이웃이 자녀의 방과 후 프로그램에 지출 한 금액에 대해 세금 공제를 청구한다는 소식을 들었거나 사촌이 모든 것을받을 수도 있습니다. 그의 나이 많은 십대가 지역 커뮤니티 칼리지에 등록했기 때문에 일종의 세금 감면입니다. 자녀를 사립 학교에 보내면 비용이 많이 들기 때문에 세금 감면을받을 수 있습니다. 맞습니까?
사립 초등학교와 고등학교 비용이 들지만 제한적이며 규칙이 까다 롭습니다. 다음은 사립 학교 비용이 세금에 미치는 영향에 대해 알아야 할 사항입니다.
K-12 교육에 대한 세금 감면이 거의 없음
K- 12 사립 학교 교육 비용은 최소한 부모가 직접 지불하는 경우에는 연방 차원에서 세금 공제 대상이 아닙니다.
그러나 교육 비용은 다음에서 세금 공제 대상입니다. 고등 교육 및 기타 유형의 비용에 대한 연방 수준. 여기에는 커뮤니티 칼리지, 대학교, 무역 또는 직업 학교 및 기타 공인 된 고등 교육 프로그램이 포함됩니다.
일반적으로 고등학교 이후의 대부분의 교육 비용은 일종의 세금 혜택을받을 수 있습니다. 초등학교 및 고등학교 수업료 및 비용은 일반적으로 포함되지 않습니다. 예외가 있으며 아래에 설명되어 있습니다.
특수 교육이 필요한 사립 학교 비용
학교 교육이 의학적으로나 치료 적으로 필요한 경우 특별한 도움이 필요한 아동을위한 사립 K-12 수업료를 공제 할 수 있습니다.이 공제에 대한 몇 가지 세부 사항이 있습니다. 먼저 의사가 특수 교육이 필요하다는 것을 증명해야합니다. 둘째, 공제를 청구하려면 세금을 항목별로 분류해야합니다. 이는 표준 공제 (2021 년 개인의 경우 $ 12,550, 공동 신고하는 부부의 경우 $ 25,100)를 포기하는 것을 의미합니다.
특수 교육 비용은 세금 기간 동안 항목 별 공제로 계산됩니다. 안타깝게도 2020 년 과세 연도에 조정 된 총 소득 (AGI)의 7.5 %를 초과하는 의료비 부분 만 공제 할 수 있습니다.
2017 년 TCJA (Tax Cuts and Jobs Act) 이후 의료비 공제에 대한 AGI 한도는 유동적이었습니다.이 법안은 일시적으로 AGI 한도를 7.5 %로 줄였습니다. 2019 년에 이전 기준 인 10 %로 재설정하도록 설정했지만 후속 법률은 2020 년 과세 연도까지 기준을 7.5 %로 유지했습니다. 2021 년 과세 연도에 다시 10 %로 인상 될 예정이며 추가 법률이 적용되지 않습니다.
방과 전 및 방과 후 보육 비용
방과 전 또는 방과 후 보육 비용을 공제 할 수 있습니다. 이 공제는 아동 및 부양 가족 세액 공제에 포함됩니다.
아동 및 부양 가족 세금 수혜 자격 여부에 관계없이 학점은 자녀를 방과 전 또는 방과 후 프로그램에 배치해야하는지 여부에 따라 달라집니다. 그래야 일을하거나 구직을 할 수 있습니다. 결혼 한 경우 배우자도 일하거나 구직 중이어야합니다.
귀하의 자녀는 13 세 미만이어야합니다. 국세청 (IRS)은 13 세 이상의 아동이 감독의 보호를받을 필요가 없다는 입장을 취합니다. 부모는 사용할 수 없습니다. 크레딧은 사립 및 공립 학교 프로그램 모두에 적용되지만 자녀를 사립 학교에 보낼 경우 지불하는 학비와 치료 비용을 분리해야합니다. 자녀 양육비가 수업료에 포함되면 학교에서 도움을 드릴 수 있습니다.
공제 금액은 납세자에 따라 다르며 최대 한 자녀에 대한 총 업무 관련 보육 비용 $ 3,000 또는 두 명 이상의 자녀에게 $ 6,000. 방과후 보육 프로그램에 $ 1,500을 지출하고 여름 캠프에 $ 500을 지출하여 일을하거나 구직을 할 수있는 경우 이러한 비용의 일정 비율을 세금 공제로 청구 할 수 있습니다.
비율은 AGI에 따라 다릅니다. AGI가 $ 15,000 이하인 사람들의 경우 35 %입니다. 공제 할 수있는 최소 금액은 20 %입니다. 이는 AGI가 $ 43,000 이상인 모든 사람에게 적용됩니다.
K-12 교육에 529 개의 저축 계획을 사용할 수 있습니다.
529 저축 계획은 역사적으로 사립 고등 교육 비용을 지원해 왔습니다. “적격 수업료 계획”이라고도하는 529 계획은 IRA와 유사하지만 교육 목적으로 작동합니다. 이 플랜은 중등 교육 비용 만 지불 할 수 있었지만 TCJA는 부모가 K-12 교육 비용에도 이러한 플랜을 사용할 수 있도록 세법을 변경했습니다.
두 가지 유형의 계획이 있습니다 : 선불 된 학비 계획과 교육 저축 계획. 모든 주에서 최소한 한 가지를 후원합니다. 이들은 수혜자의 교육 비용으로 설정되고 지정됩니다.플랜에 대한 기부금은 “연방 차원에서 세금 공제 대상이 아니지만 귀하의 수혜자가 교육 목적으로 돈을 사용하는 한 그 성장은 면세입니다.
부모 및 529 계획에 기여하고 싶은 사람은 누구나 계획의 최대 용량까지 제한없이 그렇게 할 수 있습니다.
기부자들은 선물 세가 있다는 것을 알아야합니다. 연방 선물 세 면제는 2021 년 과세 연도에 수혜자 당 연간 $ 15,000입니다 (이 금액은 2018 년 과세 연도 이후로 변경되지 않았습니다). 529 플랜이든 아니든 1 년에 첫 $ 15,000 이후 금액에 대해 연방 선물 세가 부과 될 수 있습니다.
The Coverdell Education 저축 계좌
Coverdell Education 저축 계좌는 1997 년 납세자 구제법에 의해 도입되었습니다. 이것은 수업료 납부에 대한 세금 감면은 아니지만 모든 세금 감면입니다. 그는 동일합니다. 이는 고등 교육 비용뿐만 아니라 고등학교 및 초등학교 비용에도 적용됩니다.
Coverdell ESA에 연간 최대 $ 2,000까지 기부 할 수 있습니다. 귀하의 기부금은 “세금 공제 대상이 아니지만”계좌에있는 동안에는 세금이 면제됩니다. 자본 이득에 대한 세금을 내지 않고 학비 및 기타 적격 비용에 대해 기부금과 누적이자 모두를 인출 할 수 있습니다.
수정 된 조정 총 소득 (MAGI) 연간 기부금 $ 2,000 전액을 받으려면 $ 110,000 미만이어야합니다. 귀하가 “결혼하여 공동 신고서를 제출하면 한도가 두 배가됩니다. 대부분의 납세자의 MAGI는 조정 된 총 소득과 동일하지만 확실히하려면 세무 전문가에게 문의하십시오.
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