Monet veronmaksajat eivät ole tietoisia verotuksellisista seurauksista, joita voi esiintyä liikeomaisuuden myynnissä. Se ei ole niin yksinkertaista kuin vain omaisuuden myyminen. Voit ajatella liikeomaisuuden myymistä monella eri kerroksella. Kukin näistä eri tasoista voidaan mahdollisesti verottaa eri verokannoilla ja kohdella eri tavalla veronmaksajan veroilmoituksessa.

Kun myyt yritysomaisuuden, sinulla voi olla erityyppisiä voittoja ja tappioita, jopa saman tapahtuman yhteydessä. Voitot ja tappiot voivat olla: lyhytaikaisia myyntivoittoja, lyhytaikaisia myyntitappioita, pitkäaikaisia myyntivoittoja, pitkäaikaisia myyntitappioita, jakson 1245 poistojen takaisinottoa, jakson 1250 poistojen takaisinottoa, käyttämättä jääneitä 1250 voittoja ja 28% voittoja (liittyvät myyntiin) tiettyjen keräilyesineiden). Kutakin näistä voiton ja tappion luokista kohdellaan eri tavoin ja verotetaan eri verokannoilla.

Kun määrität voiton luonteen, kun myyt yrityksen omaisuuden, on ensin tärkeää määrittää, minkälaista omaisuutta sinä myyvät ja myös minkä tyyppisessä yhteisössä omaisuutta pidetään. Kolme yleisimmin myytyä omaisuusluokkaa ovat (1) 1231 §: n omaisuus, (2) 1245 §: n omaisuus ja (3) 1250 §: n omaisuus. Jos myyty omaisuus on C-Corporationissa, voittoa verotetaan tavallisilla verokannoilla huolimatta siitä, minkälainen omaisuus on. Jos myytävää omaisuutta pidetään muussa yksikössä kuin C-Corporationissa, voit saada mahdollisesti erilaisia voittotasoja myydyn omaisuuden tyypin mukaan.

Kohdan 1231 omaisuus on omaisuus joita käytetään kaupassasi tai yrityksessäsi ja jotka ovat veronmaksajien hallussa yli vuoden ajan. 1231 §: n yritysomaisuuden myyntivoittoa käsitellään pitkäaikaisena myyntivoittona ja verotetaan enintään 15 prosentin verokannalla ainakin 31.12.2012 saakka. Tappiota 1231 §: n liikekiinteistön myynnistä pidetään tavallinen tappio ja se voi vähentää veronmaksajan tuottojen tavanomaisia tuloja, eikä siihen sovelleta pääomatappiorajoituksia (3 000 dollarin rajoitusta yksityishenkilöille tai pääoman voiton rajoitusta yrityksille). On kuitenkin 1231 §: n takaisinottosääntö, jonka mukaan jos myyt kiinteistöjä voitto ja olet vähentänyt tavalliset tappiot, jotka johtuvat 1231 §: n omaisuuden myynnistä kuluneiden viiden vuoden aikana, tunnustamasi 1231 §: n voitto verotetaan tavanomaisina tuloina käyttäen veronmaksajan tavallista tulotasoa eikä etuuskohteluun oikeuttavaa 15 Pääoman voittoprosentin prosenttiosuus.

1245 §: n omaisuus on (1) kaikki poistettavissa olevat henkilökohtaiset omaisuudet, olivatpa ne aineellisia tai aineettomia, ja (2) tietyt poistokelpoiset kiinteät omaisuudet (yleensä kiinteät, jotka suorittavat erityisiä esimerkiksi varastosäiliö, mutta ei rakennuksia tai rakennuksen rakenneosia). Jos myyt osaston 1245 kiinteistöä, sinun on palautettava voittosi tavalliseksi tuloksi siinä määrin kuin aikaisemmat poistot vähennettiin myydystä omaisuudesta. Mahdolliset voitot aikaisemman poiston määrään asti verotetaan tavallisilla tulokannoilla. Voiton määrä, joka ylittää aiemmin otetut poistot, käsitellään sitten 1231 §: n voitoksi (jollei edellä mainituista 1231 §: n säännöistä muuta johdu). Kohdan 1245 takaisin saamista koskevia sääntöjä ei sovelleta, jos omaisuus myydään tappiolla. Jos osaston 1245 omaisuus myydään tappiolla, tappio käsitellään jakson 1231 tappiona ja vähennetään tavallisena tappiona, joka voi vähentää tavanomaisia tuloja.

Lohkon 1250 omaisuus koostuu kiinteistöistä, joita ei ole 1245 §: n kiinteistö (kuten edellä on määritelty), yleensä rakennukset ja niiden rakenteelliset osat. Kun myyt osaston 1250 kiinteistöä, sinun on oltava tietoinen mahdollisesta 1250 §: n poistojen takaisin saamisesta sekä ”käyttämättömästä 1250 §: n voitosta”. Jos myyt osaston 1250 kiinteistöä, joka on otettu käyttöön vuoden 1986 jälkeen, yksikään poistojen vähennykseen liittyvä pitkäaikainen myyntivoitto ei kuulu § 1250: n poistojen takaisinottoon. Jos poistot ennen vuotta 1987 käyttöön otetusta asunnottomasta kiinteistöstä ja poistat käyttöön otetun kiinteistön vain tasapoistoin, 1250 §: n mukaisia poistoja ei otettaisi takaisin. Jos kuitenkin milloin tahansa käytettiin nopeutettua poistomenetelmää, myyntivoitto verotetaan tavanomaisina tuloina siltä osin kuin nopeutettujen poistojen määrä ylitti poistot, jotka olisivat olleet sallittuja, jos käyttäisit tasapoistomenetelmää. Tämä 1250 §: n poistojen palautus verotetaan tavallisilla tulokannoilla.

Kaikki voitot, jotka ylittävät 1250 §: n takaisinsaannin takia tavanomaisina tuloina käsiteltävän määrän, mutta eivät ylitä vaadittua kokonaispoistoa, ovat ”käyttämättä jääneitä 1250 §: n voittoja. ”. Sieppaamaton 1250 §: n voitto verotetaan enintään 25 prosentin verokannalla.

31.12.2012 asti. 1250 §: n kiinteistön myynti tappiolla tuottaa 1231 §: n tappion ja se vähennetään tavanomaisena tappiona, joka voi vähentää tavanomaisia tuloja. Luvun 1250 takaisinoton palauttamista koskevia säännöksiä sovelletaan vain voittoihin, ei tappioihin.

Koska olen varma, että se ei ole niin yksinkertaista kuin pelkästään liikeomaisuuden myyminen. Jokaisella yritysomaisuuden myynnillä voi olla monia mahdollisia veroja. Liiketoiminnan omaisuuden myynnin verokohtelu voi olla melko monimutkainen, ja jos et ole varma mahdollisista veroseurauksista, ota yhteyttä Dermodyn, Burkeen ja Brownin veroneuvojaasi selittämään, miten myyntiä tulisi kohdella .