Kuinka pääsen AMT: stä?
Yksi parhaista, mitä voi olla sanoi AMT: sta, että kongressi onnistui vaikeuttamaan tämän veron kiertämistä. AMT: n välttämiseksi sinun on ymmärrettävä, kuinka AMT eroaa tavallisesta verojärjestelmästä.
Käymme läpi lomakkeen 6251 rivi riviltä tarkastelemalla, kuinka AMT käsittelee erilaisia vähennyksiä ja kuluja. Missä tahansa näemme verosuunnittelumahdollisuuden, ehdotamme, kuinka vähentää AMT: n vaikutuksia.
Rivi 1: Verotettavat tulot: Tämä rivi on summa, joka näkyy verosi 1040 rivillä 11b. tulot.
Säädettävä bruttotulo (AGI) vähennettynä tavanomaisilla tai eriteltyillä vähennyksillä (joista osa lisätään takaisin seuraavilla riveillä) ja pätevä yritystulo (QBI) on verotettava tulosi.
Rivi 2a: Vakiovähennys tai vähennyskelpoiset verot aikataulusta A: AMT-laskennassa et voi tehdä valtion ja paikallisen tuloveron, kiinteistöverojen ja henkilökohtaisen omaisuuden verojen eriteltyjä vähennyksiä, vaikka ne ovat vähennyskelpoisia tavallisessa ilmoituksessa.
Ehdotus 1: Vuodessa, joka sinun on maksettava AMT, älä vaivaudu maksamaan kiinteistöjä tai viimeistä vuosineljännestä valtion arvioidut veromaksut joulukuussa. Näiden verojen maksamisesta ei ole mitään hyötyä vuodessa, jolle olet AMT: n alainen.
Ehdotus 2: Kiinteistö- ja henkilökohtaisen omaisuuden verot eivät ole vähennyskelpoisia AMT: lle, jos ne ovat osa eriteltyjä vähennyksiä. AMT: lle sallitaan verot, jotka voidaan vähentää liiketoiminta-aikataulussa (aikataulu C), vuokra-aikataulussa (aikataulu E) tai maatilan aikataulussa (aikataulu F tai lomake 4835).
- Ehkä voit saada kotitoimisto, jonka avulla voit vähentää osan kotisi kiinteistöverosta aikataulusta C.
- Jos sinulla on maatila ja käytät autoa työssäsi, saatat pystyä vähentämään henkilökohtaisen omaisuuden vero autolle aikataulussa F.
- Jos sinulla on vapaata maata, jolta maksat kiinteistöveroja, voit muuttaa sen maatilan vuokraksi ja vähentää verot lomakkeella 4835.
Rivi 2b: Veronpalautus: Jos tavallisessa veroilmoituksessa on verotettava valtion veronpalautus, sinun on poistettava se tuloistasi AMT-tarkoituksiin, koska et saa vastaavaa vähennystä valtion veroista AMT.
Rivi 2c: Sijoituskorot: Sijoituskoron vähennys voi olla erilainen AMT-tarkoituksissa, koska se riippuu siitä, onko sinulla verotettavaa yksityistä toimintaa joukkovelkakirjalainan korko (katso rivi 12). Jos teet niin, saatat saada ylimääräisen vähennyksen sijoituskoroista.
Rivi 2d: Tyhjennys: Voit laskea kaivostoiminnan, öljyn, kaasun, puutavaran tai muun vastaavan toiminnan vähennyksen säännöllisiin verotarkoituksiin joko käyttämällä kustannuksia. tai prosentuaalinen ehtymismenetelmä. AMT: n kohdalla vain kustannusmenetelmä on sallittu.
Ehdotus: Jos tämä rivi tuottaa AMT: tä veroilmoituksessasi, harkitse ehtymismenetelmän valitsemista.
Rivi 2e: Nettokäyttö tappio: Jos haet nettotappion vähennystä lomakkeella 1040, sinun on lisättävä se takaisin tuloihisi.
Rivi 2f: Vaihtoehtoisen veron nettotappion vähennys: Tämä on vaihtoehtoisen veron netton summa liiketappioiden (ATNOL) siirrot ja verovuoden palautukset.
Rivi 2g: Yksityinen toiminta ja verovapaat joukkolainojen korot: Normaalisti yksityisen toiminnan joukkovelkakirjalainojen verovapaat korot eivät ole verovapaita AMT-tarkoituksiin. . Yksityisen toiminnan joukkovelkakirjalaina on valtion tai paikallinen joukkovelkakirjalaina, joka on myönnetty varojen tarjoamiseksi yksityiseen, valtiosta riippumattomaan toimintaan, kuten urheilustadionin rakentamiseen, teollisuuden kehittämiseen, opintolainan rahoitukseen tai pienituloiseen asumiseen. Nämä joukkovelkakirjat laskevat usein osavaltiot, läänit tai kaupungit, ja ne ovat verovapaita tavalliselle liittovaltion verolle, mutta eivät AMT: lle. Jos sijoitat sijoitusrahastoihin, saat 1099: n luettelon siitä, kuinka paljon korkoa olet saanut yksityisistä joukkovelkakirjalainoista. Tämä summa merkitään riville 12, jotta tulot näytetään verotettavina AMT-tarkoituksiin.
Ehdotus: Jos olet AMT: n alainen, sijoita ennen vuotta 2009 liikkeeseen laskettuihin verovapaisiin joukkovelkakirjoihin, jotka eivät ole yksityisen toiminnan joukkovelkakirjalainoja. Monilla sijoitusrahastoyrityksillä on kaksi valtionlainarahastoa, yksi, joka sisältää yksityisen toiminnan joukkovelkakirjoja, ja yksi, joka ei t. Lue kirjallisuus huolellisesti.
Rivi 2h: Poikkeus § 1202: Voit jättää pois tulot: osa yli 50 vuoden pätevien pienyritysten osakkeiden myynnistä saadusta voitosta. Tämän osakkeen myyntivoitto on 50 prosenttia poissuljettavissa säännöllisissä verotustarkoituksissa, mutta 7 prosenttia poissuljetuista voitoista lisätään takaisin AMT-tarkoituksiin .
Ehdotus: Yritä eliminoida tai vähentää mahdollisimman monta muuta AMT-oikaisua sinä vuonna, jolloin myyt päteviä pienyrityksiä, jotta osakemyynnistä saataisiin suurin mahdollinen voitto.
Rivi 2i: Kannustavat osakeoptiot: Tämä rivi on toinen yleinen ongelma ihmisille, joihin AMT vaikuttaa.Jos käytät kannustavaa osakeoptiota (ISO), mutta et myy osaketta toteutusvuoden aikana, tapahtumaa ei veroteta kyseisenä vuonna tavanomaisiin verotustarkoituksiin.
Toteutushinnan ja Osakkeen käypä markkina-arvo liikuntapäivänä on AMT-tarkistus ja ilmestyy riville 15. Monille ihmisille tämä oikaisu voi olla erittäin suuri. Pohjimmiltaan verotetaan hypoteettisesta voitosta (mitä olisit voinut saada, jos myisit osakkeen ostopäivänä.)
Esimerkki:
Käytät kannustinta Optio-oikeudet (ISO) ostaa 100 osaketta 3 dollaria osakkeelta ja päätät pitää osaketta pitkäaikaisena sijoituksena. Osakkeen kaupankäyntihinta on 33 dollaria osakkeelta. Lomakkeen 6251 rivi 15 on 3000 dollaria (100 osaketta x (33 dollaria – 3 dollaria osaketta kohden).
Tämän osakkeen perustasi on nyt 300 dollaria (3 dollaria x 100) verotuksessa, mutta 3300 dollaria (33 dollaria x 100) AMT-tarkoituksiin. Kun myyt myöhemmin osakkeen, sinulla on merkintä rivillä 18, Omaisuuserojen hävittäminen, jotta voit ottaa huomioon veropohjan eron tavallisissa ja AMT-tarkoituksissa.
Ehdotus 1: Jos käytät ISO-arvoja kuten edellisessä esimerkissä, hintaan 33 dollaria ja osakekanta putoaa ennen kuluvan vuoden loppua, voit myydä osakkeen ja välttää AMT: n. Jos osakekurssi putosi 25 dollariin harjoitusvuoden aikana, verovelvollinen vain 22 dollaria osakkeelta (25 dollaria – 3 dollaria), eikä AMT-mukautus ole lainkaan voimassa.
Ehdotus 2: Kun käytät ISO-arvoja, käytä verosuunnitteluohjelmistoa veron ennustamiseen seuraukset. Saatat joutua myymään osan varastosta harjoituksen vuonna maksettavan veron maksamiseksi.
Rivi 2j: Arvopaperit tai luottamus: Tämä rivi sisältää eroja AMT: n ja r: n välillä. esimerkiksi kiinteistöjen tai trustien verovähennykset. Valitettavasti kiinteistön tai luottamuksen ylläpitäjien päätökset eivät välttämättä ole sinun hallinnassasi.
Rivi 2k: Omaisuuserojen jakautuminen: Myymiesi varojen veropohja voi olla erilainen tavallisissa ja AMT-tarkoituksissa riippuen valitsemallesi poistomenetelmälle (ks. rivi 19) tai kannustinjärjestelmään (katso rivi 15).
Rivi 2l: Vuoden 1986 jälkeiset poistot: Tälle riville syötät normaalien ja AMT-tarkoituksiin. AMT-tarkoituksiin sinun on yleensä poistettava (vähennettävä) liiketoiminnan varat pidemmällä aikavälillä kuin voit tavallisissa verotustarkoituksissa. Tämä luo eron säännöllisen veropoiston ja AMT-poiston välillä. Tämä on merkintä, joka korjaa itsensä. Siihen mennessä kun omaisuus on kokonaan poistettu, olet saanut saman vähennyksen sekä tavallisiin että AMT-tarkoituksiin.
Ehdotus: Jos sinulla on merkintä tälle riville, harkitse hitaamman poistomenetelmän valitsemista yrityksellesi. omaisuuserät, jotka voisivat eliminoida AMT-oikaisun.
Rivi 2m: Passiivinen toiminta: Tämä rivi sisältää erot AMT: n ja passiivisen toiminnan säännöllisten verovähennysten välillä. Tämä rivi viittaa yleensä vuokrien, parisuhteiden tai S-yhtiöiden poistomenetelmien eroihin.
Ehdotus: Jos oikaisu on peräisin vuokrakohteesta, harkitse hitaampien poistomenetelmien käyttöä tavallisiin verotustarkoituksiin poistaaksesi merkinnän tämä rivi. Jos oikaisu on peräisin kumppanuudesta tai S Corporationista, poistomenetelmät valitaan yksikkötasolla, eikä mitään voi tehdä.
Rivi 2n: Tappiorajoitukset: Sinulla voi olla AMT tai säännöllisiä veroeroja johtuen passiivisista sijoituksista kumppanuuksiin tai S-yhtiöihin. Omistusprosentistasi riippuen voit keskustella näiden sijoitusten johdon kanssa kaikista veroilmoituksessasi AMT: tä tuottavista kohteista nähdäksesi, voidaanko AMT: n vaikutuksia vähentää tulevina vuosina.
Rivi 2o: Levitys menot: Tämä rivi liittyy eroon sen välillä, miten sanomalehtien tai aikakauslehtien levikkikulut vähennetään molemmissa verojärjestelmissä.
Ehdotus: Jos sinulla on merkintä tälle riville, harkitse vaalien tekemistä sisäisen tulokoodin (IRC) mukaisesti ) 59 §: n e alakohdassa jaksotetaan nämä kulut kolmen vuoden aikana säännöllisiin verotarkoituksiin. Tämä poistaa tämän rivin merkinnän AMT-tarkoituksia varten.
Rivi 2p: Pitkäaikaiset sopimukset: Pitkäaikaisten rakennusurakoitsijoiden on yleensä käytettävä valmistusprosenttimenetelmää pitkäaikaisiin sopimuksiin liittyviin tuloihin , eikä valmiin sopimuksen menetelmä. Tämä on ajoitusero, joka kääntyy myöhempinä vuosina.
Rivi 2q: Kaivoskustannukset: Kaivostoiminnan etsintä- ja kehityskustannukset voivat myös tuottaa AMT-oikaisun, ellet tee IRC: n § 59 (e) -valintaa kirjoitus- 10 vuoden kustannukset. Vaalien tekeminen poistaa merkinnän tältä riviltä.
Rivi 2r: Tutkimus- ja kokeilukustannukset: Tämä oikaisu liittyy ajoituseroon tutkimuksen ja kokeiden menojen vähentämisen välillä tavanomaisiin ja AMT-tarkoituksiin.Voit poistaa tämän rivikohdan, jos teet IRC: n osan 59 (e) vaalit vähentämään 10 vuoden kustannukset.
Rivi 2: Erämyynti: Varastokohteiden erämyynti ei ole sallittua AMT-tarkoituksiin myynti tapahtui 16. elokuuta 1986 ja 1. tammikuuta 1987 välisenä aikana. (Lähes kukaan ei käytä tätä riviä.)
Rivi 2t: Aineettomien porauskustannusten etusija: Tämä rivi liittyy eroon vähennysten ajoituksessa aineettomat porauskustannukset. Voit järjestää IRC: n 59 §: n e alakohdan mukaiset vaalit yli 60 kuukauden aineettomien porauskustannusten poistamiseksi tavallisista verotustarkoituksista ja poistaa merkinnän tältä riviltä.
Rivi 3: Muut muutokset: Tämä rivi liittyy muihin tulo- tai vähennyseriin, joihin AMT-erot vaikuttavat, kuten verotettavat IRA-voitonjaot, itsenäiset sairausvakuutukset, IRA-vähennykset ja muut tuloperusteiset laskelmat.
Kun olet heittänyt niin monta kohdetta takaisin tuloihisi, saat nyt pienen tauon. AMT-verotettavaa tuloasi pienennetään yllä tämän artikkelin alussa ilmoitetulla verovapautuksella. Tämä vapautussumma poistuu käytöstä tulojen kasvaessa.
Nyt lasket alustavan vähimmäisveron (rivi 34). Vertailet tätä lukua veroon, jonka laskit tavallisessa verojärjestelmässä lomakkeella 1040.
Jos positiivinen ero on vaihtoehtoinen vähimmäisvero.
Lisät positiivisen eron, jos sellainen on, normaaliveroosi.