenhuis- en laboratoriumdiensten, en
- Financiële diensten.
Sommige van mijn expat- en digital nomad-klanten doen dingen die in een van deze categorieën zouden kunnen passen, maar de meerderheid niet. Hier is bijvoorbeeld een lijst met bedrijven die veel expats en digitale nomaden doen dat gewoonweg niet werken voor een Act 20-bedrijf:
- Elke vorm van e-commercebedrijf (dropshipping, Amazon FBA, verkopen op je eigen site),
- De meeste SaaS-bedrijven,
- De meeste app-bedrijven,
- Online advertentiearbitrage,
- Niche-websites en
- Aangesloten marketing.
Act 22 werkt in nog engere omstandigheden
Act 22 wordt aangekondigd als verhuizing naar Puerto Rico en betaal geen belasting over vermogenswinst. Net als bij Act 20 is dat een beetje waar, maar het is ingewikkelder dan dat.
Ik krijg regelmatig telefoontjes van ondernemers die op het punt staan te vertrekken en die hun kaartje naar San Juan hebben gekocht. Ze vragen of ze de koop- en verkoopovereenkomst kunnen ondertekenen op het moment dat ze het asfalt raken of dat ze eigenlijk eerst een nacht in Puerto Rico moeten slapen.
Nou, helaas werkt het niet zo.
Onthoud allereerst dat u een volledig belastingjaar een bonafide inwoner van Puerto Rico moet zijn voordat u überhaupt van deze voordelen kunt genieten. Er is een speciale uitzondering waardoor u in bepaalde omstandigheden onmiddellijk gebruik kunt maken van de belastingvoordelen van Puerto Rico als u daarheen verhuist, maar deze uitzondering vereist dat u ten minste 3 jaar in Puerto Rico woont.
Vervolgens de hoofdstad winst moet een meerwaarde van de Puerto Ricaanse bron zijn. Als u aandelen van een ander bedrijf dan een Puerto Ricaanse bedrijf bezit, is doorgaans alleen het gedeelte van de waardering dat wordt gegenereerd terwijl u een bonafide inwoner van Puerto Rico bent, een Puerto Ricaanse bron.
Dus als u 19 jaar aandelen houdt, wordt u een bonafide inwoner van Puerto Rico voor een jaar, slechts 5% van uw verkoopwinst krijgt het voordeel van de meerwaarde van 0% tarief. Over de rest moet u gewone Amerikaanse vermogenswinstbelasting betalen. Als je nog twintig jaar in Puerto Rico blijft (en Act 22 blijft hangen), krijg je alleen het 0% -tarief op 50% van je winst.
Veel haaien in deze wateren
Elke keer dat er een nieuwe strategie voor belastingvermindering komt, kun je er zeker van zijn dat de haaien zullen gaan cirkelen, op zoek naar zwakke punten en manieren om dingen gemakkelijker te maken. Dat gebeurt in Puerto Rico in schoppen.
Ook heb ik promotors horen opscheppen over hoe ze allerlei soorten investeringen van ingezeten Amerikanen via Puerto Ricaanse bedrijven runnen, allemaal in een poging om Puerto Ricaanse broninkomsten bij vertrek. Maar ze vergeten dat een Puerto Ricaans bedrijf een niet-Amerikaans bedrijf is en daarom onderworpen is aan de regels van Subdeel F, regels voor passieve buitenlandse investeringsmaatschappijen, gespecialiseerde rapportage voor offshorebedrijven, enz.
Deze regelingen en oplichting is natuurlijk schadelijk voor degenen die eraan deelnemen, maar de schade gaat verder dan dat. Ze bedreigen de levensvatbaarheid op lange termijn van de Puerto Ricaanse belastingvoordelen voor degenen die zich daadwerkelijk aan de regels houden.
Volledig offshore gaan werkt beter voor de meeste mensen
Als je een hedge bent fondsbeheerder of andere professional met een groot kantoor die miljoenen aan vergoedingen verdient voor uw diensten, of u handelt fulltime in financiële activa of cryptocurrency, Puerto Rico is een vrij goede deal (zolang het duurt).
Voor de 99% van de expats en digitale nomaden die zelfstandig advies verlenen of het soort bedrijven hebben dat niet werkt voor Act 20, is wonen buiten de VS een veel betere deal.
Klaar om een expert op dit gebied te worden? Klik hier om de US Tax Masterclass for Americans Abroad (helemaal gratis) te volgen.
Deel op Twitter Deel op Facebook Deel op Google+