Joskus olosuhteet voivat pakottaa sinut ottamaan rahaa pois perinteisestä IRA: sta aikaisemmin kuin suunnittelet. Tämäntyyppinen nostaminen verotetaan ja siihen voidaan myös määrätä ennenaikainen peruuttamisrangaistus. Mutta näihin sääntöihin on joitain ennenaikaista peruuttamista koskevia poikkeuksia. Eri tilanteissa saatat saada pätevyyden poikkeukseen IRA: n rangaistusveroon, joka koskee nostoja, jotka on suoritettu ennen 59 vuoden iän saavuttamista.
CARES-lain peruuttaminen
Coronavirus Aid-, Relief and Economic Security Act (CARES Act) -laissa otettiin käyttöön rangaistukseton peruuttamisvaihtoehto niille, joihin coronavirus vaikuttaa. Haavoittuneet henkilöt voivat nostaa jopa 100 000 dollaria ilman ennenaikaista peruuttamista 20.12.2020 saakka. Nostoon vaaditaan vähintään yksi seuraavista pätevyyksistä:
- Sinä, puolisollesi tai huollettavallasi on diagnosoitu COVID-19.
- Koet COVID-19: n taloudelliset seuraukset, mukaan lukien se, että et työskentele karanteeniin joutumisen, turmeltumisen, lomautuksen tai tuntien lyhenemisen vuoksi.
- Sinulla on taloudellisia seurauksia, koska sinulla ei ole riittäviä COVID-19: n aiheuttama lastenhoito.
- Omistat yrityksen ja joudut sulkemaan tai lyhentämään COVID-19: n vuoksi.
Vaikka sinun ei tarvitse maksaa ennenaikaista peruuttamista rangaistusta näistä nostoista, olet verovelvollinen, samoin kuin muillakin nostoilla. Mutta sinulla on kolme vuotta verojen maksamiseen ja kolme vuotta rahojen palauttamiseen IRA: lle CARES-lain ehtojen mukaisesti, jos haluat.
Sinä Käytit rahaa lääketieteellisiin kuluihin
Saatat saada vapautuksen IRA: n rangaistusverosta, jos käytät IRA: n ennenaikaista peruuttamistasi sellaisten sairauskulujen maksamiseen, jotka ovat yli 7,5% mukautetusta bruttotulostasi.
Käytit rahaa sairausvakuutukseen
Saatat olla vapautettu ennenaikaisesta peruuttamisesta, jos olet työtön, käytit IRA: n ennenaikaista peruuttamista maksa sairausvakuutusmaksusi ja täytät kolme lisävaatimusta:
- Sait liittovaltion tai osavaltion lain nojalla maksettua työttömyyskorvausta 12 peräkkäisen viikon ajan, koska menetit työpaikkasi.
- Otit IRA: n peruuttamisen joko sinä vuonna, jona sait työttömyyskorvauksen, tai seuraavana vuonna.
- Et voi ottaa IRA: n peruuttamistasi yli 60 päivän kuluttua uusi työpaikkasi alkoi, jos olet ollut uudelleen palveluksessa.
Olet vammainen
Hanki lääkäri ” Vahvistus saada verovapautus, jos olet poistettu käytöstä. IRS ilmoittaa, että sinua pidetään vammaisena, jos et voi suorittaa mitään merkittävää ansiotoimintaa henkisen tai fyysisen kunnon takia, mutta lääkärin on määritettävä, että tilasi on todennäköisesti pitkä ja jatkuva tai jopa johtaa kuolemaan.
Jos olet perinyt IRA: n
Voit periä IRA: n muutamalla tavalla, ja verorangaistus riippuu tapahtuman tapahtumisesta .
Sinun ei tarvitse maksaa sakkoa nostetuista summista, jos perit muulta puolisolta, vaikka IRA: n omistaja olisi alle 59½. Sinun on kuitenkin sisällytettävä kaikki IRA: n nostot korjattuihin bruttotuloihin (AGI).
Kaikista tekemistäsi IRA: n ennenaikaisista peruutuksista verotetaan 10%, jos perit puolisolta ja päätät kohdella sitä omana IRA: na.
Sinulla olisi oikeus saada IRA: n ennenaikaisia nostoja maksamatta 10 prosentin sakkoa, jos perit IRA puolisolta, mutta päätät nimetä IRA: n ”perityksi IRA: ksi”.
72 (t) Maksut
Sisäinen tulokoodi -osio SEPP-säännön 72 (t), joka on huomattavan samanarvoinen säännöllinen maksu (SIPP) -sääntö, avulla tilinomistajat voivat nostaa rahaa eläketililtään missä tahansa iässä ilman rangaistusta. Voit nostaa vuosittain asetetun määrän 72 (t) maksua elinajanodotteesi perusteella. Sinun on noudatettava tiettyjä sääntöjä ja käytettävä yhtä kolmesta hyväksytystä menetelmästä laskettaessa käynnissä olevaa nostosummaa.
Sinun on pidettävä kiinni nostoaikataulusta vähintään viiden vuoden ajan tai kunnes saavutat ag e 59½ sen mukaan, kumpi tapahtuma tapahtuu myöhemmin, tai kaikista nostetuista summista voidaan maksaa sakkovero.
Pätevät korkeakoulujen kulut
IRA: n ennenaikaiset nostot käytetään maksamaan pätevistä korkeakouluista aiheutuvat kulut sinun, puolisosi tai lapsesi tai lapsenlapsesi tai puolisosi puolesta, vapautetaan 10 prosentin verorangaistuksesta. Varoja voidaan käyttää huone- ja ruokailutiloihin, jos opiskelija on vähintään puoli tuntia, lukukausimaksut, palkkiot, kirjat, tarvikkeet, laitteet ja erityistarpeet.
Ensimmäisen kerran ostettava koti
Jopa 10 000 dollaria IRA: n varhaisesta nostosta, jota käytetään ensimmäisen kodin ostamiseen, rakentamiseen tai uudelleenrakentamiseen vanhemmalle, isovanhemmalle, itsellesi, puolisollesi tai sinun tai puolisosi lapselle tai lapsenlapselle voidaan myöntää 10 prosentin sakko. Sinun on kuitenkin täytettävä IRS-määritelmä ensimmäistä kertaa ostajalta.
Ensimmäistä kertaa kotiin ostanut on henkilö, jolla ei ole ollut omistusosuus kodista viimeisten kahden vuoden aikana ennen uuden kodin ostamista.
Sinä ja puolisosi voitte kumpikin nostaa 10000 dollaria IRA: lta maksamatta 10%: n rangaistus, jos molemmat ovat ensimmäistä kertaa kotiostajia. Jakelusta on maksettava hyväksytyt hankintakustannukset, jotka sisältävät kohtuulliset sulkemiskustannukset, ennen rahojen vastaanottamista seuraavan 120. päivän päättymistä.
Hyväksyttyjen reservien jakelut
Pätevästä reserviläisten jakelusta ei kanneta IRA: n ennenaikaisen vetäytymisen sakkoa. IRS: n mukaan pätevän reserviläisjaoston on täytettävä seuraavat vaatimukset:
- Sinut on tilattu tai kutsuttu aktiiviseen tehtävään 11. syyskuuta 2001 jälkeen.
- Sinut tilattiin tai kutsuttiin aktiiviseen päivystykseen yli 179 päiväksi tai määräämättömäksi ajaksi, koska olet varakomponentin jäsen.
- Jakelu otetaan IRA: lta tai 401 (k) tai 403 (b) suunnitelman tai vastaavan järjestelyn mukaisista valinnaisista lykkäyksistä johtuvista määristä.
- Jakelu tehtiin aikaisintaan toimeksiannon tai aktiiviseen tehtävään kutsumisen päivämääränä eikä myöhemmin kuin aktiivisen työajan päättyminen.
Näiden poikkeusten nojalla nostetuista summista ei kuitenkaan ole poikkeusta tavallisen tuloveron maksamiseen. .