이 모든 푸에르토 리코의 과대 광고에서 삽을 꺼낼 시간입니다. 푸에르토 리코 세금 인센티브가 실제로 어떻게 작동하는지 알아보기 위해 모든 멋진 마케팅을 아래로 내려가 보겠습니다.
보시다시피, 푸에르토 리코에 거주하는 것은 헤지 펀드 매니저, 상근 거래자 및 기타 특정 순자산가가 높은 전문가에게 큰 도움이됩니다. 그러나 대부분의 해외 거주자 및 디지털 유목민에게는 단순히 미국 이외의 지역에 거주하는 것만으로도 훨씬 더 나은 세금 거래를 할 수 있습니다.
기본 사항
미국 시민은 미국 세금이 부과됩니다. 미국 내 거주 또는 미국 외 거주 여부에 관계없이 전 세계 소득. 물론 해외 근로 소득 제외, 해외 세금 공제, 미국 외 기업을 통해 사업을 운영 할 수있는 능력과 같이 외국인에게 제공되는 세금 인센티브가 많이 있습니다.
하지만 “푸에르토 리코의 진정한 거주자”인 경우 더 이상 푸에르토 리코 원천 소득에 대해 미국 연방 소득세가 부과되지 않습니다. 대신 해당 소득에 대해 푸에르토 리코 소득세 만 부과됩니다.
그런 다음 푸에르토 리코는 몇 가지 세금 인센티브를 제정했으며 그중 가장 인기있는 두 가지는 다음과 같습니다.
- 법 20에 따라 특정 유형의 서비스 사업에 종사하는 푸에르토 리코 기업은 푸에르토에게만 지불합니다. 4 %의 리코 세금.
- 법 22에 따라 푸에르토 리코의 진정한 거주자 인 동안 알게 된 특정 배당금 및 자본 이득에 대해 0 %를 지불 할 수 있습니다.
자세한 내용을 살펴보고 여기의 거래가 표면에 보이는 것만 큼 달콤하지 않은 이유를 알아 보겠습니다.
푸에르토 리코에 거주하는 경우에만 푸에르토 리코 인센티브가 적용됩니다.
일부 해외 전문가들은 미국에 거주하는 동안 Act 20 혜택을 이용할 수 있다고 주장합니다. 그들은 당신이 푸에르토 리코 법인을 설립하고, 푸에르토 리코에서 직원을 고용하고, 미국에있는 집에서 사업을 운영 할 수 있다고 말합니다.
여기서는 회사에서받는 급여에 대해서만 미국 세금을 지불하는 반면 회사의 소득에는 푸에르토 리코 세율 4 %로만 세금이 부과됩니다.
작동하지 않습니다. 그렇게한다고 제안하는 것은 끔찍한 조언입니다. 역외 전문가의 일반적인 기준으로 볼 때도 정말 나쁩니다.
문제는이 조언이 푸에르토 리코의 세금 결과만을 본다는 것입니다. 이 협정의 전체적인 미국 세금 결과는 고려하지 않습니다.
이 사실 패턴에서 전체 세금 결과가 실제로 작동하는 방식은 다음과 같습니다.
- 목적 미국 세금 규정에서 푸에르토 리코 법인은 미국이 아닌 법인입니다. 따라서 미국 이외의 지역에서 설립 된 회사에 적용되는 것과 동일한 일반 미국 세금 규칙이 적용됩니다.
- “미국에서 무역 또는 사업에 종사”하는 미국 이외의 회사 ( 또는 줄여서 “ETBUS”)는 미국 세금의 적용을받습니다.
- 일반적으로 미국이 아닌 기업은 미국에 사업을 운영하는 현지 직원이있는 경우에만 ETBUS입니다. 이 문제에 대해 자세히 설명하는 기사를 보려면 여기를 클릭하십시오.
- 그런 다음 ETBUS 인 미국 외 기업은 미국 내 사업 수행과 “효과적으로 연결된”수입에 대해 미국 세금이 부과됩니다. 미국. 위에서 논의한 사실 패턴에서 회사의 수입 중 미국에서 귀하의 업무에 기인하는 금액과 푸에르토 리코에있는 직원에게 기인하는 금액을 결정하기위한 할당이 필요합니다.
- 미국에서 일하는 소득의 일부는 최대 35 %의 단계적 세율로 미국 세금이 부과됩니다.
- 그런 다음 미국이 아닌 기업이 미국에서 해당 소득을 제거하면 제거 된 금액도 지점 이익 세 30 %가 부과됩니다. 소득세가 전체 35 % 세율로 적용된다고 가정 할 때 합산 세율은 54.5 % (35 % + 나머지 65 %의 30 %)입니다.
- 따라서 미국에 거주하고 푸에르토 리코 법인을 통해 사업을 운영하는 경우 해당 푸에르토 리코 법인은 ETBUS입니다. 따라서 소득의 적어도 일부에 대해 미국 세금 (매우 높은 세율)이 부과됩니다.
이를 방지하려면 사업을 운영하기 위해 푸에르토 리코로 이사해야합니다. 그렇게함으로써 당신의 회사는 더 이상 미국에 “사람들”이 없어서 수입에 대해 미국 세금을 내지 않을 것입니다.
아니요 실제로 당신의 삶을 미국으로 옮겨야합니다. 푸에르토 리코
때때로 해외 전문가들이 푸에르토 리코에서 1 년에 183 일 이상을 보내면된다고 말합니다. 사실입니다. 또한 불완전합니다.
더 이상 과세 연도 동안 미국 세금이 부과되고 푸에르토 리코 세금 인센티브를 활용하는 경우 해당 과세 연도 전체에 대해 푸에르토 리코의 “진정한 거주자”여야합니다.183 일 동안 푸에르토 리코에 머무르는 것 외에도 두 가지 추가 테스트를 통과해야합니다.
- 푸에르토 리코 외부에 “택스 홈”이 없어야합니다.
- 푸에르토 리코 이외의 다른 장소와 “가까운 연결”을 가져서는 안됩니다.
기본적으로 “세금 집”은 경제 활동의 중심입니다. 사무실에서 일하는 경우 따라서 귀하는 푸에르토 리코와 사무실을 오가는 통근을 할 수 없습니다. 사무실을 푸에르토 리코로 옮겨야합니다.
그런 다음 “가까운 연결”테스트를 통과하려면 남은 인생도 푸에르토 리코로 옮겨야합니다. 이 테스트는 여러분이 진정으로 집에있는 곳을 결정하기 위해 긴 요소 목록을 살펴 봅니다. 이러한 요소 중 일부는 다음과 같습니다.
- 귀하의 영구 집 위치
- 가족의 위치
- 개인 소지품의 위치 (예 : 자동차, 가구, 의류, 보석류)
- 현재 관계를 맺고있는 사회, 정치, 문화, 전문 또는 종교 단체의 위치
- 위치 일상적인 개인 뱅킹 활동을 수행하는 곳
- 사업 활동을 수행하는 곳 (세금 집을 결정하는 활동 제외)
- 운전 면허증 소지자
- 투표하는 관할 구역
- 귀하가 기부하는 자선 단체의 위치 및
- 양식 및 문서에 지정한 거주 국가
IRS는 특별히 어깨에 푸에르토 리코 국기를 새길 것을 요구하지는 않지만 확실히 상처를 입을 수는 없었습니다.
첫 번째 푸에르토 리코 여행에서 호의적이지 않은 고객이 있었기 때문에 그는 보트를 사서 푸에르토 리코 영해 바로 안에 정박 할 수 있는지 물었습니다. . 이 경우 위의 요소를 충족하기가 매우 어려울 것입니다.
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파티가 언제 끝날지 알 수 없습니다.
푸에르토 리코의 특별 규칙은 간단합니다. 푸에르토 리코 법의 문제이며 펜으로 바꿀 수 있습니다.
푸에르토 리코를 살펴보고 이러한 세금 인센티브가 얼마나 오래 지속 될지 추측 해 보겠습니다.
- 푸에르토 리코의 부채는 지난 15 년 동안 세 배로 늘어났습니다.
- 푸에르토 리코는 부채에 대한이자 지급을 불이행했습니다.
- 푸에르토 리코는 미국 대법원에서 파산 선고를 허용하여 부채를 재조정 할 수 있도록 싸우고 있습니다.
- 그동안 부자들이 섬을 돌아 다니며 돈을 지불하지 않습니다. 또는 세금이 거의 없습니다.
이 상황이 장기적으로 동일하게 유지되는 것을 상상하기는 매우 어렵습니다. 정치인이 “그 링고 스에 집착하자”라는 물결을 타고 출근하는 것을 상상하기는 매우 쉽습니다.
또한 푸에르토 리코가 단순히 영토를 유지하는 대신 실제 주가 될 가능성이 있습니다. 미국 (모든 계정에 따르면 이것은 긴 기회 임에도 불구하고).이 경우 푸에르토 리코에 거주하는 것은 세금에 관한 한 플로리다에 거주하는 것과 동일합니다. 더 이상 Act 20 또는 Act 22가 없습니다.
20 막은 좁은 상황에서만 효과가 있습니다.
막 20 장에 대해 읽은 내용 중에는 “사업을 시작”하고 5 명의 직원이 있어야한다고 말합니다. 사실이지만 (항상 그렇듯이) 더 많은 이야기가 있습니다.
4 % 세율은 푸에르토 리코 법인이 비거주자 및 외국 법인에 제공하는 “적격 서비스”에서 발생하는 소득에만 적용됩니다. 적격 서비스는 다음과 같습니다.
- 연구 및 개발,
- 광고 및 홍보,
- 컨설팅,
- 그래픽 디자인,
- 건설,
- 엔지니어링,
- 건축 설계,
- 회계,
- 법률 서비스,
- 전자 데이터 처리,
- 컴퓨터 프로그램 개발,
- 음성 및 데이터 통신,
- 콜센터,
- 중앙 집중식 관리 서비스
- 저장 및 배포,
- 교육,
- 교육,
- 병원 및 실험실 서비스,
- 금융 서비스.
내 해외 거주자 및 디지털 노매드 고객 중 일부는 이러한 카테고리 중 하나에 해당하는 일을하지만 대다수는 그렇지 않습니다. 예를 들어 다음은 다음과 같은 비즈니스 목록입니다. 많은 해외 거주자 및 디지털 유목민은 Act 20 비즈니스에 적합하지 않습니다.
- 모든 종류의 전자 상거래 비즈니스 (직접 배송, Amazon FBA, 자체 사이트에서 판매),
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- 대부분의 SaaS 비즈니스,
- 대부분의 앱 비즈니스,
- 온라인 광고 차익 거래,
- 틈새 웹 사이트 및
- 제휴사
제 22 조는 더 좁은 상황에서 작동합니다.
제 22 조는 “푸에르토 리코로 이주하고 자본 이득에 대한 세금을 내지 않습니다.”라고 청구됩니다. 20 막과 마찬가지로 사실이지만 그보다 더 복잡합니다.
산후 안행 티켓을 구입 한 기업가들로부터 퇴장하려는 기업가로부터 전화를 자주받습니다. 그들은 활주로에 도착했을 때 바로 구매 및 판매 계약에 서명 할 수 있는지 또는 실제로 푸에르토 리코에서 실제로 밤을 잤는지 여부를 묻습니다.
안타깝게도 그렇게 작동하지 않습니다.
먼저, 이러한 혜택을 전혀 받으려면 과세 대상 연도 전체 동안 푸에르토 리코의 진정한 거주자 여야합니다. 특정 상황에서 푸에르토 리코로 이사하자마자 즉시 푸에르토 리코 세금 혜택을 사용할 수있는 특별한 예외가 있지만이 예외는 푸에르토 리코에서 최소 3 년 동안 거주해야합니다.
그런 다음 수도 이득은 푸에르토 리코 소스 자본 이득이어야합니다. 푸에르토 리코 회사가 아닌 다른 회사의 주식을 소유하고있는 경우 일반적으로 푸에르토 리코의 진정한 거주자 일 때 발생하는 감사의 일부만 푸에르토 리코 출처입니다.
따라서 19 년 동안 주식을 보유하고 있다면 1 년 동안 푸에르토 리코의 진정한 거주자가된다면 판매 수익의 5 %만이 자본 이득 0 %의 혜택을받습니다. 율. 나머지에 대해서는 일반 미국 자본 이득세를 지불해야합니다. 푸에르토 리코에 20 년 더 머무르면 (그리고 Act 22가 계속 유지됨) 수익의 50 %에 대해서만 0 %의 비율을 얻을 수 있습니다.
이 바다에서 많은 상어
새로운 세금 감면 전략이 등장 할 때마다 상어가 빙빙 돌면서 약점과 일을 더 쉽게 만드는 방법을 찾을 것입니다. 푸에르토 리코에서 이런 일이 벌어지고 있습니다.
또한 프로모터들이 푸에르토 리코를 생산하기위한 노력의 일환으로 거주 미국인이 푸에르토 리코 회사를 통해 투자 한 모든 종류의 투자를 운영하고 있다고 자랑하는 것을 들었습니다. 출구에서 원천 소득. 그러나 그들은 푸에르토 리코 회사가 미국이 아닌 회사라는 사실을 잊고 있으며 따라서 Subpart F 규칙, 수동적 외국인 투자 회사 규칙, 역외 기업을위한 전문보고 등의 적용을받습니다.
이러한 계획과 사기는 당연히 그들에게 가담 한 사람들에게 해롭지 만 그 피해는 그 이상입니다. 그들은 실제로 규칙을 지키는 사람들에 대한 푸에르토 리코 세금 인센티브의 장기적 생존 가능성을 위협합니다.
완전히 해외로가는 것이 대부분의 사람들에게 더 효과적입니다
헤지라면 펀드 매니저 또는 서비스 비용으로 수백만 달러를 벌어들이는 큰 사무실의 기타 전문가, 또는 금융 자산 또는 암호 화폐를 풀 타임으로 거래하는 푸에르토 리코는 꽤 좋은 거래입니다 (지속되는 한).
독자적으로 컨설팅을하거나 Act 20에 맞지 않는 종류의 사업을하는 외국인 및 디지털 유목민의 99 %는 미국 밖에서 사는 것이 훨씬 더 나은 거래를 제공합니다.
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