Finn kilder: «Selvstyrt IRA» – nyheter · aviser · bøker · lærde · JSTOR (juni 2018) (Lær hvordan og når du skal fjerne denne malmeldingen)
Internal Revenue Code beskriver ikke hva en egenrettet IRA kan investere i, bare hva den ikke kan investere i. Internal Revenue Code Seksjoner 408 og 4975 forbyr diskvalifiserte personer å delta i visse typer transaksjoner. Noen av investeringsalternativene som er tillatt i henhold til regelverket, inkluderer eiendom, aksjer, pantelån, franchise, partnerskap, edle metaller, private equity, kryptovalutaer og skatterettigheter. Mens typen investering som er tillatt i en IRA, er bredt definert, har SEC sendt ut et varsel om investorer som forklarer hvorfor bruk av denne typen IRA kan utgjøre økt risiko for svindel.
Forretningsinvesteringer kan omfatte partnerskap, felleskontrollert virksomhet, og privat aksje. Dette kan være en plattform for å finansiere en oppstartsvirksomhet eller annen for-profit-satsning som forvaltes av noen andre enn kontohaveren til IRA. Imidlertid kan bruk av en selvstyrt IRA for å investere i en aktiv handel eller virksomhet via en gjennomstrømningsenhet, for eksempel en LLC eller et partnerskap, utløse en skatt ettersom inntekten som genereres ville bli behandlet som Urelatert forretningsinntekt, underlagt Urelatert forretningsinntekt. Tax (UBIT).
En selvstyrt IRA kan inneholde edle metaller, som vanligvis holdes av en tredjeparts depotmottaker. Regelverket for investering i edle metaller er i § 408 (m) (3) i Internal Revenue Code. Det er unntak for visse mynter i gull, sølv eller platina, samt visse mynter utstedt av et statskasse. Noen populære stater som er tillatte mynter inkluderer American Eagle mynter, kanadiske Maple Leaf mynter og australske Koala bullion mynter. For at mynter skal holdes inne i en IRA, må myntene tilfredsstille et visst nivå av renhet i mineralinnholdet, slik at de ikke blir sett på som en type samlermynt. Som et resultat, ble Double Eagle gullmynter (preget i USA i det nittende og tidlige tjuende århundre) og sør-afrikanske Krugerrands er forbudt fordi de ikke oppfyller denne standarden. Bullion er også tillatt hvis den oppfyller et standard nivå av finhet, og er produsert av en COMEX- eller NYMEX-godkjent raffinaderi. p>
En IRA kan kjøpe en hvilken som helst type eiendom så lenge leverandøren (aka depotmottaker) av den IRA håndterer eiendom. IRA-leverandører som håndterer eiendom kalles ofte selvstyrte IRA-leverandører. Hvis IRA ikke ha nok kontanter til å betale hele kjøpesummen, så kan IRA samarbeide med en person, selskap / enhet eller en annen IRA, eller det kan sikre et ikke-regressivt lån for å kjøpe eiendom. Enten IRA er hel eller deleier, IRA midlene brukes til kjøp, vedlikehold og utgift ses. Midlene som kan brukes inkluderer skatter, regninger og avgifter for huseierforening (HOA). Når eiendommen genererer kontanter enten med leieinntekter eller fra salg, går disse midlene direkte tilbake til IRA. Skattemyndighetene forbyder visse handlinger. For eksempel kan verken IRA-innehaveren eller diskvalifiserte personer (inkludert familiemedlemmer) til den planen bo i eller feriere på eiendommen. IRA-innehaveren tar avgjørelsene om hvordan eiendelen opprettholdes, men kan ikke gjøre jobben selv.
IRA-midler er tillatt å investere i private selskaper. IRA-eierskapet av private equity uttrykkes vanligvis som en prosentandel av eierskapet i selskapet eller som et antall aksjer. Skattemyndighetene setter begrensninger på private equity-investeringer som kan gjøres av en IRA. Den kan ikke kjøpe aksjer som IRA-innehaveren allerede eier. Inntjening fra enheten kan være gjenstand for UBIT hvis selskapet har inntjening fra gjeld eller har inntjening fra salg av produkter eller tjenester. I de fleste tilfeller kan verken IRA-innehaveren eller noen diskvalifiserte personer til planen være ansatt i selskapet mens IRA har en egenkapitalposisjon i det selskapet. IRA kan ikke være en generell partner i en LP eller LLP, og den kan ikke investere i et S-selskap. I motsetning til forbudte transaksjoner som er regler for IRAer, er begrensningen på IRA-investering i et S-selskap en S-corp-regel. Et foretak er ikke kvalifisert for beskatning av underkapittel S hvis det har IRA-aksjonærer og dets S-corp-valg avsluttes hvis en IRA blir aksjonær.
IRS tillater IRAer og andre pensjonskontoer å gi lån. IRA-innehaveren påtar seg ansvaret for å velge låntaker, hovedstol og rentesats, løpetid, betalingsfrekvens og lånebeløp. Innehaveren forhandler også om hvorvidt sedelen vil bli sikret.
Andre selvstyrte IRA-investeringer velges ofte av IRA-innehavers ekspertise innen et bestemt område for investering.Den selvstyrte IRA er veldig populær blant pensjonsinvestorer som ønsker å investere i eiendoms- og kryptovalutainvesteringer på grunn av behovet for å være mer involvert i prosessen og fortsatt holde depotgebyrene lave.