Hogyan kerülhetem el az AMT-t?
Az egyik legjobb dolog Az AMT kapcsán elmondta, hogy a kongresszus sikeresen megnehezítette az adó megkerülését. Az AMT elkerülése érdekében meg kell értenie, hogy az AMT különbözik a szokásos adórendszertől.
Soronként átmegyünk a 6251-es űrlapon, és megnézzük, hogyan kezeli az AMT a különböző levonásokat és kiadásokat. Bárhol látunk egy adótervezési lehetőséget, javaslatot teszünk az AMT hatásának csökkentésére.
1. sor: Adóköteles jövedelem: Ez a sor az Ön 1040-esének 11b. sorában látható összeg, amely adóköteles. jövedelem.
Az állítható bruttó jövedelem (AGI), levonva a szokásos vagy tételes levonásokat (amelyek egy részét a következő sorokban adjuk vissza), és a minősített üzleti jövedelem (QBI) az Ön adóköteles jövedelme.
2a sor: Normál levonás vagy levonható adók az A. ütemtervből: Az AMT kiszámításakor nem lehet tételesen levonni az állami és a helyi jövedelemadót, az ingatlanadókat és a személyi vagyonadókat, noha ezek levonhatók a szokásos bevalláskor.
1. javaslat: Egy év múlva, amikor meg kell fizetnie az AMT-t, ne fáradjon az ingatlan vagy a negyedik negyedév előre történő befizetésével állam becsült adófizetéseit decemberben. Semmi haszna nem származik abból, ha egy év alatt befizeti ezeket az adókat.
2. javaslat: Az ingatlan- és a személyi tulajdonra kivetett adók nem vonhatók le az AMT-re, ha azok tételes levonások részét képezik. Az üzleti ütemterv (C ütemterv), a bérleti ütemezés (E ütemterv) vagy a mezőgazdasági ütemterv (F ütemterv vagy 4835. űrlap) után levonható adók megengedettek az AMT számára.
- Esetleg jogosult lehet otthoni iroda, amely lehetővé tenné Önnek, hogy levonja otthoni ingatlanadójának egy részét a C. ütemterv alapján.
- Ha mezőgazdasági tevékenységet folytat, és autójában használja a munkáját, előfordulhat, hogy levonhatja a személyes vagyontárgyat. az autót terhelő adó az F. menetrend szerint.
- Ha van szabad földje, amelyre ingatlanadót fizet, akkor azt tanyabérléssé alakíthatja, és levonhatja az adókat a 4835. űrlapon.
2b. sor: Adó-visszatérítés: Ha a szokásos adóbevalláson adóköteles állami adó-visszatérítés van, akkor azt AMT-célból el kell távolítania a jövedelméből, mert nem kap megfelelő levonást az állami adókból a AMT.
2c. Sor: Befektetési kamat: A befektetési kamat levonása AMT-célokra eltérő lehet, mert attól függ, hogy van-e adóköteles magán tevékenysége kötvénykamat (lásd a 12. sort). Ha mégis megteszi, további levonással járhat a befektetési kamat.
2d. Sor: Kimerülés: A bányászati, olaj-, gáz-, faanyag- vagy más hasonló tevékenységekből eredő kimerülést rendszeres adózási célokra kiszámíthatja a költségek felhasználásával. vagy százalékos kimerítési módszer. Az AMT esetében csak a költség módszer engedélyezett.
Javaslat: Ha ez a sor AMT-t generál az adóbevallásában, fontolja meg a kimerülés költségmódszerének megválasztását.
2e. Sor: Nettó működtetés veszteség: Ha az 1040-es nyomtatványon nettó működési veszteség levonást igényelt, akkor vissza kell adnia a bevételeihez.
2f. sor: Alternatív adó nettó működési veszteség levonása: Ez az alternatív adó nettó összege működési veszteség (ATNOL) átvitelei és áthozatalai az adóévre.
2g. sor: Magántevékenység és adómentes kötvények kamatai: A magántevékenységi kötvények adómentes kamatai általában nem adómentesek AMT céljából . A magántevékenységi kötvény állami vagy helyi kötvény, amelyet magán, nem kormányzati tevékenységekhez, például sportstadion építéséhez, ipari fejlesztésekhez, diákhitel-finanszírozáshoz vagy alacsony jövedelmű lakások finanszírozásához bocsátanak ki. Ezeket a kötvényeket gyakran államok, megyék vagy városok bocsátják ki, és a szokásos szövetségi adó alól adómentesek, az AMT esetében azonban nem. Ha befektetési alapokba fektet be, a kapott 1099 felsorolja, hogy mekkora kamatot kapott magán tevékenységi kötvényekből. Ezt az összeget a 12. sorba kell beírni, hogy a jövedelmet az AMT szempontjából adókötelesnek tüntessék fel.
Javaslat: Ha Ön az AMT hatálya alá tartozik, fektessen be 2009 előtt kibocsátott, adómentes kötvényekbe, amelyek nem magánkötvények. Számos befektetési alap társaság két listát vezet be az állami kötvényalapok közül, az egyik magán tevékenységi kötvényeket tartalmaz, a másik pedig nem. Olvassa el figyelmesen az irodalmat.
2h sor: 1202. szakasz kizárása: Kizárhat jövedelem a minősített kisvállalkozói részvények értékesítésének több mint öt éve birtokolt nyereségének egy része. Ennek a részvénynek az értékesítéséből származó nyereség 50% -a kizárt rendszeres adózási célokból, de a kizárt nyereség 7% -át hozzáadják AMT célokra. .
Javaslat: Abban az évben, amikor minősített kisvállalkozói részvényeket értékesít, próbálja meg megszüntetni vagy csökkenteni a lehető legtöbb egyéb AMT-kiigazítást, hogy a részvény értékesítéséből a lehető legnagyobb profitkizárás érhető el.
2i sor: Ösztönző részvényopciók: Ez a sor az AMT által érintett emberek másik gyakori problémája.Ha ösztönző részvényopciót (ISO) használ, de a részvényt nem a forgalomba hozatal évében adja el, akkor a tranzakció az adott évben rendszeres adózás céljából nem adóköteles.
Azonban a lehívási ár és a különbség a részvény valós piaci értéke a gyakorlat napján AMT-célú kiigazítás, és a 15. sorban jelenik meg. Sok ember számára ez a kiigazítás nagyon nagy szám lehet. Lényegében hipotetikus nyereséget fog megadóztatni (amit akkor érhetett el, ha a részvényt a vásárlás napján eladta.)
Példa:
Ösztönzőt gyakorol Részvényopciók (ISO) 100 részvény részvény vásárlásához részvényenként 3 dollárért, és úgy dönt, hogy a részvényt hosszú távú befektetésként tartja. A részvény részvényenként 33 dolláros forgalommal rendelkezik a gyakorlat napján. A 6251-es űrlap 15. sora 3000 USD (100 részvény x (részvényenként 33–3 USD).
Az alapja ebben a részvényben most rendszeres adózási célból 300 USD (3 USD × 100), de 3300 USD (33 USD x) 100) AMT-célokra. Amikor később eladja az állományt, bejegyzése lesz a 18. sorban: A vagyoni különbségek felszámolása, hogy beszámoljon az adóalapjának különbségéről a rendszeres és az AMT célokra.
Javaslat 1: Ha az ISO-értékeket az előző példában leírtak szerint alkalmazza 33 dollárnál, és a részvények a tárgyév vége előtt esnek, eladhatja a részvényeket és elkerülheti az AMT-t. Ha a részvény a gyakorlat évében 25 dollárra esett, akkor rendszeresen csak részvényenként 22 dollár (25–3 dollár) után fizetendő adó, és egyáltalán nem vonatkozik rájuk az AMT-korrekció.
2. javaslat: Amikor ISO-t használ, mindig adótervező szoftvert használjon az adó előrejelzéséhez. következmények. Előfordulhat, hogy az esedékes adó megfizetéséhez el kell adnia a részvények egy részét a gyakorlat évében.
2j sor: Birtokok vagy megbízások: Ez a sor különbségeket tartalmaz az AMT és az r között pl. az ingatlanokból vagy trösztökből származó adólevonások. Sajnos a hagyaték vagy a vagyonkezelő adminisztrátorainak döntései meghaladhatják az Ön hatáskörét.
2k sor: Vagyonkülönbözet felszámolása: Az Ön által értékesített eszközök adóalapja rendszeres és AMT célokra eltérő lehet. az Ön által választott értékcsökkenési módszer (lásd a 19. sort), vagy az ösztönző részvényopciókra vonatkozóan (lásd a 15. sort).
2l sor: 1986 utáni értékcsökkenés: Ezen a soron adja meg a normál és AMT célokra. AMT-célokra általában hosszabb időn belül le kell amortizálnia (levonnia) az üzleti eszközöket, mint a szokásos adózási célokból. Ez különbséget eredményez a szokásos adócsökkenés és az AMT-értékcsökkenés között. Ez egy olyan bejegyzés, amely önjavítást végez. Mire az eszköz teljesen leírásra kerül, ugyanazt a levonást kapja mind a rendes, mind az AMT célokra.
Javaslat: Ha van bejegyzése ezen a soron, fontolja meg a vállalkozásának egy lassabb amortizációs módszer választását. eszközök, amelyek kiküszöbölhetik az AMT-kiigazítást.
2m sor: Passzív tevékenységek: Ez a sor tartalmazza az AMT és a passzív tevékenységekre vonatkozó rendszeres adólevonások közötti különbségeket. Ez a sor általában a bérleti díjak, a társas vállalkozások vagy az S vállalatok értékcsökkenési módszerének különbségére vonatkozik.
Javaslat: Ha a kiigazítás bérleményből származik, fontolja meg a lassabb értékcsökkenési módszerek alkalmazását rendszeres adózási célokból a bejegyzés kiküszöbölésére. ezt a sort. Ha a kiigazítás partnerségből vagy S Corporation-ből származik, akkor az értékcsökkenési módszereket az entitás szintjén választják ki, és valószínűleg nem tehet semmit.
2n. Sor: Veszteségkorlátozások: Lehet, hogy AMT-je van, vagy rendszeres adókülönbségei vannak a partnerségekbe vagy az S Corporationsba irányuló passzív befektetések miatt. A tulajdonosi hányadtól függően megvitathatja e befektetések vezetésével minden olyan tételt, amely AMT-t generál az adóbevallásában, hogy lássa, csökkenthető-e az AMT hatása a következő években.
2o. Sor: Forgalom kiadások: Ez a sor a különbségre vonatkozik az újság- vagy folyóiratkiadások mindkét adórendszerben történő levonásának módja között.
Javaslat: Ha van bejegyzése ezen a soron, fontolja meg a választást a Bevételi kód (IRC) alapján. ) 59. szakaszának e) pontja, hogy ezeket a kiadásokat három év alatt amortizálják rendes adózási célokból. Ez kiküszöböli a sor beírását az AMT céljából.
2p. Sor: Hosszú távú szerződések: A hosszú távú építési vállalkozóknak általában a teljesítés százalékos módszerét kell használniuk a hosszú távú szerződéses bevételek elszámolásához. , nem pedig a befejezett szerződés módszerét. Ez egy időzítési különbség, amely a későbbi években visszafordul.
2q. Sor: Bányászati költségek: A bányászati feltárási és fejlesztési költségek AMT-kiigazítást is eredményezhetnek, hacsak nem hajtanak végre IRC 59 (e) szakasz (e) pontot az írásra. 10 év alatt csökkentik a költségeket. A választás megszakítja a bejegyzést ezen a soron.
2r. Sor: Kutatási és kísérleti költségek: Ez a kiigazítás a kutatási és kísérleti kiadások rendes és AMT célú levonása közötti időbeli különbséghez kapcsolódik.Ezt a sorbejegyzést kiküszöbölheti, ha az IRC 59 (e) szakaszának választásakor levonja a költségeket 10 év alatt.
2. sor: Részletértékesítés: A készletelemek részletfizetése AMT célokra nem engedélyezett az értékesítés 1986. augusztus 16. és 1987. január 1. között történt. (Ezt a sort szinte senki sem használja.)
2t sor: Immateriális fúrási költségek preferenciája: Ez a sor a levonások időzítésének különbségére vonatkozik. immateriális fúrási költségek. Az IRC 59. szakaszának e) pontja alapján választást tehet az immateriális fúrási költségek 60 hónapnál hosszabb időtartamra történő leírásához, és megszüntetheti a bejegyzést ezen a soron.
3. sor: Egyéb kiigazítások: Ez a sor vonatkozik minden egyéb jövedelem- vagy levonási tételhez, amelyet az AMT-különbségek érintenek, például adóköteles IRA-osztalékok, önálló egészségbiztosítás, IRA-levonások és egyéb jövedelemalapú számítások.
Annyi elemet dobott vissza a jövedelmébe, most kap egy kis szünetet. AMT-célú adóköteles jövedelmét csökkenti a fenti cikk elején bemutatott mentességi összeg. Ez a mentességi összeg a jövedelem növekedésével megszűnik.
Most kiszámítja az előzetes minimumadót (34. sor). Összehasonlítja ezt az adatot azzal az adóval, amelyet a szokásos adórendszer alapján az 1040-es űrlapon számított ki.
A különbség, ha pozitív, akkor az alternatív minimumadó.
Hozzáadja a pozitív különbséget, ha van ilyen, a szokásos adójába.