Flytteutgifter var fradragsberettiget hvis du flyttet til å starte en ny jobb eller å søke arbeid til skattelett og jobbloven (TCJA) ble eliminert denne bestemmelsen fra skattekoden for de fleste skattebetalere i 2018. Den er fremdeles tilgjengelig for medlemmer av de væpnede styrkene som en liste 1 «over linjen», men justering til inntekt.
Fradrag over linjen bestemmer din justerte bruttoinntekt (AGI), og dette kan være spesielt gunstig.
Kvalifiserende regler for militære medlemmer
Du kan kreve fradrag for flytting for skatteåret 2018 og fremover hvis du er i aktiv tjeneste og du er underlagt et permanent bytte av stasjon. Dette kan omfatte flytting fra hjemmet ditt til ditt første innlegg, fra ett innlegg til en annen, eller fra ditt siste innlegg til ditt hjem eller til et nærmere punkt i USA
Du kan ikke kreve utgifter som godtgjøres av regjeringen, d du bare har ett år til å kreve dem hvis du flytter på grunn av å avslutte plikten. Utgifter knyttet til familiemedlemmer dekkes, og ektefellen din og de pårørende kan kreve fradrag for flytting hvis de må flytte uten deg fordi du har dødd, er fengslet eller hvis du forlater posten.
Fradragsberettigede flytteutgifter inkluderer kostnadene ved å flytte innholdet i hjemmet ditt, samt overnatting i rute – men ikke måltider. Utgiftene dine må være «rimelige.»
De fleste reglene for å kvalifisere for dette fradraget som militærmedlem er de samme som de som gjaldt andre skattebetalere før 2018.
Militærmedlemmer må flytte innen ett år etter avsluttet aktiv tjeneste eller innen den tidsperioden som er tillatt i henhold til de felles reiseforskriftene hvis de ikke flytter til sin første stilling eller fra en fast stilling til en annen .
Utgifter som ikke kvalifiserer
De ekstra milene og kostnadene er ikke fradragsberettiget hvis du kan komme deg til din nye destinasjon via en direkte rute, men y I stedet velger du å kjøre en lengre, naturskjønn rute. Sideturer for sightseeing eller andre personlige forhold blir ikke fradragsberettiget bare fordi du også tilfeldigvis beveger deg på den tiden.
Noen få andre utgifter klarer ikke å kvalifisere seg også :
- Kostnader knyttet til kjøp eller salg av en bolig, inkludert kjøpesummen for et nytt hjem
- Sikkerhetsinnskudd og leiekostnader
- Registrering av en bil i en ny tilstand, og kostnaden for et nytt førerkort
- Utgifter knyttet til retur til det tidligere bostedet av en eller annen grunn etter flyttingen
- Lagringskostnader etter ankomst til det nye bostedet, unntatt utenlandske flyttinger
Reglene for andre skattebetalere
De som ikke tjener i militæret, vil fremdeles kunne kreve fradraget hvis de flyttet i 2017 og de kvalifiserer. Du har tre år fra datoen du sendte tilbake 2017 for å endre det, eller to år fra datoen du sist betalte avgifter på retur, avhengig av hva som er senere.
Kvalifiserende flytteutgifter før 2018 inkluderer kostnader for pakking, frakt eller lagring av husholdningsvarer og personlig eiendom, og kostnader for reise og losji. Som med de militære bestemmelsene, er måltider ikke fradragsberettiget som en bevegelig utgift, og sideturer kan ikke inkluderes.
Tre tester bestemmer hvem som kan kreve fradrag for flytting, og du må møte dem alle.
Testen «Tett knyttet til å starte arbeidet»
Du må ha flyttet innen ett år etter den gangen du rapporterte om å jobbe på den nye jobben din plassering. La oss si at du flyttet fra Seattle til Austin 1. juli. Du begynte å jobbe på den nye jobben din i Austin 1. november. Du begynte å jobbe innen ett år etter at du flyttet, så du møtte «nært knyttet til å starte arbeidstest.
Dette eksemplet fungerer også hvis hendelsesforløpet er omvendt. Anta at du begynte å jobbe i Austin 1. april. Du flyttet senere alle møblene og eiendelene dine fra Seattle til Austin 1. juli. Du møtte fremdeles «nært knyttet til å begynne å jobbe» -testen fordi du flyttet innen ett år fra datoen du begynte å jobbe på det nye stedet.
Det er ett unntak fra denne regelen. Mennesker som jobbet utenfor USA og som deretter pensjonerte seg og flyttet tilbake til USA, kunne trekke fra sine flytteutgifter selv om de ikke begynte å jobbe på et nytt sted.
Avstandstesten
Din nye jobbplassering må ha vært minst 50 miles lenger fra ditt tidligere hjem enn den gamle jobben din var.
Først måler du avstanden fra din forrige bolig til den nye arbeidsplassen din. Vi vil kalle denne målingen A. Mål nå avstanden fra din forrige bolig til din gamle arbeidsplass.Vi vil kalle denne målingen B. Flyttingen vil tilfredsstille avstandstesten hvis måling A er minst 50 miles mer enn måling B.
Kanskje du pleide å bo og jobbe i Seattle, og pendlingen din fra hjemmet ditt til jobben i Seattle var 10 miles før du flyttet til Austin. Avstanden fra ditt forrige hjem i Seattle til den nye jobben din i Austin var omtrent 2100 miles. Fordi 2100 miles er minst 50 miles lenger enn den gamle 10-mils pendlingen din, oppfylte flyttingen avstandstesten.
Nok en tidstest
Du må ha jobbet på det nye stedet ditt lenge nok til tilfredsstille en tredje test:
- Du jobbet heltid som ansatt i minst 39 uker i løpet av de 12 månedene etter flyttingen, eller
- Du jobbet heltid som selvstendig næringsdrivende i minst 39 uker i løpet av de første 12 månedene etter flyttingen og minst 78 uker i løpet av den 24-månedersperioden etter flyttingen.
Det er noen få unntak fra denne regelen:
- Folk som jobbet i utlandet da pensjonerte seg og flyttet tilbake til USA er unntatt.
- Overlevende ektefeller til personer som jobbet i utlandet og flyttet tilbake til USA etter ektefellens død er også unntatt.
- Personer hvis jobb på et nytt sted ble avsluttet fordi de ble ufør, er unntatt.
- Mennesker som ble overført til et annet sted til fordel for arbeidsgiveren, og personer som ble permittert av annen grunn enn forsettlig oppførsel, trenger ikke å oppfylle denne testen.
Hvordan gjøre krav på fradraget
Flytteutgifter ble trukket «over linjen» gjennom skatteåret 2017. De ble ført i innreguleringene på første side av skjema 1040, så du trenger ikke å spesifisere for å kreve fradraget hvis du går tilbake og endrer 2017-avkastningen. Du kan ta dette fradraget i tillegg til å kreve standardfradraget eller spesifisere fradragene dine.
Flytteutgifter beregnes og registreres på skjema 3903, og deretter oppgis på linje 26 i 2017-skjemaet. 1040 hvis du går tilbake for å endre det årets avkastning.
Hevder fradraget i 2020
Formularet 1040 selvangivelse er blitt revidert flere ganger siden skatteåret 2017, så militære medlemmer vil kreve fradraget annerledes fra og med 2018 og fremover. De må likevel fylle ut skjema 3903 og sende det inn med selvangivelsen.
Fradraget flyttes til linje 26 i plan 1 for 2018, et skjema som først ble introdusert i 2018. Linje 36 i plan 1 er trukket fra linje 6 i 2018-skjema 1040 for å komme til AGI.
Prosessen for å kreve fradraget er mye den samme på skatteformene for 2019 og 2020, men linjene er forskjellige på grunn av endringene. Du finner fradraget på linje 13 i skjema 1 for 2019 og 2020. Linje 22 i plan 1 utgjør alle justeringene dine av inntekt, og dette tallet overføres deretter til og føres på linje 8a i 2019-skjema 1040, eller linjen 22 av 2020-versjonen av selvangivelsen.
MERKNAD: Informasjonen i denne artikkelen er ikke skattemessig eller juridisk rådgivning og er ikke en erstatning for slike råd. lover endres ofte, og informasjonen i denne artikkelen kan ikke gjenspeile lovene til din egen stat eller de siste lovendringene. Ta kontakt med en regnskapsfører eller en advokat for gjeldende skattemessige eller juridiske råd.