A költöztetési költségek adóból levonhatók voltak, ha új munkahely kezdetéhez költözött vagy munkát keresett, amíg az adócsökkentésekről és munkahelyekről szóló törvény (TCJA) megszüntette ez a rendelkezés a legtöbb adózó számára az adótörvénykönyvből 2018-ban. A fegyveres erők tagjai azonban továbbra is a „jövedelem-kiigazítás” sor fölötti 1. listaként állnak rendelkezésre.
A soron felüli levonások meghatározzák az Ön korrigált bruttó jövedelmét (AGI), és ez különösen előnyös lehet.
Katonai tagok minősítő szabályai
Igényelheti a költözési költség levonását a 2018-as adóévre és a továbbiakban, ha aktív szolgálatban van, és állandó állomásváltásnak van kitéve. Ez magában foglalhatja az otthoni költözést az első posztjára, az egyikről postai küldemény egy másikba, vagy az utolsó hozzászólásból otthonába, vagy az Egyesült Államok közeli pontjára.
Nem igényelheti a kormány által megtérített költségeket, d Önnek csak egy éve van arra, hogy követelje őket, ha kötelességének befejezése miatt költözik. A háztartás tagjaival kapcsolatos költségek fedezettek, és házastársa és eltartottjai igényelhetik a költözködési költségek levonását, ha nélküled kell áttelepülniük, mert meghaltak, bebörtönöztek, vagy elhagyták a posztot. / div>
Az önrész költözési költségei magukban foglalják az otthon tartalmának átköltöztetésével járó költségeket, valamint az útvonalon történő elszállásolást – de nem az étkezést. A költségeknek “ésszerűnek” kell lenniük.
A levonás katonai tagként való részvételének legtöbb szabálya megegyezik azokkal, amelyeket 2018 előtt más adófizetőkre alkalmaztak.
A katonatagoknak az aktív szolgálat befejezésétől számított egy éven belül vagy a Közös Utazási Szabályzatban előírt időtartamon belül el kell költözniük, ha nem az első állomásukra, vagy egyik állandó állásukról a másikra nem költöznek. .
A nem minősülő költségek
A plusz mérföldek és költségek nem vonhatók le, ha közvetlen útvonalon juthat el új úticéljához, de y inkább egy hosszabb, festői út vezetését választja. A városnézés vagy egyéb személyes ügyek miatt tett kirándulások nem válnak levonhatóvá, csak azért, mert véletlenül akkor is költözöl.
Néhány egyéb költség sem felel meg :
- A ház vásárlásával vagy eladásával kapcsolatos költségek, beleértve az új ház vételárát
- Biztosíték-betétek és bérleti költségek
- Gépkocsi új államban történő nyilvántartásba vétele és az új vezetői engedély költsége
- A költözés után bármilyen okból a korábbi lakóhelyre való visszatéréshez kapcsolódó költségek
- Tárolási díjak az új lakóhelyre történő megérkezés után, kivéve a külföldi költözéseket
Az egyéb adózókra vonatkozó szabályok
Azok akik nem szolgálnak a katonaságon, még mindig igényelhetik a levonást, ha 2017-ben költöztek, és jogosultak lesznek rá. A 2017. évi bevallás benyújtásától számítva három év áll rendelkezésére annak módosításához, vagy két év áll rendelkezésére a legutóbbi fizetés napjától az adóbevallás, amelyik később következik be.
A 2018 előtti minősített költözési költségek magukban foglalják a háztartási cikkek és a személyes tárgyak csomagolásának, szállításának vagy tárolásának költségeit, valamint az utazási és szállásköltségeket. A katonai rendelkezésekhez hasonlóan az étkezések sem vonhatók le, mivel a költözési költségek és az utak nem tartoznak bele.
Három teszt határozza meg, hogy kik igényelhetik a költöztetési költségek levonását, és mindenkivel meg kell felelnie.
A “szorosan kapcsolódik a munka megkezdéséhez” teszt
Egy éven belül át kell költöznie attól az időponttól számítva, amikor először jelentette be, hogy új munkahelyén dolgozik. elhelyezkedés. Mondjuk azt, hogy július 1-jén költöztél Seattle-ből Austinba. November 1-jén kezdtél dolgozni új munkahelyeden Austinban. A költözés időpontjától számított egy éven belül kezdtél dolgozni, így találkoztál a munka “teszt.
Ez a példa akkor is működik, ha az események sorrendje megfordul. Tegyük fel, hogy április 1-jén kezdtél el Austinban dolgozni. Később minden bútorodat és holmiját elmozdította Seattle-ből. július 1-jén Austinba. Még mindig megfelelt a “munka megkezdésével szorosan összefüggő” tesztnek, mert egy éven belül költözött attól a naptól kezdve, amikor új munkahelyén kezdett dolgozni. div>
Egy kivétel van ez alól a szabály alól. Azok az emberek, akik az Egyesült Államokon kívül dolgoztak, majd nyugdíjazták és visszatelepültek az Egyesült Államokba, levonhatták költözési költségeiket, annak ellenére, hogy nem kezdtek új munkahelyre.
Távolságteszt
Az új munkahelyének legalább 50 mérföldnyire kellett lennie korábbi otthonától, mint a régi fő munkahelye.
Először mérje meg az előző lakóhelye és az új munkahely közötti távolságot. Ezt a mérést A-nak hívjuk. Most mérje meg az előző lakóhely és a régi munkahely közötti távolságot.Ezt a mérést B-nek nevezzük. A lépés kielégíti a távolságtesztet, ha az A mérés legalább 50 mérfölddel több, mint a B mérés.
Talán régebben itt élt és dolgozott Seattle, és az ingázás az otthoni és a seattle-i munkahely között 10 mérföld volt, mielőtt átköltözött Austinba. Az előző seattle-i otthontól az új austini munkahelyig körülbelül 2100 mérföld volt a távolság. Mivel 2100 mérföld legalább 50 mérföldnyire van mint a régi 10 mérföldes ingázás, a lépés teljesítette a távolság tesztet.
Újabb időmérés
Elég hosszú ideig kellett dolgoznia az új helyszínen ahhoz, hogy teljesítsen egy harmadik tesztet:
- teljes munkaidőben dolgoztál alkalmazottként legalább 39 hétig a költözést követő 12 hónap alatt, vagy
- Teljes munkaidőben dolgoztál önálló vállalkozóként a költözést követő első 12 hónapban legalább 39 hétig, a költözést követő 24 hónapos időszakban pedig legalább 78 hétig.
Vannak néhány kivétel ez alól a szabály alól:
- Azok a személyek, akik külföldön dolgoztak, majd nyugdíjba mentek és visszatelepültek az Egyesült Államokba, mentesek.
- Azok a személyek túlélő házastársai, akik külföldön dolgoztak és házastársuk halála után visszatelepültek az Egyesült Államokba, szintén mentesülnek.
- Azok az emberek, akiknek munkahelye rokkantságuk miatt új helyen végződött, mentes.
- Azoknak a személyeknek, akiket munkáltatójuk javára más helyre telepítettek, és azokat, akiket a szándékos kötelességszegésen kívül más okból bocsátottak el, nem kell teljesíteniük ezt a tesztet.
A levonás igénylésének módja
A költöztetési költségeket „a sor fölött” vonták le a 2017-es adóéven keresztül. A bevételek korrekcióiban szerepeltek szakasz az 1040-es űrlap első oldalán, így Önnek nem kell tételesen feltüntetnie a levonást, ha visszamegy és módosítja a 2017. évi bevallását. Ezt a levonást a szokásos levonás igénylésén vagy a levonások tételes felsorolásán túl is elvégezheti.
A költöztetési költségeket a 3903-as űrlapon számolják és rögzítik, majd a 2017. űrlap 26. sorába írják be. 1040, ha visszatér az adott évi bevallás módosítására.
A levonás igénylése 2020-ban
Az 1040-es nyomtatványt többször is felülvizsgálták alkalommal a 2017-es adóév óta, így a katonai tagok 2018-tól kezdődően és a továbbiakban másképp fogják igényelni a levonást. Ennek ellenére ki kell töltenie a 3903-as űrlapot, és azt az adóbevallásaikkal együtt el kell küldenie.
A levonást áthelyezik a 2018. évi 1. menetrend 26. sorára, egy olyan űrlapra, amelyet először vezettek be 2018. Az 1. ütemezés 36. sora kivonásra kerül a 2018-as 1040-es űrlap 6. sorából, hogy megérkezzen az Ön AGI-jéhez.
A levonás igénylésének folyamata nagyjából megegyezik a a 2019-es és a 2020-as adóformák, de a változások miatt a vonalak eltérnek. Megtalálja a levonást a 2019-es és a 2020-as 1. menetrend űrlap 13. sorában. Az 1. menetrend 22. sora összesíti a jövedelemre vonatkozó összes korrekciót, majd ezt az értéket áthelyezik és beírják a 2019-es 1040-es űrlap 8a sorába vagy sorába. Az adóbevallás 2020-as változatának 22. cikke.
MEGJEGYZÉS: A cikkben szereplő információk nem adóügyi vagy jogi tanácsok, és nem helyettesítik az ilyen tanácsokat. Állam és szövetségi állam a törvények gyakran változnak, és az ebben a cikkben szereplő információk nem feltétlenül tükrözik saját államának törvényeit vagy a törvény legfrissebb változásait. Kérjük, konzultáljon könyvelővel vagy ügyvéddel az aktuális adóügyi vagy jogi tanácsadásért.