어떻게 AMT를 벗어날 수 있습니까?
가능한 가장 좋은 것 중 하나 AMT에 대해 의회가이 세금을 회피하기 어렵게 만드는 데 성공했다고 말했습니다. AMT를 피하려면 AMT가 일반 세금 시스템과 어떻게 다른지 이해해야합니다.
양식 6251을 한 줄씩 살펴보고 AMT가 다양한 공제 및 비용을 처리하는 방법을 살펴 보겠습니다. 세금 계획 기회를 확인하고 AMT의 영향을 줄이는 방법을 제안합니다.
1 행 : 과세 소득 :이 행은 귀하의 과세 대상인 1040의 11b 행에 표시된 금액입니다. 소득.
조정 가능한 총 소득 (AGI)에서 표준 또는 항목 별 공제 (일부는 다음 줄에 다시 추가됨)를 뺀 금액은 귀하의 과세 소득입니다.
2a 행 : 일정 A의 표준 공제 또는 공제 가능한 세금 : AMT를 계산할 때 주 및 지방 소득세, 부동산 세 및 개인 재산세에 대해 항목 별 공제를받을 수 없습니다.
제안 1 : AMT를 지불해야하는 1 년 내에 부동산이나 4 분기를 선불로 지불하지 마십시오. 12 월에 주 추정 세금 납부. AMT가 적용되는 1 년 동안 이러한 세금을 납부해도 혜택이 없습니다.
제안 2 : 부동산 및 개인 재산세가 항목 별 공제의 일부인 경우 AMT에 대해 공제되지 않습니다. 비즈니스 일정 (스케줄 C), 임대 일정 (스케줄 E) 또는 농장 일정 (스케줄 F 또는 양식 4835)에서 공제 가능한 세금이 AMT에 허용됩니다.
- 일정 C에 따라 주택 부동산 세의 일부를 공제 할 수있는 홈 오피스.
- 농장을 운영하고 직장에서 자동차를 사용하는 경우 개인 재산을 공제 할 수 있습니다. 일정 F의 자동차에 대한 세금.
- 부동산 세를 지불하는 공터가있는 경우,이를 농장 임대로 전환하고 양식 4835에서 세금을 공제 할 수 있습니다.
2b 행 : 세금 환급 : 일반 세금 환급에 과세 대상 주 세금 환급이있는 경우 AMT 목적으로 소득에서 해당 세금 환급을받을 수 있습니다. AMT.
2c 행 : 투자이자 : 과세 대상 개인 활동이 있는지 여부에 따라 AMT 목적에 따라 투자이자 공제가 다를 수 있습니다. 채권이자 (12 행 참조). 그럴 경우 투자이자에 대한 추가 공제를받을 수 있습니다.
라인 2d : 고갈 : 비용 중 하나를 사용하여 일반 세금 목적으로 광업, 석유, 가스, 목재 또는 기타 유사한 활동으로 인한 고갈을 계산할 수 있습니다. 또는 백분율 고갈 방법. AMT의 경우 비용 방법 만 허용됩니다.
제안 :이 라인이 세금 보고서에서 AMT를 생성하는 경우 고갈 비용 방법을 선택하는 것이 좋습니다.
라인 2e : 순 운영 손실 : 양식 1040에서 순 영업 손실 공제를 청구 한 경우 소득에 다시 추가해야합니다.
라인 2f : 대체 세금 순 영업 손실 공제 : 대체 세금 순의 합계입니다. 영업 손실 (ATNOL) 이월 및 과세 연도에 대한 이월.
라인 2g : 개인 활동 및 면세 공채이자 : 일반적으로 개인 활동 공채의 면세이자는 AMT 목적으로 면세 대상이 아닙니다. . 민간 활동 채권은 스포츠 경기장 건설, 산업 개발, 학자금 대출 또는 저소득 주택과 같은 민간, 비정부 활동에 자금을 제공하기 위해 발행되는 주 또는 지역 채권입니다. 이러한 공채는 주, 카운티 또는 도시에서 발행하는 경우가 많으며 일반 연방세에 대해서는 면세되지만 AMT에는 적용되지 않습니다. 뮤추얼 펀드에 투자하는 경우, 귀하가받는 1099에는 개인 활동 채권에서받은이자 금액이 나열됩니다. 이 금액은 12 행에 입력되어 AMT 목적 상 과세 대상 소득을 보여줍니다.
제안 : AMT 대상인 경우 2009 년 이전에 발행 된 개인 활동 채권이 아닌 면세 채권에 투자하십시오. 많은 뮤추얼 펀드 회사에는 두 개의 주 채권 펀드 목록이 있는데, 하나는 사적 활동 채권을 포함하는 것과 그렇지 않은 것입니다. 문헌을주의 깊게 읽으십시오.
2h 행 : 섹션 1202 제외 : 귀하는 5 년 이상 보유한 적격 소기업 주식 판매로 인한 이익의 일부를 수입합니다.이 주식의 판매로 인한 이익은 일반 과세 목적으로 50 % 제외되지만 제외 된 이익의 7 %는 AMT 목적으로 다시 추가됩니다. .
제안 : 적격 중소기업 주식을 판매하는 연도에 주식 판매시 최대 이익 제외를 얻기 위해 가능한 한 많은 다른 AMT 조정을 제거하거나 줄이십시오.
라인 2i : 인센티브 스톡 옵션 :이 라인은 AMT의 영향을받는 사람들에게 또 다른 일반적인 문제입니다.인센티브 스톡 옵션 (ISO)을 행사하지만 행사 연도에 주식을 판매하지 않는 경우 거래는 해당 연도에 일반 과세 목적으로 과세되지 않습니다.
그러나 행사 가격과 행사 가격의 차이 행사 당일 주식의 공정 시장 가치는 AMT 목적을위한 조정이며 15 행에 표시됩니다. 많은 사람들에게이 조정은 매우 큰 숫자 일 수 있습니다. 기본적으로 가상의 이익 (주식을 구입 한 날에 매각 한 경우 벌어 들일 수있는 수익)에 대해 세금이 부과됩니다.
예 :
인센티브를 행사합니다. 주식 옵션 (ISO)은 주식 100 주를 주당 $ 3에 구매하고 장기 투자로 주식을 보유하기로 결정합니다. 주식은 행사 당일 주당 33 달러에 거래되고 있습니다. 양식 6251의 15 행은 $ 3000입니다 (주당 100 주 x (주당 $ 33- $ 3).
이 주식의 베이시스는 이제 일반 과세 목적으로 $ 300 ($ 3 x 100)이지만 $ 3300 ($ 33 x 나중에 주식을 매각 할 때 일반 및 AMT 목적에 대한 세금 기준의 차이를 설명하기 위해 18 행, 재산 차이 처분에 항목이 표시됩니다.
제안 1 : 이전 예에서와 같이 ISO를 $ 33에 행사하고 주식이 금년 말 이전에 하락하면 주식을 매도하고 AMT를 피할 수 있습니다. 행사 연도에 주식이 $ 25로 하락하면 주당 $ 22 ($ 25- $ 3)에 대한 일반 세금이 부과되며 AMT 조정 대상이 아예 없습니다.
제안 2 : ISO를 실행할 때 항상 세금 계획 소프트웨어를 사용하여 세금을 예측하십시오. 세금 납부를 위해 행사 연도에 주식의 일부를 매각해야 할 수도 있습니다.
라인 2j : 부동산 또는 신탁 :이 라인에는 AMT와 r의 차이가 있습니다. 예 : 유산 또는 신탁에서 세금 공제. 안타깝게도 유산 또는 신탁 관리자의 결정은 귀하의 통제를 벗어날 수 있습니다.
Line 2k : 재산 차이 처분 : 귀하가 판매 한 자산의 세금 기준은 다음에 따라 일반 및 AMT 목적에 따라 다를 수 있습니다. 선택한 감가 상각 방법 (19 행 참조) 또는 인센티브 스톡 옵션 (15 행 참조)
행 2l : 1986 년 이후 감가 상각 :이 행에 일반 및 AMT 목적. AMT 목적의 경우 일반적으로 일반 세금 목적으로 할 수있는 것보다 더 오랜 기간 동안 비즈니스 자산을 감가 상각 (공제)해야합니다. 이것은 일반 세금 감가 상각과 AMT 감가 상각 사이에 차이를 만듭니다. 이것은 자체 수정을 수행하는 항목입니다. 자산이 완전히 상각 될 때까지 일반 및 AMT 목적 모두에 대해 동일한 공제를 받았습니다.
제안 :이 라인에 항목이있는 경우 비즈니스에 대해 더 느린 감가 상각 방법을 선택하는 것이 좋습니다. AMT 조정을 제거 할 수있는 자산.
2m 행 : 수동 활동 :이 행에는 수동 활동에 대한 AMT와 일반 세금 공제 간의 차이가 포함됩니다. 이 라인은 일반적으로 임대, 파트너십 또는 S Corporation에 대한 감가 상각 방법의 차이와 관련이 있습니다.
제안 : 조정이 임대 부동산에서 발생한 경우 일반 세금 목적으로 더 느린 감가 상각 방법을 사용하여 항목을 제거하는 것이 좋습니다. 이 줄. 조정이 파트너십 또는 S Corporation의 경우, 감가 상각 방법은 법인 수준에서 선택되며 귀하가 할 수있는 일이 없을 것입니다.
라인 2n : 손실 제한 : AMT 또는 일반 세금 차이가있을 수 있습니다. 파트너십 또는 S Corporation에 대한 수동적 투자로 인해. 소유권 비율에 따라 세금 환급에서 AMT를 생성하는 항목을 이러한 투자 경영진과 논의하여 향후 AMT 영향을 줄일 수 있는지 확인할 수 있습니다.
Line 2o : 순환 지출 :이 줄은 두 세금 시스템 모두에서 신문 또는 잡지 유통 지출이 공제되는 방식 간의 차이와 관련이 있습니다.
제안 :이 줄에 항목이있는 경우 IRC (내국세 법)에 따라 선택하는 것이 좋습니다. ) 섹션 59 (e)는 정규 세금 목적으로 3 년 동안 이러한 비용을 상각합니다. 이렇게하면 AMT 목적으로이 라인의 항목이 제거됩니다.
라인 2p : 장기 계약 : 장기 건설 계약자는 일반적으로 장기 계약 수익에 대한 완료 비율을 사용해야합니다. 완료-계약 방법이 아닙니다. 이것은 나중에 되돌릴 시간 차이입니다.
Line 2q : 채굴 비용 : 채굴 탐사 및 개발 비용은 IRC 섹션 59 (e)를 작성하기 위해 선택하지 않는 한 AMT 조정을 생성 할 수도 있습니다. 10 년 동안의 비용에서. 선거를하면이 라인의 항목이 제거됩니다.
라인 2r : 연구 및 실험 비용 :이 조정은 일반 및 AMT 목적을 위해 연구 및 실험 비용을 공제하는시기 차이와 관련이 있습니다.10 년 동안 비용을 공제하기 위해 IRC 섹션 59 (e)를 선택하면이 항목을 제거 할 수 있습니다.
라인 2 : 할부 판매 : 재고 품목의 할부 판매는 AMT 목적으로 허용되지 않습니다. 1986 년 8 월 16 일부터 1987 년 1 월 1 일 사이에 판매가 시작되었습니다. (거의 아무도이 라인을 사용하지 않습니다.)
라인 2t : 무형 시추 비용 선호 :이 라인은 무형의 시추 비용. IRC 섹션 59 (e)에 따라 일반 세금 목적으로 60 개월 동안 무형 시추 비용을 상쇄하고이 라인의 항목을 제거하도록 선택할 수 있습니다.
라인 3 : 기타 조정 :이 라인은 관련이 있습니다. 과세 대상 IRA 분배, 자영업 건강 보험, IRA 공제 및 기타 소득 기반 계산과 같이 AMT 차이의 영향을받는 기타 소득 또는 공제 항목.
너무 많은 항목을 던졌습니다. 소득으로 돌아 가면 이제 약간의 휴식을 취합니다. AMT 목적을위한 귀하의 과세 소득은이 기사의 시작 부분에 표시된 면제 금액만큼 감소합니다. 이 면제 금액은 소득이 증가함에 따라 단계적으로 사라집니다.
이제 잠정 최저 세를 계산합니다 (34 행). 이 수치를 양식 1040의 일반 세금 시스템에 따라 계산 한 세금과 비교합니다.
양수인 경우 차액은 대체 최저 세입니다.
양의 차액을 더하면 있는 경우 귀하의 일반 세금에.