Etsi lähteet: ”Itseohjautuva IRA” – uutiset · sanomalehdet · kirjat · tutkija · JSTOR (kesäkuu 2018) (Katso, miten ja milloin tämä viestiviesti poistetaan)
Sisäinen verotukikoodi ei kuvaa sitä, mihin itseohjautuva IRA voi sijoittaa, vain mihin se ei voi sijoittaa. Sisäisen verotunnuksen kohdat 408 ja 4975 kieltävät evättyjä henkilöitä osallistumasta tietyntyyppisiin liiketoimiin. Joitakin sääntelyn sallimista sijoitusvaihtoehdoista ovat kiinteistöt, osakkeet, asuntolainat, franchising-yhtiöt, kumppanuudet, jalometallit, pääomasijoitus, salausvaluutat ja veropantit. Vaikka IRA: ssa sallittu sijoitustyyppi on määritelty laajasti, SEC on antanut sijoittajahälytyksen, jossa selitetään, miksi tämäntyyppisen IRA: n käyttö saattaa lisätä petosten riskiä. ja yksityiset osakkeet. Tämä voi olla foorumi aloittavan yrityksen tai muun voittoa tavoittelevan yrityksen rahoittamiseen, jota joku muu kuin IRA: n tilin omistaja hallinnoi. Itseohjatun IRA: n käyttö sijoittamiseen aktiiviseen kauppaan tai liiketoimintaan läpäisevän yksikön, kuten LLC: n tai kumppanuuden kautta, voi kuitenkin aiheuttaa veron, koska tuotettuja tuloja kohdellaan etuyhteydettömänä liiketoiminnan tulona, johon sovelletaan etuyhteydettömiä liiketoiminnan tuloja. Verot (UBIT).
Itseohjattu IRA voi pitää jalometalleja, joita yleensä omistaa kolmannen osapuolen huoltaja. Jalometalleihin sijoittamista koskevat säännökset ovat sisäisen verolain 408 §: n m momentin 3 kohdassa. Tiettyjä kulta-, hopea- tai platinakolikoita sekä valtionkassan liikkeeseen laskemia kolikoita on poikkeuksia. Joitakin suosittuja valtioita, jotka ovat sallittuja kolikoita, ovat American Eagle -kolikot, Kanadan Maple Leaf -kolikot ja Australian Koala -metallirahat. Jotta kolikoita pidettäisiin IRA: n sisällä, kolikoiden on täytettävä tietynasteinen mineraalipitoisuuden puhtausaste, jotta niitä ei katsota eräänlaisiksi keräilykolikoiksi. Tämän seurauksena Double Eagle -kolikoita (lyödyt Yhdysvallat 1900-luvulla ja 1900-luvun alkupuolella) ja Etelä-Afrikan Krugerrands on kielletty, koska ne eivät täytä tätä standardia. Jalometalliharkot ovat myös sallittuja, jos ne täyttävät vakiopitoisuuden ja COMEX- tai NYMEX-hyväksytyn jalostamon.
IRA voi ostaa minkä tahansa tyyppistä kiinteistöä, kunhan kyseisen IRA: n tarjoaja (alias säilyttäjä) hoitaa kiinteistöjä. Kiinteistöjä käsitteleviä IRA: n tarjoajia kutsutaan usein itseohjautuviksi IRA: n tarjoajiksi. Jos IRA ei sinulla on tarpeeksi käteistä koko ostohinnan maksamiseen, sitten IRA voi olla kumppanina henkilön, yrityksen / yhteisön tai muun IRA: n kanssa tai se voi turvata kiinteistöjen ostoa koskevan lainan. Olipa IRA kokonaan tai osittain omistaja, IRA varoja käytetään ostamiseen, ylläpitoon ja kuluttamiseen ses. Käytettävissä olevat varat sisältävät verot, laskut ja HOA-palkkiot. Kun kiinteistö tuottaa käteistä joko vuokratuotoilla tai myynnistä, nämä varat menevät suoraan takaisin IRA: lle. IRS kieltää tietyt toimet. Esimerkiksi IRA: n haltija tai muut tämän suunnitelman ulkopuoliset henkilöt (mukaan lukien perheenjäsenet) eivät saa asua tai lomailla majoituspaikassa. IRA: n haltija tekee päätökset omaisuuden ylläpidosta, mutta ei voi tehdä työtä itse.
IRA: n varat voidaan sijoittaa yksityisiin yrityksiin. IRA: n pääomasijoitus ilmaistaan yleensä prosentteina omistuksesta yrityksessä tai osakkeiden lukumääränä. IRS asettaa rajoituksia pääomasijoituksille, jotka IRA voi tehdä. Se ei voi ostaa osakkeita, jotka IRA: n haltija jo omistaa. Yhteisön tuloihin voidaan soveltaa UBIT-palvelua, jos yrityksellä on voittoa lainoista tai tuloja tuotteiden tai palvelujen myynnistä. Useimmissa tapauksissa IRA: n haltija tai muut järjestelmän ulkopuoliset henkilöt eivät voi olla yrityksen palveluksessa, kun taas IRA: lla on omaa pääomaa kyseisessä yhtiössä. IRA ei voi olla yleinen kumppani LP: ssä tai LLP: ssä, eikä se voi sijoittaa S-yhtiöön. Toisin kuin kielletyt liiketoimet, jotka ovat IRA: ta koskevia sääntöjä, IRA: n sijoitus S-yhtiöön on S-corp-sääntö. Yhteisö ei ole oikeutettu luvun S verotukseen, jos sillä on IRA: n osakkeenomistajia ja sen S-corp -valinta päättyy, jos IRA: sta tulee osakkeenomistaja.
IRS sallii IRA: n ja muiden eläketilien lainaa. IRA: n haltija ottaa vastuun lainanottajan, pääoman määrän ja koron, lainan pituuden, maksutiheyden ja lainan määrän valitsemisesta. Haltija neuvottelee myös, onko joukkovelkakirjalaina vakuus.
IRA: n haltijan asiantuntemus tietyltä sijoitusalueelta valitsee usein muut itseohjautuvat IRA-sijoitukset.Itseohjattu IRA on erittäin suosittu eläkesijoittajien keskuudessa, jotka haluavat sijoittaa kiinteistö- ja kryptovaluuttainvestointeihin, koska on tarpeen olla enemmän mukana prosessissa ja pitää edelleen säilytysmaksut alhaisina.