Ideje kihúzni a lapátot mindezen Puerto Rico-i hype-on. Menjünk le az összes divatos marketing alá, hogy megvizsgáljuk, hogyan működnek a Puerto Rico-i adókedvezmények valójában.
Amint látni fogja, Puerto Ricóban élni nagyon sok lehet a fedezeti alapok kezelői, a teljes munkaidőben kereskedők és bizonyos más magas vagyonú szakemberek számára. De a legtöbb emigráns és digitális nomád számára az, hogy egyszerűen az Egyesült Államokon kívül él, sokkal jobb adózási megállapodást jelent.
Az alapok
Amerikai állampolgárként Önnek adóköteles az Egyesült Államok. világméretű jövedelme, függetlenül attól, hogy az Egyesült Államokban vagy az Egyesült Államokon kívül él. Természetesen rengeteg adókedvezmény áll az emigránsok rendelkezésére, mint például a külföldi kereseti jövedelem kizárása, a külföldi adójóváírás és az a lehetőség, hogy üzleti tevékenységet folytassanak az Egyesült Államokon kívüli vállalatokon keresztül.
Ha azonban Ön “jóhiszemű Puerto Rico-i illetőségű”. Ön már nem tartozik az Egyesült Államok szövetségi jövedelemadójának Puerto Rico-i jövedelme után. Ehelyett csak Puerto Ricó-i jövedelemadó terheli ezt a jövedelmet.
Ezután Puerto Rico több adókedvezményt vezetett be, amelyek közül a két legnépszerűbb a következő:
- A 20. törvény szerint egy Puerto Rico-i társaság, amely bizonyos típusú szolgáltatási vállalkozásokkal foglalkozik, csak Puerto-nak fizet. 4% -os ricói adó.
- A 22. törvény értelmében 0% -ot fizethet bizonyos osztalékokra és tőkenyereségekre, amelyeket akkor tapasztal, amikor jóhiszeműen él Puerto Rico-ban.
Térjünk rá a részletekre, és nézzük meg, miért nem lehet olyan édes az itteni üzlet, mint amilyennek látszik a felszínen.
A Puerto Rico-ösztönzők csak akkor működnek, ha Puerto Ricóban élnek
Egyes offshore guruk azt állítják, hogy élhet az Act 20 előnyeivel, amíg az Egyesült Államokban él. Azt mondják, hogy alapíthatsz egy Puerto Rico-i vállalatot, alkalmazókat alkalmazhatsz Puerto Ricóban, és az Egyesült Államokban otthonodból működtetheted vállalkozásodat.
Az ötlet az, hogy csak az Egyesült Államokban fizetett adót fizetjük a társaságtól elvárt fizetés után, míg a társaság jövedelmét csak a 4% -os puertoricói adókulccsal adózzák. nem működik. Szörnyű tanács ezt javasolni. Nagyon rossz, még az offshore guruk szokásos mércéje szerint is.
A probléma az, hogy ez a tanács csak a Puerto Rico-i adókövetkezményeket vizsgálja. Nem veszi figyelembe a megállapodás szélesebb körű adóügyi következményeit az Egyesült Államokban.
A következőképpen működnének a teljes adókövetkezmények ebben a ténymintában:
- Célokból Az Egyesült Államok adózási szabályai szerint a puertoricói vállalat nem amerikai társaság. Tehát ugyanazok az általános amerikai adózási szabályok vonatkoznak rá, amelyek az Egyesült Államokon kívül bárhol másutt alapított társaságokra vonatkoznak.
- Egy nem amerikai társaság, amely „kereskedelmet vagy üzleti tevékenységet folytat az Egyesült Államokban” ( vagy röviden az “ETBUS”) amerikai adóköteles.
- Általában egy nem amerikai vállalat csak akkor ETBUS, ha az Egyesült Államokban saját emberei működnek az üzleti életében. Kattintson ide egy cikkhez, amely részletesebben tárgyalja ezt a kérdést.
- Ezután egy nem amerikai társaság, amely az ETBUS, az Egyesült Államok adófizetési kötelezettség alá tartozik a jövedelmén, amely “hatékonyan kapcsolódik” az üzleti tevékenységhez USA. A fent tárgyalt ténymintában elosztásra van szükség annak megállapításához, hogy a vállalat jövedelmének mekkora része tulajdonítható az Egyesült Államokban végzett munkának, és mennyi az Puerto Ricóban tartózkodó alkalmazottaknak.
- Az Egyesült Államokban végzett munkának tulajdonítható jövedelem azon része, amelyet 35% -os fokozatú adókulccsal kell fizetni.
- Majd ha az Egyesült Államokon kívüli társaság eltávolítja ezeket a jövedelmeket az Egyesült Államokból, Az eltávolított összeg szintén a fióktelep 30% -os nyereségadója lenne. Feltéve, hogy a jövedelemadót a teljes 35% -os kulcson kell alkalmazni, a kombinált kulcs 54,5% (ami 35% plusz a fennmaradó 65% 30% -a). / li>
- Tehát, ha az Egyesült Államokban él, és olyan vállalkozást működtet, amelyet egy Puerto Rico-i társaságon keresztül vezet, akkor ez a Puerto Rico-i vállalat ETBUS és ezért a jövedelmének legalább egy részénél amerikai adóval kell fizetni (nagyon magas kulcson).
Ennek elkerülése érdekében a vállalkozás működtetéséhez Puerto Ricoba kell költöznie. Ezzel a vállalatának már nem lennének “a helyszínen tartózkodó emberei” az Egyesült Államokban, és ezért nem fizetne az Egyesült Államok adót a jövedelméből.
Nem Valójában valóban meg kell költöznie az életébe Puerto Rico
Néha látni fogja az offshore guruk azt, hogy évente legalább 183 napot kell eltölteni Puerto Ricóban. Ez igaz. Ez is hiányos.
Többé nem amerikai adó hatálya alá tartozik, és igénybe veheti az adóévre vonatkozó Puerto Rico adókedvezményeit, akkor az adott adóévben Puerto Rico “jóhiszemű lakója” kell lennie.Amellett, hogy 183 napig Puerto Ricóban tartózkodik, két további tesztet is meg kell felelnie:
- Puerto Ricón kívül nem lehet “adóház”, és
- Nem lehet “szorosabb kapcsolata” Puerto Ricón kívüli helyekkel.
Az “adóház” alapvetően a gazdasági tevékenység helyszíne. Ha irodában dolgozik, az adóháza. Tehát nem ingázhat oda-vissza Puerto Rico és az irodája között – az irodát Puerto Ricóba kell áthelyeznie.
Ezután a “szorosabb kapcsolatok” teszt teljesítéséhez életének hátralévő részét is el kell költöztetnie Puerto Ricóba. Ez a teszt a tényezők hosszú listáját vizsgálja, hogy meghatározza azt a helyet a világon, amely valóban otthona az Ön számára. Ezen tényezők némelyike a következő:
- állandó otthonának helye;
- családja helye;
- személyes holmijainak helye , például autók, bútorok, ruházat és ékszerek;
- azoknak a társadalmi, politikai, kulturális, szakmai vagy vallási szervezeteknek a helye, amelyekkel jelenleg kapcsolatban áll;
- a helyszín hol folytatja a szokásos személyes banki tevékenységét;
- az a hely, ahol üzleti tevékenységet folytat (kivéve azokat, amelyek az adóhivatalának meghatározásához szükségesek);
- annak a joghatóságnak a helye, ahol rendelkezik vezetői engedéllyel;
- annak a joghatóságnak a helye, ahol szavazol;
- azon jótékonysági szervezetek helye, amelyekhez hozzájárulsz; és
- az a lakóhely szerinti ország, amelyet űrlapokon és dokumentumokon jelöl meg.
Az IRS nem követeli meg kifejezetten, hogy a vállára tetovált Puerto Rico-i zászlót szerezzen, de biztosan nem árthatott.
Volt olyan ügyfelem, akit nem érzett kedvező benyomás az első Puerto Rico-i utazása során, ezért megkérdezte, hogy tud-e hajót venni és lehorgonyozni Puerto Rico parti vizein belül . Nos, ebben az esetben elég nehéz megfelelni a fenti tényezőknek.
Tetszik ez a cikk? Kattintson ide, hogy tájékozódhasson a külföldön élő vagy befektető globális magánszemélyek legfrissebb adózási témáiról.
Nem lehet tudni, hogy mikor lesz a buli vége
A Puerto Rico-i különleges szabályokat egyszerűen a Puerto Rico-i törvény kérdése, amelyet tollvonással lehet változtatni.
Nézzük meg Puerto Ricót, és találgassunk arra, hogy ezek az adókedvezmények meddig maradnak fenn:
- Puerto Rico-nak hegyvidéki adóssága van, amely az elmúlt 15 évben megháromszorozódott.
- Puerto Rico nem teljesítette az adott adósság kamatfizetéseit.
- Puerto Rico az Egyesült Államok Legfelsőbb Bíróságán küzd annak érdekében, hogy csődöt mondhassanak ki, hogy átszervezhesse adósságát.
- Mindeközben a gazdag gringók körbejárják a szigetet és nem fizetnek vagy nagyon kevés adó.
Elég nehéz elképzelni, hogy ez a helyzet hosszú távon ugyanaz maradjon. Elég könnyen elképzelhető, hogy egy politikus hivatalba lép a “ragaszkodjunk a gringókhoz” hullámmal.
Emellett van néhány lehetőség arra, hogy Puerto Rico tényleges államgá váljon, ahelyett, hogy egyszerűen csak a az Egyesült Államok (bár minden szempontból ez egy hosszú lövés). Ha ez megtörténik, akkor Puerto Ricóban élni ugyanaz lesz, mint Floridában élni, ami az adókat illeti – nincs többé a 20. vagy a 22. törvény.
A 20. törvény csak szűkös körülmények között működik
Sok olyan dolog, amit a 20. törvényről olvasott, csak azt mondja, hogy „vállalkozást kell indítania”, és 5 alkalmazottal kell rendelkeznie. Ez igaz, de (mint mindig) több is van ebben a sztoriban.
A 4% -os adókulcs csak a Puerto Rico-i társaság által nem rezidenseknek és külföldi szervezeteknek nyújtott „jogosult szolgáltatásokból” származó jövedelemre vonatkozik. A támogatható szolgáltatások a következők:
- kutatás és fejlesztés,
- reklámozás és közönségkapcsolatok,
- tanácsadás,
- grafikai tervezés,
- Építés,
- mérnöki munka,
- építészeti tervezés,
- könyvelés,
- jogi szolgáltatások,
- elektronikus adatfeldolgozás,
- számítógépes programok fejlesztése,
- hang- és adattávközlés,
- telefonos központok,
- központosított irányítási szolgáltatások,
- Tárolás és terjesztés,
- oktatás,
- képzés,
- kórházi és laboratóriumi szolgáltatások, valamint
- pénzügyi szolgáltatások.
Néhány külföldi és digitális nomád kliensem olyan dolgokat csinál, amelyek illeszkedhetnek e kategóriák egyikébe, de a többség nem. Például itt van egy lista azokról a vállalkozásokról, amelyek sok emigráns és digitális nomád ezt egyszerűen nem használja a 20. törvény szerinti vállalkozásnál:
- Bármilyen e-kereskedelmi vállalkozás (drop-shipping, Amazon FBA, saját webhelyen történő értékesítés),
- A legtöbb SaaS vállalkozás,
- A legtöbb alkalmazással foglalkozó vállalkozás,
- Online hirdetési arbitrázs,
- Niche webhelyek és
- marketing.
A 22. törvény még szűkebb körülmények között is működik.
A 22. törvény a következõ számlán szerepel: “Puerto Ricóba költözés és a tôke növekedése után nem kell adót fizetni”. Csakúgy, mint a 20. törvény esetében, ez is igaz, de ennél bonyolultabb.
Rendszeresen kapok hívásokat a kilépni szándékozó vállalkozóktól, akik megvették a jegyüket San Juanba. Kérdezik, aláírhatják-e az adásvételi szerződést, amikor az aszfaltra érnek, vagy előbb aludniuk kellene egy éjszakát Puerto Ricóban.
Nos, sajnos, ez nem egészen így működik.
Először is, ne feledje, hogy jóhiszemű Puerto Rico-i lakosnak kell lennie egy teljes adóévig, mielőtt ezeket az ellátásokat megkapja. Van egy speciális kivétel, amely lehetővé teszi, hogy bizonyos körülmények között azonnal felhasználja a Puerto Rico-i adókedvezményeket, ha oda költözik, de ez a kivétel megköveteli, hogy legalább 3 évig Puerto Ricóban éljen.
Ezután a főváros nyereségnek Puerto Ricó-i forrás-nyereségnek kell lennie. Ha egy Puerto Ricó-i társaságtól eltérő társaság részvénye van, akkor általában csak az elismerésnek az a része származik Puerto Ricóban, amely jóhiszeműen él Puerto Rico-ban.
Tehát, ha 19 évig tartott részvényeket, akkor jóhiszemű Puerto Rico-i lakossá válik egy évre, az eladási nyereségének csak 5% -a részesül a 0% -os tőkenyereség előnyéből mérték. A többitől rendszeresen amerikai tőkenyereség-adót kell fizetnie. Ha további húsz évig marad Puerto Ricóban (és a 22. törvény ragaszkodik hozzá), akkor csak a nyereség 50% -ánál kapja meg a 0% -os arányt.
Sok cápa ezeken a vizeken
Bármikor megjelenik egy új adócsökkentési stratégia, fogadhatunk, hogy a cápák körözni kezdenek, keresve a gyengeségeket és a dolgok megkönnyítésének módjait. Ez ásóként történik Puerto Ricóban.
Továbbá hallottam a promótereket, hogy dicsekednek arról, hogy mindenféle befektetést futtatnak-e az amerikai lakosok Puerto Ricó-i társaságain keresztül, mindezt annak érdekében, hogy Puerto Ricót termeljék. forrásból származó jövedelem kilépéskor. De megfeledkeznek arról, hogy egy Puerto Rico-i vállalat nem amerikai vállalat, ezért az F. alrész szabályai, a passzív külföldi befektetési társaságok szabályai, az offshore vállalatokra vonatkozó speciális jelentések stb. Vonatkoznak rá.
Ezek a rendszerek és a csalások természetesen károsak azok számára, akik részt vesznek rajtuk, de a kár ennél tovább megy. Fenyegetik a Puerto Ricó-i adókedvezmények hosszú távú életképességét azok számára, akik valóban a szabályok szerint játszanak.
Teljes offshore-ra váltás a legtöbb ember számára jobban megy
Ha fedezeti ügylet vagy alapkezelő vagy más nagy irodával rendelkező szakember, aki milliókat fizet a szolgáltatásaiért, vagy teljes munkaidőben kereskedel pénzügyi eszközökkel vagy kriptovalutával, Puerto Rico nagyon kedves üzlet (mindaddig, amíg tart).
Az emigránsok és a digitális nomádok 99% -a számára, akik önállóan folytatnak tanácsadást, vagy olyan vállalkozásokkal rendelkeznek, amelyek nem működnek a 20. törvényben, az USA-n kívüli teljes élet sokkal jobb üzletet jelent.
Készen állsz szakértővé válni ezekben a dolgokban? Kattintson ide, ha meg szeretné venni az Egyesült Államok külföldön élő amerikaiak adótanfolyamát (teljesen ingyenes).
Megosztás a Twitteren Megosztás a Facebookon Megosztás a Google + -on